明确学习目标2024年税务师考试试题及答案

明确学习目标2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师执业资格考试分为四个阶段，其中不包括以下哪个阶段？（）

A.基础阶段

B.提高阶段

C.考试阶段

D.综合阶段

2.以下哪项不属于税务师职业资格认定的基本条件？（）

A.具有完全民事行为能力

B.具有国家承认的中等职业学校以上学历

C.通过全国统一考试取得税务师资格证书

D.具有良好的职业道德

3.税务师在执业过程中，应当维护委托人的合法权益，下列哪项不属于维护委托人合法权益的行为？（）

A.保守在执业活动中知悉的商业秘密

B.按照委托人的要求处理税务事项

C.严格按照税法规定提供税务咨询服务

D.坚决抵制任何违反税法的行为

4.以下哪个机构负责税务师资格考试的组织实施？（）

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.税务师协会

D.教育部

5.税务师执业资格考试科目包括哪些？（）

A.税法一、税法二、财务与会计

B.税法一、税法二、经济法

C.税法一、税法二、审计

D.税法一、税法二、税政

6.以下哪个税种不属于增值税范畴？（）

A.销售货物增值税

B.购进货物增值税

C.进口货物增值税

D.出口货物增值税

7.税务师在执业过程中，发现委托人存在违法行为，下列哪项处理方式是正确的？（）

A.予以隐瞒，不告知税务机关

B.私下告知委托人，由其自行处理

C.主动向税务机关报告，协助处理

D.等待委托人自行处理

8.税务师在执业过程中，对委托人提供的资料真实性有疑问，下列哪项处理方式是正确的？（）

A.直接拒绝办理业务

B.通知委托人提供其他资料

C.联系税务机关核实

D.建议委托人自行核实

9.税务师在执业过程中，发现委托人存在偷税行为，下列哪项处理方式是正确的？（）

A.建议委托人自行纠正

B.私下告知委托人，由其自行处理

C.主动向税务机关报告，协助处理

D.等待委托人自行处理

10.以下哪个税种不属于消费税范畴？（）

A.烟草消费税

B.酒精消费税

C.燃油消费税

D.电力消费税

11.税务师在执业过程中，发现委托人存在逃税行为，下列哪项处理方式是正确的？（）

A.建议委托人自行纠正

B.私下告知委托人，由其自行处理

C.主动向税务机关报告，协助处理

D.等待委托人自行处理

12.以下哪个税种不属于企业所得税范畴？（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.外商投资企业所得税

D.预提所得税

13.税务师在执业过程中，发现委托人存在骗税行为，下列哪项处理方式是正确的？（）

A.建议委托人自行纠正

B.私下告知委托人，由其自行处理

C.主动向税务机关报告，协助处理

D.等待委托人自行处理

14.以下哪个税种不属于营业税范畴？（）

A.销售服务营业税

B.购买服务营业税

C.销售不动产营业税

D.购买不动产营业税

15.税务师在执业过程中，发现委托人存在抗税行为，下列哪项处理方式是正确的？（）

A.建议委托人自行纠正

B.私下告知委托人，由其自行处理

C.主动向税务机关报告，协助处理

D.等待委托人自行处理

16.以下哪个税种不属于资源税范畴？（）

A.矿产资源税

B.土地资源税

C.水资源税

D.森林资源税

17.税务师在执业过程中，发现委托人存在欠税行为，下列哪项处理方式是正确的？（）

A.建议委托人自行纠正

B.私下告知委托人，由其自行处理

C.主动向税务机关报告，协助处理

D.等待委托人自行处理

18.以下哪个税种不属于关税范畴？（）

A.进口关税

B.出口关税

C.增值税

D.消费税

19.税务师在执业过程中，发现委托人存在逾期申报行为，下列哪项处理方式是正确的？（）

A.建议委托人自行纠正

B.私下告知委托人，由其自行处理

C.主动向税务机关报告，协助处理

D.等待委托人自行处理

20.以下哪个税种不属于房产税范畴？（）

A.房产税

B.土地增值税

C.契税

D.印花税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师执业资格考试的目的是什么？（）

A.培养具备税务专业知识与技能的人才

B.选拔优秀税务师

C.提高税务师队伍的整体素质

D.促进税务事业的发展

2.税务师执业资格考试科目包括哪些？（）

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.经济法

3.税务师在执业过程中，应当遵守哪些职业道德规范？（）

A.诚实守信

B.勤勉尽责

C.独立执业

D.维护委托人合法权益

4.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.销售货物的企业

B.购进货物的企业

C.进口货物的企业

D.出口货物的企业

5.以下哪些属于消费税的纳税人？（）

A.烟草生产企业

B.酒精生产企业

C.燃油生产企业

D.电力生产企业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师执业资格考试的合格分数线由国家税务局规定。（）

2.税务师在执业过程中，应当维护委托人的合法权益。（）

3.税务师执业资格考试的科目每年都会有所调整。（）

4.税务师在执业过程中，发现委托人存在违法行为，应当予以隐瞒。（）

5.税务师在执业过程中，对委托人提供的资料真实性有疑问，可以要求委托人提供其他资料。（）

6.税务师在执业过程中，发现委托人存在偷税行为，可以私下告知委托人，由其自行处理。（）

7.税务师在执业过程中，发现委托人存在逃税行为，应当主动向税务机关报告，协助处理。（）

8.税务师在执业过程中，发现委托人存在骗税行为，可以建议委托人自行纠正。（）

9.税务师在执业过程中，发现委托人存在抗税行为，可以建议委托人自行纠正。（）

10.税务师在执业过程中，发现委托人存在欠税行为，可以建议委托人自行纠正。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在税务筹划中的主要职责。

答案：

税务师在税务筹划中的主要职责包括：

（1）了解和掌握税收法律法规，为客户提供税收政策咨询；

（2）分析客户企业的财务状况和经营模式，识别潜在的税务风险；

（3）根据客户需求，制定合理的税务筹划方案，降低企业税负；

（4）协助客户进行税收申报，确保申报准确无误；

（5）跟踪税收政策变化，及时调整税务筹划方案；

（6）维护客户利益，确保税收筹划方案的合法性和有效性。

2.题目：阐述税务师在税务代理中的工作内容。

答案：

税务师在税务代理中的工作内容主要包括：

（1）接受客户委托，代理税务申报、缴纳等相关事宜；

（2）协助客户进行税务登记、变更、注销等手续；

（3）收集和整理客户涉税资料，确保资料完整、准确；

（4）与税务机关沟通，处理涉税争议；

（5）对客户企业进行税务风险提示，提出改进建议；

（6）协助客户进行税收筹划，降低税负；

（7）为客户提供税收政策咨询，提高企业税务管理水平。

3.题目：简述税务师在税务咨询中的服务内容。

答案：

税务师在税务咨询中的服务内容主要包括：

（1）为客户提供税收政策咨询，解答税收问题；

（2）分析客户企业的经营状况，评估税收风险；

（3）根据客户需求，提供针对性的税收筹划建议；

（4）协助客户进行税收申报，确保申报准确无误；

（5）提供税务合规服务，确保客户企业遵守税收法律法规；

（6）跟踪税收政策变化，及时调整咨询服务内容；

（7）为客户提供税务培训，提高企业税务管理水平。

五、论述题

题目：论述税务师在促进税收法治建设中的作用。

答案：

税务师在促进税收法治建设中的作用是多方面的，主要体现在以下几个方面：

1.宣传税收法律法规：税务师作为专业的税收服务人员，通过日常的税务代理、咨询和筹划工作，向纳税人宣传税收法律法规，提高纳税人的法治意识，有助于营造良好的税收法治环境。

2.维护税收秩序：税务师在执业过程中，对客户的税务事项进行审核和监督，确保纳税申报的真实性、准确性和合法性，有助于维护税收秩序，减少偷税、逃税、骗税等违法行为。

3.提高税收征管效率：税务师通过提供专业的税务服务，帮助纳税人合理规避税收风险，提高纳税申报的效率，减轻税务机关的工作负担，从而提高税收征管的整体效率。

4.促进税收公平：税务师在税务筹划中，遵循税收法律法规，为客户设计合理的税收方案，有助于实现税收公平，避免因税收筹划不当而导致的税收不公平现象。

5.增强税收政策执行力：税务师对税收政策的理解和掌握，有助于纳税人更好地执行税收政策，提高税收政策的执行力，确保国家财政收入的稳定增长。

6.培养税收法治人才：税务师通过自身的专业知识和实践经验，培养和传承税收法治理念，为税收法治建设提供人才支持。

7.促进税收国际交流：随着全球化的发展，税务师在国际税收领域发挥着重要作用，通过参与国际税收事务，推动税收法治的国际交流与合作。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师执业资格考试分为基础、提高、考试和综合四个阶段，排除A、B、C选项。

2.B

解析思路：具有国家承认的中等职业学校以上学历、通过全国统一考试取得税务师资格证书、具有良好的职业道德是税务师职业资格认定的基本条件，排除A、C、D选项。

3.B

解析思路：税务师应当保守在执业活动中知悉的商业秘密，严格按照税法规定提供税务咨询服务，坚决抵制任何违反税法的行为，排除A、C、D选项。

4.A

解析思路：国家税务总局负责税务师资格考试的组织实施，排除B、C、D选项。

5.A

解析思路：税务师执业资格考试科目包括税法一、税法二、财务与会计，排除B、C、D选项。

6.D

解析思路：增值税属于流转税，进口货物增值税、出口货物增值税、销售货物增值税都属于增值税范畴，排除A、B、C选项。

7.C

解析思路：税务师发现委托人存在违法行为，应当主动向税务机关报告，协助处理，排除A、B、D选项。

8.C

解析思路：税务师对委托人提供的资料真实性有疑问，应当联系税务机关核实，排除A、B、D选项。

9.C

解析思路：税务师发现委托人存在偷税行为，应当主动向税务机关报告，协助处理，排除A、B、D选项。

10.D

解析思路：增值税属于流转税，销售货物增值税、购进货物的增值税、进口货物的增值税都属于增值税范畴，排除A、B、C选项。

11.C

解析思路：税务师发现委托人存在逃税行为，应当主动向税务机关报告，协助处理，排除A、B、D选项。

12.B

解析思路：企业所得税、外商投资企业所得税、预提所得税都属于企业所得税范畴，排除A、C、D选项。

13.C

解析思路：税务师发现委托人存在骗税行为，应当主动向税务机关报告，协助处理，排除A、B、D选项。

14.D

解析思路：营业税属于流转税，销售服务营业税、购买服务营业税、销售不动产营业税都属于营业税范畴，排除A、B、C选项。

15.C

解析思路：税务师发现委托人存在抗税行为，应当主动向税务机关报告，协助处理，排除A、B、D选项。

16.D

解析思路：矿产资源税、土地资源税、水资源税都属于资源税范畴，排除A、B、C选项。

17.C

解析思路：税务师发现委托人存在欠税行为，应当主动向税务机关报告，协助处理，排除A、B、D选项。

18.C

解析思路：进口关税、出口关税、关税都属于关税范畴，排除A、B、D选项。

19.C

解析思路：税务师发现委托人存在逾期申报行为，应当主动向税务机关报告，协助处理，排除A、B、D选项。

20.D

解析思路：房产税、土地增值税、契税都属于房产税范畴，排除A、B、C选项。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师执业资格考试的目的包括培养具备税务专业知识与技能的人才、选拔优秀税务师、提高税务师队伍的整体素质、促进税务事业的发展，选项A、B、C、D均符合。

2.ABCD

解析思路：税务师执业资格考试科目包括税法一、税法二、财务与会计、经济法，选项A、B、C、D均符合。

3.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中，应当遵守诚实守信、勤勉尽责、独立执业、维护委托人合法权益的职业道德规范，选项A、B、C、D均符合。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物的企业、购进货物的企业、进口货物的企业、出口货物的企业，选项A、B、C、D均符合。

5.ABCD

解析思路：消费税的纳税人包括烟草生产企业、酒精生产企业、燃油生产企业、电力生产企业，选项A、B、C、D均符合。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师执业资格考试的合格分数线由国家税务局规定，而非国家税务局。

2.√

解析思路：税务师在执业过程中，应当维护委托人的合法权益，这是税务师的职责之一。

3.×

解析思路：税务师执业资格考试的科目每年都会有所调整，这一说法不准确。

4.×

解析