备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收综合练习试卷B卷附答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收综合练

习试卷B卷附答案

一单选题（共60题）

1、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

2、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

3、房产产权出典的，由()缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

【答案】D

4、财政的本质反映是()o

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】A

5、车船税的征税对象是()0

A净吨位

B.自重吨位

C排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

6、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的

纳税单位的是()O

A.查账征收

B.查定征收

C.查险征收

D.定期定额征收

【答案】A

7、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正硒的是（）。

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额;某项预算收人或支出的当年基数+计划

年度各种增减因素对预算收支的影响

【答案】D

8、衡量预算收入正式入医的缴库级次是0o

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

【答案】D

9、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为0o

A.1.5—30兀

B.1.2—24元

C.0.9-18元

D.0.6—12元

【答案】C

10、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

11、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能。

A.资源酒山置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

12、2019年5月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

13、政策性银行资本金的主要来源渠道是()。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

14、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

15、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

16、城镇上地使用税以纳税人()为计税标准。

A.使用的土地面积

R.申报的土地面积

C.实际占用的上地面积

D.估算的土地面积

【答案】C

17、()是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债

利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A.固定利率公债

B.市场利率公债

C.保值公债

D.浮动利率公债

【答案】C

18、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称

为()O

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

【答案】D

19、下列货物不应按13%税率征收增值税的是()0

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

【答案】B

20、下列关于公共财政理论的说法，错误的是()o

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

【答案】C

21、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

22、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

23、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计工作中经

常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收入和非税收入

B.强制性财政收人和非强制性财政收人

C.公有经济收入和非公有经济收入

D.中央财政收入和地方财政收入

【答案】A

24、社会保障制度首创于（）。

A.英国

B.法国

C德国

D.荷兰

【答案】C

25、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是0o

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

26、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

27、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是()。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】B

28、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为()o

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】C

29、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

【答案】A

30、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将•价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将•批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议.金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同：金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的抠板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

向i份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

31、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后

()日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

32、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

33、契税实行幅度比例税率，税率幅度为0o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

34、在财政分配中，居于主导地位的是()o

A.企业

B居民

C.社会组织

D.国家

【答案】D

35、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】B

36、下列关于税率的表述中不正确的有（）。

A.一般情况卜，实际税率往往低产名义税率

H.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件边际税率大于平均税率

【答案】B

37、公债负担率是指()。

A.当年公债发行额与当年GDP的比率

B.公债余额与当年GDP的比率

C.当年公债发行额与当年财政收入的比率

D.公债余额与当年财政收入的比率

【答案】B

38、公共产品的特征不包括()。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

39、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

40、下列不属于非税收入的是()o

A.住房公积金

8.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】A

41、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是。。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

42、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费

【答案】D

43、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

44、下列税种中，属于中央税的是()o

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

【答案】A

45、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市.人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

46、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

47、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

48、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的【：资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

49、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】D

50、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的

0O

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

【答案】C

51、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用「建造厂房

C企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】D

52、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为()。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取俏售额的凭据的当天

【答案】R

53、()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一

个政府内部的账目处理问题:，

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】B

54、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

55、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

56、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖质其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

【答案】A

57、某酒厂为一般纳税人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

58、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

59、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于()o

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】C

60、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

二多选题（共20题）

1、关于契税的说法中以下正确的有（）。

A.契税实行比例税率

B.契税实行定额税率

C.契税由买受方缴纳

D.契税由卖方缴纳

E.契税由转让不动产的人缴纳

【答案】AC

2、消费税的特点包括()。

A.选择性

B.单•性

C多样性

D.非特殊性

E.转嫁性

【答案】ABC

3、下列体现部门预算科学性原则的有()o

A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学

B.预算编制的程序设置要科学

C.部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出

D.预算的核定要科学

E.预算编制的方法要科学

【答案】ABD

4、下列说法中，属于市场失灵的表现的有（）。

A.公共物品

B.外部效应

C.完全竞争

D.收入与财富分配不公

E.经济波动与失衡

【答案】ABD

5、下列关于车船税纳税人说法正确的有（）。

A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人

B.口本籍人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人

C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人

D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人

E.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人

【答案】AD

6、印花税是对经济活动和经济交往中的()所征收的一种税。

A.书立应税经济凭证

B.领受应税经济凭证

C.使用应税经济凭证

D.更改应税经济凭证

E.撤销应税经济凭证

【答案】ABC

7、预算支出的拨款原则包括()0

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C按预算结果拨款

D.按核定的支出用途拨款

E.按预算级次拨款

【答案】ABD

一家在北京设立的高薪技术企业，2016年实际支付合理的T•资薪金总额200万元，

实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

A.养老保险费

B.补充医疗保险费

C.职工福利费

D.工会经费

【答案】ABCD

9、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。

A.不予征税

B.税额抵免

C.所得扣除

D.规定扣除限额

E.税额不变

【答案】ABC

10、政府非税收入的征收主体主要包括()。

A.各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

11、完全竞争市场应具有的条件包括()O

A.市场上有充足的买者和卖者

B.每个厂商提供的商品是不同质的

C.资源可以在规定的范围内流动

D.市场信息是完全的

E.政府的宏观调控政策正确

【答案】AD

12、按期纳税的纳税间隔期可以是（）。

A.1天

B.3天

C.7天

D.45天

E.三个月

【答案】AB

13、政府非税收入的灵活性表现在（）。

A.收入取得形式多样化

B.收人的取得具有时效性

C.收取的标准具有灵活性

D.收入的来源具有不确定性

E.收取的范围具有非普遍性

【答案】