攻克重难点2024年税务师试题及答案

攻克重难点2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据税收法律、行政法规的规定，下列哪项不属于税收优惠的形式？

A.减免税

B.加计扣除

C.加成征收

D.免税期延长

2.下列哪项不是增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售商品的收入

B.非货币性资产的收入

C.政府补助收入

D.应收利息收入

4.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.外国企业

B.中外合资经营企业

C.中国公民

D.个人独资企业

5.在个人所得税的征收中，下列哪项不属于工资、薪金所得？

A.任职、受雇于企业的工资、薪金所得

B.个体工商户从事生产、经营取得的所得

C.按工资、薪金所得征收个人所得税的外国人员所得

D.担任董事、监事、高级管理人员取得的所得

6.纳税人计算应纳税所得额时，下列哪项不计入成本、费用？

A.物资采购成本

B.员工工资、薪金

C.生产经营活动中发生的费用

D.用于捐赠、赞助、广告等方面的支出

7.在增值税的征税范围内，下列哪项不属于应税劳务？

A.建筑安装工程作业

B.交通运输服务

C.房地产开发服务

D.提供咨询服务

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入营业收入？

A.销售商品的收入

B.提供加工、修理修配劳务的收入

C.出口货物退回的收入

D.政府购买服务的收入

9.在个人所得税的征收中，下列哪项不属于稿酬所得？

A.作者将作品出版所得

B.作者将作品转让所得

C.作者将作品表演所得

D.作者将作品进行版权交易所得

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入资产成本？

A.购买固定资产支付的价款

B.支付的安装调试费

C.支付的运输费用

D.支付的资产购置税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.外国企业

B.中外合资经营企业

C.中国公民

D.个人独资企业

3.在个人所得税的征收中，下列哪些属于工资、薪金所得？

A.任职、受雇于企业的工资、薪金所得

B.个体工商户从事生产、经营取得的所得

C.按工资、薪金所得征收个人所得税的外国人员所得

D.担任董事、监事、高级管理人员取得的所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不计入成本、费用？

A.物资采购成本

B.员工工资、薪金

C.生产经营活动中发生的费用

D.用于捐赠、赞助、广告等方面的支出

5.在增值税的征税范围内，下列哪些属于应税劳务？

A.建筑安装工程作业

B.交通运输服务

C.房地产开发服务

D.提供咨询服务

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收优惠是指税务机关依法对纳税人在税收上给予一定的减免。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，应将所有支出计入成本、费用。（）

3.增值税是对货物和劳务在生产和流通环节的增值部分征税的一种税种。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，应将政府补助收入计入营业收入。（）

5.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民和外国人在中国境内有住所或者居所的人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人义务和权利。

答案：增值税的纳税人义务包括依法办理税务登记，按照规定的期限申报纳税，按时足额缴纳应纳税款，依法接受税务机关的检查和审计等。纳税人的权利包括依法申请享受税收优惠政策，依法申请延期纳税，依法申请退税，对税务机关的征税行为进行陈述、申辩等。

2.说明企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。企业所得税的税率分为两档，25%的基本税率和15%的优惠税率。

3.简要介绍个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式主要包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人按照规定的期限自行计算应纳税所得额，并向税务机关申报纳税。代扣代缴是指雇主或者支付所得的单位依法扣缴个人所得税，并向税务机关申报缴纳。

4.解释税收筹划的概念及其在企业经营中的作用。

答案：税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理的经营决策和财务安排，使企业的税收负担最小化的行为。税收筹划在企业经营中的作用包括降低企业税收成本，提高企业经济效益，增强企业竞争力等。

五、论述题

题目：探讨税收政策对企业投资决策的影响。

答案：税收政策对企业投资决策的影响是多方面的，以下将从几个角度进行论述。

首先，税收优惠政策可以直接影响企业的投资决策。政府通过提供税收减免、加速折旧、投资抵免等优惠政策，可以降低企业的税负，从而增加企业的净利润。这种税收优惠可以激励企业增加投资，扩大生产规模，提高市场竞争力。

其次，税收政策可以通过影响企业的现金流来间接影响投资决策。例如，税收优惠政策可能会增加企业的现金流入，使企业有更多的资金用于投资。相反，如果税收政策导致企业税负增加，可能会减少企业的现金流，从而限制企业的投资活动。

第三，税收政策会影响企业的资本成本。税收优惠政策可以降低企业的资本成本，因为企业可以通过抵扣税款来减少利息支出。较低的资本成本会使得投资项目的净现值增加，从而提高项目的投资吸引力。

第四，税收政策对企业的投资方向也有影响。政府可能会针对特定行业或领域实施税收优惠政策，这会引导企业将这些领域的投资作为优先考虑。例如，对新能源行业的税收优惠可能会促使企业增加对该领域的投资。

第五，税收政策还会影响企业的投资风险。税收优惠政策可能会降低企业的经营风险，因为政府通过提供税收减免等手段，可以帮助企业更好地应对市场波动和经营风险。

最后，税收政策还会影响企业的国际竞争力。在全球化背景下，税收政策对企业跨国投资决策具有重要影响。具有竞争力的税收政策可以吸引外资，促进企业国际化进程。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：税收优惠的形式通常包括减免税、加计扣除、免税期延长等，而加成征收是增加税负的方式，不属于税收优惠。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括销售不动产。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出，政府补助收入属于政府给予的财政资金，不计入收入总额。

4.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他组织，而个人独资企业不属于企业，因此不是企业所得税的纳税义务人。

5.B

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等，个体工商户从事生产、经营取得的所得属于个体工商户所得。

6.D

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而用于捐赠、赞助、广告等方面的支出属于非必要支出，不计入成本、费用。

7.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，提供咨询服务不属于上述范畴。

8.C

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，出口货物退回的收入应计入营业收入，因为这是企业实际获得的收入。

9.B

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等，作者将作品转让所得属于稿酬所得。

10.D

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，资产购置税是购买资产时支付的税款，应计入资产成本。

二、多项选择题

1.A,B,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，出口货物不在征税范围内。

2.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括外国企业、中外合资经营企业、中国公民等，个人独资企业不属于企业所得税的纳税义务人。

3.A,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等，担任董事、监事、高级管理人员取得的所得属于工资、薪金所得。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，所有支出只要符合税法规定，均可以计入成本、费用。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，所有列举的选项均属于应税劳务。

三、判断题

1.×

解析思路：税收优惠是指税务机关依法对纳税人在税收上给予一定的减免，而不是所有税收减免都属于税收优惠。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，并非所有支出都计入成本、费用，只有