备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收题库综合试卷B卷附答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收题库综

合试卷B卷附答案

一单选题(共60题)

1、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()O

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】A

2、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指0c

A.仅限于财政补助收入

B.仅限卜非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

3、地方政府专项债务收支的预算管理方式是0o

A.纳入一般公共预算

B.纳入国有资木经营预算

C.纳入政府性基金预算

D.纳入社会保险基金预算

【答案】C

4、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）o

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

5、企业所得税的计税依据是0。

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

【答案】A

6、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为()o

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】B

9、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()o

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

10、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

11、下列关于城镇工地使用税的征税对象说法正确的是()0

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

【答案】B

12、非政府投资的主体主要是()o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

13、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】D

14、政策性银行的资本金主要来源于()0

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

15、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C

16、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是00

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收人分配向政府倾斜

【答案】D

17、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职匚福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

18、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

19、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的H的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公丈物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量

的费用

【答案】B

20、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

【答案】C

21、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

22、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

23、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是()0

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

24、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是()0

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】C

25、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为0元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

26、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为()o

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】A

27、烟叶税实行比例税率，税率统一为0o

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

28、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

29、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收人票据存根一般应保存5年

【答案】B

30、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为0元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

31、关于耕地占用税的设法，正确的是()。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】A

32、事业单位的无形资产转让收入•般应计入()o

A.预算外资金收入

H.事业收入

C.经营收入

D.其他收人

【答案】B

33、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是(??)o

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

34、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

35、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】C

36、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置

【答案】D

37、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

【答案】B

38、价值工程涉及价值、功能和成本三个要索，其相互之间的关系为（）。

A.价值;功能x成本

B.价值;功能/成本

C.价值;功能-成本

D.价值:功能+（1/成本）

【答案】B

39、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

【答案】C

40、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

41、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于。。

A.公务费

B.设备购置费

C.修缮费

D.业务费

【答案】D

42、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】B

43、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

44、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业牛.产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】A

45、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

46、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴口乍应

在2019年()之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

【答案】C

47、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()o

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

48、契税实行的幅度比例税率是()。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】B

49、下列税种中，属于财产税的是()o

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

50、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相

对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量,

这时财政收入对纳税人经济的行为产生了0O

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】A

51、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取铺售额的凭据的当天

【答案】B

52、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】c

53、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是()o

A.捕捞渔船

B.警用船舶

C.军队征用船舶

D.非机动驳船

【答案】D

54、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产

评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金

共30万元，则评估价格为()万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】B

55、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相

对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量,

这时财政收入对纳税人经济的行为产生了00

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】A

56、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

57、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】D

58、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于()o

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段

【答案】C

59、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万

元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

60、我国国家金库的类型为0o

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

【答案】D

二多选题（共20题）

1、下列税种中属于地方税的有（）。

A.企业所得税

B.城市维护建设税

C房产税

D.契税

E.车船税

【答案】BCD

2、美国绩效评价的内容包括（）0

A.立项决策评价

B.经济效益评价

C综合影响评价

D.持续性和长期评价

E.绩效总结评价

【答案】ABCD

3、国防支出是财政用于0方面的费用支出。

A.国防建设

B.国防科研事业

C.军队正规化建设

D.民兵建设

E彳亍政管理

【答案】ABCD

4、在实际经济生活U」，市场价格变动对财政收入增减的影响，取决于()

A.引发市场价格总水平变动的原因

B.现行的财政收人制度

C.资源配置优化的程度

D.居民实际购买力

E.宏观调控手段

【答案】AB

5、在市场经济中，属于市场失灵的表现有（）。

A.行政干预

B.垄断

C.外部效应

D.经济波动与失衡

E.收入分配不公

【答案】BCD

6、政府预算的编制步骤一般分为（）。

A.测算收支指标

B.编制预算草案

C.执行收支预算

D.预算监督审查

E.预算绩效评价

【答案】AB

7、影响公债规模的因素主要有()o

A.国民经济的分配结构

B.认购者负担能力

C.国民经济宏观调控的任务

D.政府税收能力

E.公债的使用方向.结构和效蕊

【答案】ABC

8、下列属于公债特征的有()o

A.有偿性

B.固定性

C.自愿性

D.灵活性

E.强制性

【答案】ACD

9、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）

A.拖拉机

B.半挂牵引车

C.乘用车

D.二轮汽车

E.非机动驳船

【答案】BCD

10、下列属于公债特征的有（）O

A.有偿性

B.固定性

C.自愿性

D.灵活性

E.强制性

【答案】ACD

11、经济稳定的含义包括()。

A.充分就业

B.个人收入稳定

C.物价稳定

D.国际收支HI现较大的顺差

E.银行利率的稳定

【答案】AC

12、税收固定性的含义表现在()o

A.税收征收总量的有限性

B