备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案基础题

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收题库附

答案（基础题）

一单选题（共60题）

1、关于充分就业的说法，错误的是0O

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切川自己的劳动来维持自己生活的劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

【答案】D

2、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

【答案】B

3、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

4、下列属于契税的征税对象是（）。

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

【答案】D

5、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A.土地出让金

B.基础设施费

C.前期工程费

D.开发间接费用

【答案】A

6、某酒厂为一般纳税人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

7、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义

(),实际()。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】B

8、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给

本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团

与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销

业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签

订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同

1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】B

9、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（〕职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

10、主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】A

11、公债发行的担保物是()O

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

【答案】B

12、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是(??)o

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

【答案】C

13、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】B

14、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

15、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()o

A.定量税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

【答案】D

16、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

17、充分就业目标中的“就业”是指()0

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

18、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

19、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

20、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

21、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供铛合同，丙公司为中介人。按印花

税的规定，其纳税人是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

22、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是()o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

23、某工业企业为用值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

24、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】B

25、转让房地产获得的收人未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为（）o

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

26、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

27、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2

年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（??）O

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】C

28、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是0o

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场

【答案】A

29、某工业企业为用值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

30、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

31、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

32、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的资薪金总额200万元，

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

33、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以卜业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

34、城镇土地使用税的征税范围不包括()o

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

35、政府提供公共产品的目的是0o

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答案】B

36、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同--张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】C

37、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是0o

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

【答案】B

38、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()o

A.量入为出

B•量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

39、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

40、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为（

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

【答案】B

41、特别适用于国库券的发行方式是()。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

42、下列税种中，属于财产税的是()o

A.消费税

H.厉产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

43、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

44、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

8.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

【答案】D

45、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导］

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

46、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税

前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

47、事业单位的净资产不包括()。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

48、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

49、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()o

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D成晶油

【答案】D

50、房产税的税率形式是()o

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率

【答案】A

51、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是()。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】D

52、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业

所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

53、财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C

54、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本;预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

55、（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收人的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

56、在法定税额的基础匕经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,

需报批的机构是(??)0

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

【答案】A

57、下列业务中，属于憎值税修理修配劳务的是(??)o

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

【答案】A

58、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

59、行政事业单位的投资不包括()o

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

60、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】C

二多选题（共20题）

1、按照借债的方法不同，可以把公债分为（）。

A.国内债务

B.爱国公债

C.强制国债

D.自由公债

E.保值公债

【答案】BCD

2、某家具企业2015年会计资料如下:

A.行政罚款支出不得税前扣除

R.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

【答案】AC

3、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用二本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原旨一次扣除30%。

A.该企业自用房屋免征房产税

B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税

C该企业为社区提供家政服务的用房按1.2%缴纳房产税

D.该企业为社区提供家政服务的用房免征房产税

【答案】BD

4、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收人多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.计算方法比较复杂

B.累进幅度比较缓和

C累进幅度比较急剧

D.边际税率与平均税率一致

E.边际税率大于平均税率

【答案】AB

S、计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除围数的项目行

0O

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本

【答案】AC

6、国库体制的类型一般分为（）。

A.承包制

B.银行制

C.独立国库制

D.委托国库制

E.分散国库制

【答案】BCD

7、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率,

包括（）。

A.最高税率

B.最低税率

C.平均税率

D.中间税率

E.零税率

【答案】ABD

8、关于契税的说法中以下正确的有()。

A.切税实行比例税率

B.契税实行定额税率

C.契税由买受方缴纳

D.契税由卖方缴纳

E.契税由转让不动产的人缴纳

【答案】AC

9、政府干预失灵的原因和表现主要有()o

A.获取信息的无限性

B.政府决策失误

C.时滞性问题

D寻租

E.缺乏激励机制

【答案】BCD

10、我国行政管理支出包括()。

A.高等教育支出

B.司法检查支出

C.外交支出

D.国防事业费

E.国家安全支出

【答案】BC

11、按再生产环节分类，可以分为()O

A.生活补贴

B.消费补贴

C.分配补贴

D.流通补贴

E.生产补贝占

【答案】BD

12、属于我国