自我检查2024年税务师试题及答案

自我检查2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人

D.增值税纳税人必须具备一定的注册资本

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

D.企业所得税的征收范围仅限于境内企业

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的税率是固定的

C.个人所得税的计税依据是个人取得的全部所得

D.个人所得税的征收范围仅限于境内个人

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的

D.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率是固定的

D.车辆购置税的征收范围仅限于境内购置的车辆

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是签订合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的征收范围仅限于境内签订的合同、凭证

8.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人是开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源产品的产量

C.资源税的税率是固定的

D.资源税的征收范围仅限于境内开采、生产、加工、销售的资源产品

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是签订土地、房屋权属转移合同的单位和个人

B.契税的计税依据是合同约定的价格

C.契税的税率是固定的

D.契税的征收范围仅限于境内签订的土地、房屋权属转移合同

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让收入减去成本、费用

C.土地增值税的税率是固定的

D.土地增值税的征收范围仅限于境内转让的土地使用权、地上建筑物及其附着物

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产面积

5.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据？

A.土地面积

B.土地评估价值

C.土地租金收入

D.土地用途

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税义务、计税方法、发票使用、税率等方面存在以下区别：

（1）纳税义务：一般纳税人需依法计算并缴纳增值税，包括销项税和进项税的差额；小规模纳税人按照规定的简易计税方法计算应纳税额。

（2）计税方法：一般纳税人采用进项税额抵扣销项税额的计税方法；小规模纳税人采用销售额乘以征收率的简易计税方法。

（3）发票使用：一般纳税人可自行开具增值税专用发票，并接受购买方认证抵扣进项税；小规模纳税人一般只能开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

（4）税率：一般纳税人按照增值税税率计算销项税，包括13%、9%、6%等；小规模纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，一般为3%。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。

答案：

企业所得税的税前扣除项目包括以下几类：

（1）工资、薪金支出：按照实际发生额扣除，但不得超过税法规定的工资薪金总额。

（2）职工福利费：按照实际发生额扣除，但不得超过税法规定的扣除比例。

（3）职工教育经费：按照实际发生额扣除，但不得超过税法规定的扣除比例。

（4）业务招待费：按照实际发生额扣除，但不得超过税法规定的扣除比例。

（5）广告费和业务宣传费：按照实际发生额扣除，但不得超过税法规定的扣除比例。

（6）研究开发费用：按照实际发生额扣除，但不得超过税法规定的扣除比例。

（7）利息支出：按照实际发生额扣除，但不得超过税法规定的扣除比例。

（8）捐赠支出：按照实际发生额扣除，但不得超过税法规定的扣除比例。

3.简述个人所得税的征收方式。

答案：

个人所得税的征收方式主要有以下几种：

（1）源泉扣缴：由支付所得的单位或个人代扣代缴。

（2）自行申报：纳税人自行到税务机关申报纳税。

（3）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式向税务机关申报纳税。

（4）委托代征：税务机关委托有关单位或个人代征个人所得税。

（5）网上申报：纳税人通过互联网向税务机关申报纳税。

五、论述题

题目：论述增值税在国民经济中的作用及其影响。

答案：

增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展具有重要作用。以下是增值税在国民经济中的作用及其影响：

1.增值税有利于规范市场经济秩序。增值税通过对货物和劳务的增值部分征税，可以有效地避免重复征税，促进企业公平竞争，有利于规范市场经济秩序。

2.增值税有助于筹集财政收入。作为我国税收收入的主要来源之一，增值税可以为政府提供稳定的财政收入，支持国家经济建设和社会事业发展。

3.增值税有利于优化产业结构。增值税对高附加值产业实行较低的税率，对低附加值产业实行较高的税率，从而引导企业向高附加值产业转型，优化产业结构。

4.增值税有助于调节经济波动。在经济增长较快时，增值税收入相应增加，可以减轻财政压力；在经济增长放缓时，增值税收入减少，有助于缓解经济下行压力。

5.增值税有利于促进对外贸易。通过出口退税政策，增值税可以降低出口企业的税负，提高我国出口产品的竞争力，促进对外贸易发展。

然而，增值税在国民经济中也存在一些影响：

1.增值税可能导致税负不均。由于增值税实行链条式计税，部分企业可能面临税负过重的问题，尤其是在产业链上游的企业。

2.增值税可能导致逃税和避税行为。一些企业通过虚开发票、隐瞒收入等手段，逃避增值税纳税义务，损害国家财政收入。

3.增值税可能导致企业成本增加。增值税的征收会增加企业的税收负担，进而导致企业成本增加，影响企业竞争力。

4.增值税可能导致资源配置不合理。增值税对高附加值产业实行较低的税率，可能导致资源向高附加值产业过度集中，影响其他产业的发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人的定义明确了纳税人的范围和条件，选项A正确。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税人范围包括了企业和其他取得收入的组织，选项A正确。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人是指取得所得的个人，选项A正确。

4.A

解析思路：房产税的纳税人包括拥有房产的单位和个人，选项A正确。

5.A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括使用城镇土地的单位和个人，选项A正确。

6.A

解析思路：车辆购置税的纳税人包括购买车辆的单位和个人，选项A正确。

7.A

解析思路：印花税的纳税人包括签订合同、凭证的单位和个人，选项A正确。

8.A

解析思路：资源税的纳税人包括开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人，选项A正确。

9.A

解析思路：契税的纳税人包括签订土地、房屋权属转移合同的单位和个人，选项A正确。

10.A

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，选项ABCD均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助，选项ABCD均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得，选项ABCD均正确。

4.ABCD

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值、房产评估价值、房产租金收入和房产面积，选项ABCD均正确。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据可以是土地面积、土地评估价值、土地租金收入和土地用途，选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，纳税人不能自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人，选项错