精通各税种知识税务师试题及答案

精通各税种知识税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购入的固定资产，增值税进项税额计入哪个科目？

A.购入成本

B.应交税费

C.累计折旧

D.贷款利息

3.个人出售自有住房，以下哪种情况下免征个人所得税？

A.出售后5年内再次购买住房

B.出售后满5年

C.出售后满2年

D.出售后满1年

4.增值税一般纳税人的进项税额计算公式为？

A.销售额×税率

B.购进金额×税率

C.销售额×（1-税率）

D.购进金额×（1-税率）

5.企业进口货物，关税计入哪个科目？

A.购入成本

B.应交税费

C.累计折旧

D.贷款利息

6.企业转让土地使用权，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.房产税

7.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？

A.企业年销售额超过1000万元

B.企业研发费用占销售收入的比例超过5%

C.企业出口货物

D.企业投资于国家重点扶持的产业

8.企业发生的职工福利费，在计算企业所得税时？

A.直接扣除

B.限额扣除

C.不得扣除

D.按照实际发生额扣除

9.以下哪种情况下，企业可以享受增值税的出口退税？

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口服务

D.出口不动产

10.企业购入的固定资产，增值税进项税额抵扣期限为？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

11.以下哪种情况下，企业可以享受增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.出口企业

D.纳税人委托代销

12.企业购入的货物，增值税进项税额抵扣期限为？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

13.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税的减免税？

A.企业年销售额超过1000万元

B.企业研发费用占销售收入的比例超过5%

C.企业出口货物

D.企业投资于国家重点扶持的产业

14.企业发生的职工福利费，在计算增值税时？

A.直接扣除

B.限额扣除

C.不得扣除

D.按照实际发生额扣除

15.以下哪种情况下，企业可以享受增值税的出口退税？

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口服务

D.出口不动产

16.企业购入的固定资产，增值税进项税额抵扣期限为？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

17.以下哪种情况下，企业可以享受增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.出口企业

D.纳税人委托代销

18.企业购入的货物，增值税进项税额抵扣期限为？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

19.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税的减免税？

A.企业年销售额超过1000万元

B.企业研发费用占销售收入的比例超过5%

C.企业出口货物

D.企业投资于国家重点扶持的产业

20.企业发生的职工福利费，在计算增值税时？

A.直接扣除

B.限额扣除

C.不得扣除

D.按照实际发生额扣除

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供修理修配服务

2.企业发生的以下哪些费用可以在计算增值税时扣除？

A.职工工资

B.购买原材料

C.广告费用

D.研发费用

3.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业研发费用占销售收入的比例超过5%

B.企业投资于国家重点扶持的产业

C.企业出口货物

D.企业年销售额超过1000万元

4.企业购入的以下哪些货物，可以享受增值税的进项税额抵扣？

A.购入的原材料

B.购入的固定资产

C.购入的劳务

D.购入的出口货物

5.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.出售土地使用权

B.出租土地使用权

C.出售房产

D.出租房产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、提供修理修配服务。（）

2.企业购入的固定资产，增值税进项税额可以抵扣。（）

3.个人出售自有住房，出售后满5年免征个人所得税。（）

4.企业进口货物，关税计入购入成本。（）

5.企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税。（）

6.企业发生的职工福利费，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

7.企业发生的研发费用，在计算增值税时可以全额扣除。（）

8.企业发生的广告费用，在计算增值税时可以全额扣除。（）

9.企业出口货物，可以享受增值税的出口退税。（）

10.企业购入的固定资产，增值税进项税额抵扣期限为5年。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：

1.纳税人资格认定标准不同：一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，而小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的企业。

2.税率不同：一般纳税人适用的增值税率为17%或13%，而小规模纳税人适用的增值税率为3%或5%。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣购进货物、接受服务等产生的进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。

4.纳税申报不同：一般纳税人每月需要申报增值税纳税申报表，而小规模纳税人一般按季度申报增值税。

5.财务处理不同：一般纳税人需要按照会计准则进行财务处理，而小规模纳税人可以简化会计处理。

6.税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，而小规模纳税人的税收优惠政策相对较少。

题目：阐述企业所得税的纳税义务人和征税对象。

答案：

企业所得税的纳税义务人是指在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、外国企业以及其他取得收入的组织。

企业所得税的征税对象是指企业取得的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、股息所得、租金所得、特许权使用费所得、其他所得等。

题目：解释土地增值税的概念及其征收范围。

答案：

土地增值税是指对土地的增值部分征收的一种税。其概念是指对土地的转让所得中超出原购置成本的部分征税。

土地增值税的征收范围包括：

1.出售土地使用权；

2.出售房产；

3.出租土地使用权；

4.出租房产；

5.以土地使用权换得其他财产等。

五、论述题

题目：论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

答案：

增值税发票管理在税收征管中扮演着至关重要的角色，其重要性体现在以下几个方面：

1.保障税收收入：增值税发票是纳税人进行货物和劳务交易的重要凭证，通过严格管理增值税发票，可以确保税收收入的准确性和及时性，防止偷税漏税行为的发生。

2.维护税收秩序：增值税发票管理有助于规范市场交易行为，维护公平竞争的市场秩序。通过对发票的真伪、开具、使用等环节的监管，可以打击非法经营、虚假交易等违法行为。

3.促进经济健康发展：规范的增值税发票管理有助于企业真实反映生产经营情况，提高会计信息的质量，从而促进企业诚信经营，推动经济健康发展。

4.提高税收征管效率：增值税发票作为税收征管的重要依据，有助于税务机关对纳税人的经营状况进行有效监控，提高税收征管的效率。

5.强化税收风险管理：通过分析增值税发票数据，税务机关可以识别税收风险，提前预警，采取相应的风险防控措施，降低税收风险。

在税收征管中的作用主要包括：

1.确定纳税人身份：增值税发票是确定纳税人身份的重要依据，有助于税务机关对纳税人进行有效管理。

2.核定税基：增值税发票可以作为计算增值税税基的依据，确保税基的准确性和完整性。

3.监督纳税行为：通过对增值税发票的审查，税务机关可以监督纳税人的纳税行为，及时发现和纠正违规行为。

4.保障税收权益：增值税发票管理有助于保障国家税收权益，维护国家财政稳定。

5.促进税收法律法规的完善：增值税发票管理实践可以为税收法律法规的制定和完善提供参考依据，推动税收法治建设。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、提供修理修配服务，出口货物不属于征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额是指企业购进货物或接受服务时支付的增值税，应计入应交税费科目。

3.B

解析思路：根据个人所得税法规定，个人出售自有住房，出售后满5年免征个人所得税。

4.B

解析思路：增值税进项税额计算公式为购进金额×税率。

5.B

解析思路：关税是指进口货物征收的税费，计入应交税费科目。

6.C

解析思路：土地增值税是指对土地的增值部分征收的税，出售土地使用权属于土地增值税的征税范围。

7.B

解析思路：企业所得税的税收优惠包括研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等，企业研发费用占销售收入的比例超过5%可以享受优惠。

8.B

解析思路：企业所得税中职工福利费实行限额扣除，超过限额部分不得在税前扣除。

9.A

解析思路：增值税出口退税是指对出口货物退还其在国内已缴纳的增值税，出口货物可以享受出口退税。

10.A

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额抵扣期限为1年。

11.A

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人采用一般计税方法。

12.A

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额抵扣期限为1年。

13.B

解析思路：企业所得税的减免税包括高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等，企业研发费用占销售收入的比例超过5%可以享受减免税。

14.B

解析思路：企业所得税中职工福利费实行限额扣除，超过限额部分不得在税前扣除。

15.A

解析思路：增值税出口退税是指对出口货物退还其在国内已缴纳的增值税，出口货物可以享受出口退税。

16.A

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额抵扣期限为1年。

17.A

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人采用一般计税方法。

18.A

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额抵扣期限为1年。

19.B

解析思路：企业所得税的减免税包括高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等，企业研发费用占销售收入的比例超过5%可以享受减免税。

20.B

解析思路：企业所得税中职工福利费实行限额扣除，超过限额部分不得在税前扣除。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、提供修理修配服务、出口货物等。

2.ABCD

解析思路：增值税纳税人在计算增值税时可以扣除职工工资、购买原材料、广告费用、研发费用等。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括研发费用加计扣除、高新技术企业优惠、出口货物优惠等。

4.ABC

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣购进的原材料、固定资产、劳务等产生的进项税额。

5.AC

解析思路：土地增值税的征税范围包括出售土地使用权、出售房产等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、提供修理修配服务，出口货物不属于征税范围。

2.√

解析思路：企业购入的固定资产，增值税进项税额可以抵扣。

3.√

解析思路：个人出售自有住房，出售后满5年免征个人所得税。

4.√

解析思路：企业