2024年税务师考试掌握技巧试题及答案

2024年税务师考试掌握技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.税前扣除的罚款

D.股息收入

2.以下哪种行为不属于税务行政复议的申请范围？

A.对税务机关作出的具体行政行为不服

B.对税务机关作出的征税行为不服

C.对税务机关工作人员的违法违纪行为不服

D.对税务机关的规章不服

3.以下哪个不是增值税纳税义务人的基本情形？

A.在境内销售货物或者加工、修理修配劳务

B.在境内提供应税服务

C.在境内提供无形资产

D.在境内购买货物或者接受加工、修理修配劳务

4.税务机关对纳税人采取以下哪项措施不属于税务强制措施？

A.依法采取强制措施扣押纳税人财产

B.对纳税人的欠税依法采取强制措施

C.对纳税人的偷税行为依法采取强制措施

D.对纳税人的税务违法行为依法采取强制措施

5.以下哪项不是税收协定中非歧视条款的内容？

A.最惠国待遇

B.国民待遇

C.股息受益人条款

D.利息受益人条款

6.税务机关对纳税人的税务行政处罚决定，纳税人依法享有下列哪项权利？

A.直接执行

B.直接提起诉讼

C.先向税务机关申请行政复议

D.直接申请行政复议

7.以下哪种情况下，税务机关不得对纳税人采取税收保全措施？

A.纳税人因欠税被采取保全措施后，仍然不履行纳税义务

B.纳税人因偷税被采取保全措施后，仍然不履行纳税义务

C.纳税人因骗税被采取保全措施后，仍然不履行纳税义务

D.纳税人因漏税被采取保全措施后，仍然不履行纳税义务

8.以下哪种行为不属于税收违法行为？

A.纳税人未按规定报送纳税申报表

B.纳税人未按规定缴纳税款

C.纳税人擅自变更税种

D.纳税人擅自延长纳税期限

9.税务机关在执行职务过程中，下列哪项行为不构成滥用职权？

A.未经法定程序采取强制措施

B.违反法定权限采取强制措施

C.采取强制措施超出法定范围

D.采取强制措施未及时通知纳税人

10.以下哪种情况不属于税务行政处罚的适用情形？

A.纳税人违反税收法律法规，未构成犯罪的

B.纳税人故意违反税收法律法规，构成犯罪的

C.纳税人过失违反税收法律法规，构成犯罪的

D.纳税人因不可抗力因素未履行税收义务，构成犯罪的

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？

A.调取账簿、凭证

B.调取电子数据

C.查阅有关文件、资料

D.调取纳税人财产

2.以下哪些情形下，税务机关可以对纳税人采取税收保全措施？

A.纳税人未按照规定申报纳税

B.纳税人未按照规定缴纳税款

C.纳税人故意拖欠税款

D.纳税人涉嫌偷税、骗税、抗税等违法行为

3.以下哪些行为属于税收违法行为？

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人未按规定缴纳税款

C.纳税人擅自变更税种

D.纳税人擅自延长纳税期限

4.以下哪些情况不属于税收协定的适用范围？

A.纳税人之间的股权转让

B.纳税人之间的租赁业务

C.纳税人之间的技术合作

D.纳税人之间的货物运输业务

5.以下哪些权利属于纳税人？

A.依法享受税收优惠

B.依法申请税务行政复议

C.依法对税务机关的行为进行监督

D.依法对税务机关进行投诉

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人在税收申报过程中，可以对申报内容进行虚假申报。（）

2.税务机关在征收税款时，可以对纳税人采取税收强制执行措施。（）

3.纳税人可以在任何时候向税务机关申请行政复议。（）

4.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制措施。（）

5.税务机关对纳税人的税务违法行为，可以依法进行行政处罚。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在税务筹划中的主要职责。

答案：税务师在税务筹划中的主要职责包括：

（1）协助纳税人了解和掌握税收法律法规，确保纳税行为合法合规；

（2）分析纳税人的财务状况和经营情况，提出合理的税务筹划方案；

（3）评估税务筹划方案的风险，确保方案的可行性和有效性；

（4）协助纳税人进行税务申报，确保申报准确无误；

（5）为纳税人提供税务咨询和培训服务，提高纳税人的税务意识。

2.题目：阐述税收优惠政策对经济发展的影响。

答案：税收优惠政策对经济发展的影响主要体现在以下几个方面：

（1）促进产业结构调整，推动新兴产业和高新技术产业发展；

（2）吸引外资，扩大对外开放，提高国际竞争力；

（3）鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力；

（4）减轻企业负担，提高企业盈利能力，增强市场竞争力；

（5）增加就业机会，提高人民生活水平。

3.题目：简述税务行政复议的程序。

答案：税务行政复议的程序主要包括以下步骤：

（1）纳税人向税务机关提出行政复议申请；

（2）税务机关对行政复议申请进行审查，决定是否受理；

（3）税务机关对受理的行政复议申请进行调查取证；

（4）税务机关依法作出行政复议决定，并送达纳税人；

（5）纳税人不服行政复议决定的，可以向人民法院提起行政诉讼。

五、论述题

题目：论述税收征管信息化对提高税收征管效率的影响。

答案：税收征管信息化是税收征管现代化的重要手段，它对提高税收征管效率具有深远的影响，具体表现在以下几个方面：

1.提高征管效率：税收征管信息化通过引入先进的信息技术，实现了税收征管的自动化和智能化，简化了征管流程，减少了人工操作，提高了税收征管的效率。

2.优化征管资源：信息化手段使得税收征管资源得到更加合理的配置和利用，减少了重复劳动和无效劳动，提高了征管资源的利用效率。

3.保障税收安全：税收征管信息化通过建立完善的数据安全体系和风险防控机制，有效防范了税收违法行为，保障了税收收入的安全。

4.提升服务质量：信息化手段使得税务机关能够提供更加便捷、高效的纳税服务，提高了纳税人的满意度和遵从度。

5.促进税收法治：税收征管信息化有助于规范税收征管行为，强化税收法治意识，推动税收征管工作的法治化进程。

6.强化数据分析能力：税收征管信息化使得税务机关能够对海量税收数据进行深度挖掘和分析，为税收政策制定、税收征管优化提供科学依据。

7.适应税收环境变化：随着经济全球化和信息技术的发展，税收征管信息化能够帮助税务机关更好地适应税收环境的变化，提高税收征管的应变能力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：国债利息收入、政府补助收入和股息收入都属于免税收入，而税前扣除的罚款不属于免税收入。

2.D

解析思路：税务行政复议的申请范围主要针对税务机关的具体行政行为，规章不属于具体行政行为。

3.D

解析思路：增值税纳税义务人包括在境内销售货物或者加工、修理修配劳务，提供应税服务和提供无形资产，不包括购买货物或者接受加工、修理修配劳务。

4.C

解析思路：税务机关对纳税人的偷税行为可以采取强制措施，但必须依法进行。

5.C

解析思路：非歧视条款主要包括最惠国待遇和国民待遇，股息受益人条款和利息受益人条款属于税收协定中的其他条款。

6.C

解析思路：税务机关对纳税人的具体行政行为不服时，纳税人可以先向税务机关申请行政复议。

7.A

解析思路：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，必须依法进行，不得超出法定范围。

8.D

解析思路：纳税人擅自延长纳税期限不属于税收违法行为，而是违反了纳税期限的规定。

9.D

解析思路：税务机关采取强制措施未及时通知纳税人，属于违反法定程序，构成滥用职权。

10.B

解析思路：纳税人故意违反税收法律法规，构成犯罪时，应由司法机关追究刑事责任，不属于税务行政处罚的适用情形。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：税务机关在税务检查时，可以调取账簿、凭证、电子数据和查阅有关文件、资料，但不可以调取纳税人财产。

2.ABD

解析思路：税务机关可以对纳税人未按规定申报纳税、未按规定缴纳税款和涉嫌偷税、骗税、抗税等违法行为采取税收保全措施。

3.ABCD

解析思路：纳税人未按规定申报纳税、未按规定缴纳税款、擅自变更税种和擅自延长纳税期限都属于税收违法行为。

4.ABCD

解析思路：税收协定的适用范围包括纳税人之间的股权转让、租赁业务、技术合作和货物运输业务。

5.ABCD

解析思路：纳税人依法享受税收优惠、申请税务行政复议、对税务机关的行为进行监督和对税务机关进行投诉都属于纳税人的权利。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：纳税人在税收申报过程中，应当如实申报，不得虚假申报。

2