财税政策影响及税务师试题与答案

财税政策影响及税务师试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于我国现行增值税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

2.企业在计算企业所得税时，以下哪项不计入成本费用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.利息支出

D.税收滞纳金

3.以下哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

4.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不计入收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.投资收益

D.资产处置收入

5.以下哪项不属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生

6.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

7.以下哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口的货物

C.增值税零税率货物

D.转让土地使用权

8.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.纳税人出售自己使用过的固定资产

9.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供应税劳务的企业

C.转让不动产的企业

D.出口货物但不进行申报的企业

10.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目不计入成本费用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.利息支出

D.税收滞纳金

2.以下哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

3.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口的货物

C.增值税零税率货物

D.转让土地使用权

4.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.纳税人出售自己使用过的固定资产

5.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供应税劳务的企业

C.转让不动产的企业

D.出口货物但不进行申报的企业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括增值税、消费税、营业税等。（）

2.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用、税金、损失等。（）

4.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括增值税、消费税、营业税等。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用、税金、损失等。（）

8.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

9.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。（）

10.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及视同销售行为。税率结构分为三档：基本税率13%，低税率9%，零税率适用于出口货物和特定情况下的国际运输服务等。

2.请简述企业所得税的计算方法和纳税申报程序。

答案：企业所得税的计算方法为应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。纳税申报程序包括自行申报、委托代理申报和邮寄申报三种方式，纳税人应按照规定的期限和程序进行申报。

3.请说明增值税专用发票的使用和管理要求。

答案：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时使用的专用发票。使用和管理要求包括：专用发票的取得和使用必须合法、专用发票的保管和使用必须符合规定、专用发票的开具和传递必须准确无误、专用发票的作废和遗失必须按规定处理。

4.请简述税收优惠政策对企业的影响。

答案：税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力和竞争力。具体影响包括：降低企业的经营成本，提高企业的投资回报率，促进企业技术创新和产业升级，增强企业的市场竞争力。同时，税收优惠政策也有助于吸引外资，促进地区经济发展。

五、论述题

题目：分析我国财税政策对企业投资行为的影响及对策。

答案：我国财税政策对企业投资行为有着显著的影响。以下将从几个方面进行分析，并提出相应的对策。

1.影响分析：

（1）税收优惠政策的调整。我国税收优惠政策对企业投资具有较强的引导作用。优惠政策的调整，如税率调整、税收抵免等，直接影响到企业的投资决策。

（2）财政支出政策的实施。政府通过增加财政支出，如基础设施投资、科技创新投入等，可以刺激企业投资，推动经济增长。

（3）金融政策的配合。金融政策通过利率调整、信贷政策等手段，影响企业的融资成本和融资渠道，进而影响企业的投资行为。

2.对策建议：

（1）完善税收优惠政策。针对不同行业和地区，制定差异化的税收优惠政策，引导企业投资于国家鼓励发展的领域。

（2）优化财政支出结构。提高财政资金使用效率，加大对基础设施、科技创新等领域的投入，为企业创造良好的投资环境。

（3）创新金融政策。鼓励金融机构创新融资产品和服务，拓宽企业融资渠道，降低融资成本，提高企业投资能力。

（4）加强政策协调。财税、金融、产业等部门要加强协调配合，形成政策合力，确保财税政策与企业投资行为相匹配。

（5）提高政策透明度。加大对财税政策的宣传力度，让企业充分了解政策内容，提高政策的可预期性和可操作性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：我国现行增值税税率中，17%是基本税率，而13%和9%是针对特定行业或产品的低税率，因此不属于现行增值税税率的是17%。

2.D

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而税收滞纳金是因企业未按时缴纳税款而产生的罚款，不属于企业的成本费用。

3.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让不动产和进口货物。出口货物虽然也涉及增值税，但通常情况下，出口货物可以享受免税或退税政策，因此不属于应税行为。

4.D

解析思路：企业所得税的收入包括销售（营业）收入、利息收入、投资收益和资产处置收入等。税收滞纳金不属于企业的收入，而是因逾期缴税而产生的额外费用。

5.D

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为按年度计算，但预缴期限可以是按月、按季或按年。因此，按实际发生不是企业所得税的纳税期限。

6.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让不动产和进口货物。出口货物通常可以享受免税或退税政策，因此不属于增值税的征税范围。

7.D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人出口的货物和增值税零税率货物等。转让土地使用权属于营业税的征税范围，不属于增值税的免税项目。

8.D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入等。纳税人出售自己使用过的固定资产不属于免税收入。

9.D

解析思路：增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。出口货物但不进行申报的企业未履行申报义务，因此不属于纳税义务人。

10.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人，而是按照个人所得税的规定纳税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.CD

解析思路：企业所得税的计税依据中，成本费用包括原材料成本、人工成本和利息支出等，而税收滞纳金不属于成本费用。

2.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让不动产和进口货物，这些都是增值税的征税范围。

3.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人出口的货物和增值税零税率货物，这些都是增值税的免税政策。

4.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入，这些都是企业所得税的免税政策。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供应税劳务的企业、转让不动产的企业和出口货物但不进行申报的企业，这些都是增值税的纳税义务人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据中，可以扣除的税金是指企业在计算应纳税所得额时，实际缴纳的增值税、消费税、营业税等税金，不包括税收滞纳金。

2.√

解析思路：增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，这是增值税法规定的。

3.√

解析思路：企业所得税的计税依据中，可以扣除的支出包括成本、费用、税金、损失等，这些是企业在经营活动中发生的必要支出。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税法规定的。

5.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，这是增值税法规定的。

6.×

解析思路：企业所得税的计税依据中，可以扣除的税金是指企业在计算应纳税所得额时，实际缴纳的增值税、消费税、营业税等税金，不包括税收滞纳金。

7.√

解析思路：企业所得税