备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷B卷附答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收能力提

升试卷B卷附答案

一单选题(共60题)

1、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确的是()o(当地契税税率为3%)

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民中应缴纳契税0.6万元

【答案】D

2、()是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B税收

C.非税收入

D.福利彩票

【答案】B

3、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给

本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团

与银行签订门昔款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销

业务并签订「两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签

订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同

1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】B

4、下列关于个人所得税的叙述，错误的是()o

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】A

5、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本

月应税收入为（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

6、财政支出的内容是由0确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】C

7、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境

内的企业。

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构

【答案】D

8、•家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

9、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式

是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】B

10、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收人为0o

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

11、我国对事业单位实行核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收人

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收人

【答案】D

12、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】A

13、下列各项中，不属于车船税征税范围的是()o

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】B

14、某企业5月份应税收人为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

15、税制诸要素中的基础性要素是()o

A征税对象

B.税率

C.纳税人

D彳正收范围

【答案】A

16、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

17、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。

A.提货

B.使用

C.生产

D销售

【答案】D

18、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高J-

【答案】B

19、剩余产品的出现，是财政产生的()。

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

【答案】A

20、()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市.价发行公债并归还本息。

A.实物公债

B.货币公债

C.折实公债

D.自由公债

【答案】C

21、下列不属于人员经费支出的是（）。

A.工资??

B.工作人员差旅费

C.职工福利费?？

D.奖学金

【答案】B

22、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

23、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万

元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是

()O

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】B

24、政府为r治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的()。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】C

25、下列各项经济行为需要缴纳契税的是。。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职匚第一次购买公有住房

【答案】A

26、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税

务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

27、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

28、车船税的征税对象是()o

A.净吨位

B.自重吨位

C排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

29、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖⑸其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产-一栋出售，价值60万元，乂

将另•套甲省两室住房(，介值60万元)与公民张某换成甲省两处•室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

【答案】D

30、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是(??)o

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

31、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为()

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

32、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是()o

A税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D罚款

【答案】A

33、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%。印花税税率的是()。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】A

34、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收人2000元；应取得股息收人3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

35、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生

本月应税收入为（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

36、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部匚另有

规定外，不超过当年0的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A销售收入15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】A

37、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的0职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

38、充分就业目标中的“就业”是指()o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.万动

【答案】C

39、车船税的征税对象是()。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

40、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法葩定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.O

【答案】B

41、事业单位的捐赠收入属于0。

A.附属单位缴款收人

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

42、关于一行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）o

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

43、采用财政授权支付方式的支出是()o

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

44、一种税区别于另一种税的最主要标志是()。

A征税对象

B.计税依据

C.税目

D.税率

【答案】A

45、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是(??)o

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

46、政府为r治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于()0

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市.场手段

【答案】C

47、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

48、卜列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是()o

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

【答案】C

49、政府专项债务收支纳入()管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

50、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()o

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.O.5%o

【答案】C

51、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用

税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()O

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

52、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收人160万元，上级补

助收人50万元，事业收入380万元，经营收人100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收人10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出1S万元。该单位2011年12月31口的流动资产总额12。万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借人款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

53、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

54、某酒厂为-•般纳税人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】C

55、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于0o

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同

【答案】D

56、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】C

57、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为0O

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

58、事业单位的捐赠收入属于。。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收人

D.其他收入

【答案】D

59、财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

【答案】A

60、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

二多选题（共20题）

1、下列属于按财政补贴主体和隶属关系划分的是（）0

A.中央财政补贴

B.地方财政补贴

C.生产补贴

D.生活补贴

E.财政贴息

【答案】AB

2、下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有（）。

A.公债

B.流转税

C.资源税

D.所得税

E.国有资产收益

【答案】BCD

3、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）。

A.经常预算

B.资本预算

C预算编制

D.中央预算

E.地方预算

【答案】D

4、《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）o

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.简单平均法

E.个别计价法

【答案】AC

5、某内资企业2019年度有关财务资料如下：

A.税收罚款支出不得在税前列支

B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

C.国债利息收入免征企业所得税

D.国家重点建设债券利息收人免征所得税

【答案】AC

6、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）0

A.调整国家预算支出中的直接投资

B.利用税收引导企业的投资方向

C.利用财政补贴引导企业的投资方向

D.利用投资政策引导企业的投资方向

E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段

【答案】ABCD

7、关于零税率和负税率，下列说法中正确的有()。

A.零税率是免税的一种方式

B.零税率表明征税对象的持有人没有纳税义务，不需缴纳税款

C.在商品税中，对出口商品规定税率为零

D.负税率主要用f流转税的计算

E.零税率是以零表示的税率

【答案】AC

8、税前扣除的主要项目包括()。

A.工资、薪金

B.职匚福利费

C.工会经费

D.业务招待费

E.税收滞纳金

【答案】ABCD

9、下列所得中免征个人所得税的有（）。

A.退休工资

B.按国家统一规定发给的独生子女补贴

C.年终奖金

D.保险赔款

E.抚恤金

【答案】ABD

10、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是（）o

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

E.强制发行法

【答案】ABC

11、下列合同中，免征印花税的是（）。

A.财产租赁合同

B.运输合同

C.贴息贷款合同

D.农牧业保险合同

E.营业账簿

【答案】CD

12、某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注

明），该企业中报的应纳税所得额为600万元，其部分会”核算资料如下：

A.业务招待费

B.向某公司借款利息

C.赞助支出

D.职工养老保险基金

【答案】AD

13、关于政府收支分类的说法，正确的有0o

A.政府收支分类是政府预算收支的总分类

B.政府收支