备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷B卷含答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收模拟考

试试卷B卷含答案

一单选题（共60题）

1、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人麦银行公布

【答案】D

2、下列房产中，应缴纳房产税的是0o

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

3、关于充分就业的说法，错误的是()o

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

【答案】D

4、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其应

纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为()元，

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

5、我国政府正常的预算收入不包括()o

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收人

D.债务收入

【答案】D

6、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水

平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了0O

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】C

7、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收人效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收人效应

D.紧缩效应

【答案】A

8、关于税款征收措施的说法，正确的是0o

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

9、财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C

10、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C

11、某企业为用值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是()。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

12、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于()o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】C

13、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收人50万元，事业收入380万元，经营收人100万元，附属单位上缴收人20万元，

其他收人10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31口的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

14、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

15、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

16、下列房产中，应缴纳房产税的是()o

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

17、国有企业出售产权所得收入，属于()。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资本收益

C.国有资产有偿使用收入

D.政府性基金

【答案】B

18、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称

为()O

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C国家基金

D.国家金库

【答案】D

19、某省政府2009年拥有一憧自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幡办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10。万

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

20、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

21、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是0。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】A

22、某超市为用值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得口化

用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增

值税税额为(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

23、政府非税收入的特点不包括()o

A.灵活性

B.稳定性

C补偿性

D.非普遍性

【答案】B

24、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是()。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

25、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

26、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是(??)o

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

【答案】A

27、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

28、某公司签订的卜列业务中，签订的合同适用0.5%。印花税税率的是()。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】A

29、各国政府偿还公债的基本手段是()o

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】D

30、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由()缴

纳房产税。

A单位

B.个人

C.使用人

D.产权所有人

【答案】C

31、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是()o

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

【答案】D

32、基础教育属于()o

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

【答案】A

33、关于契税的说法，错误的是0o

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

【答案】B

34、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是

0O

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

【答案】C

35、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该帧办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

36、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C

37、关于公债概念的说法，错误的是0o

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

【答案】B

38、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

39、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定

额税率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

【答案】A

40、会议费一般属于（），

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】B

41、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

AO2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】B

42、某家具企业2015年会计资料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

43、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按()的税率征收企业

所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

44、中国公民土先生的房产交易情况如F:

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

45、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业文山600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

46、关于契税的说法，错误的是0o

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

【答案】B

47、某公司从境外进口小铸车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】B

48、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。

A.本级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

【答案】B

49、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%0

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

50、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

51、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指(??)o

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】D

52、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

53、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

54、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是0。

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收人

D.债务收入

【答案】D

55、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

56、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

57、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.1O

【答案】D

58、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

59、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生

产，即商品生产。

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第三次社会大分工

D.第四次社会大分匚

【答案】B

60、下列情况不征收房屋买卖契税的是()o

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投人木人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】C

二多选题（共20题）

1、财政对调节社会供求息量平衡方面的手段有（）O

A.通过财政预算进行调节

B.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用

C调整产业结构

D.调整资产结构

E.调整投资结构

【答案】AB

2、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）o

A.规费收人

B.国有企业上缴利润

C.捐赠收人

D.消费税

E.企业所得税

【答案】ABC

3、我国社会保险的项目主要包括（）o

A.养老保险

B.失业保险

C.医疗保险

D.工伤保险

E.商业保险

【答案】ABCD

4、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。

A.直接缴库

B.集中汇缴

C.分级缴库

D.代收汇缴

E.分批缴库

【答案】AB

5、下列合同中，免征印花税的是()。

A.财产租赁合同

B.运输合同

C.贴息贷款合同

D.农牧业保险合同

E.营业账簿

【答案】CD

6、税率的基本形式有()o

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

E.复合税率

【答案】ABC

7、下列属于绩效评价指标中的效益指标的是（）。

A.时效指标

B.经济效益指标

C.社会效益指标

D.可持续影响指标

E.生态效益指标

【答案】BCD

8、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）o

A.企业•般收入项目的确认，采用权责发生制原则和实质重于形式原则

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收人，按照合同约定的承租人应付租金的口期确认收人的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

E.以分期收款方式销售货物的，按照发山货物的日期确认收入的实现

【答案】ABCD

9、公债与税收相比较，有着()特殊性。

A.公债不是国家经常性财政收入

B.公债具有偿还性

C.公债认购具有强制性

D.公债需还本付息

E.公债发行具有固定性

【答案】ABD

10、关于企业所得税收入确认原则的说法，错误的是()。

A.企业•般收入项目的确认，采用收付实现制原则

B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

C.租金收人，按照合同约定承租人应付租金的口期确认收人实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

【答案】A

11、以下属于资源税征税范围的是()O

A.农作物

B.原油

C土卜

D.黑色金属矿原矿

E.土地

【答案】BCD

12、政府采购的基本原则主要包括()o

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

E.重点性原则

【答案】ABCD

13、依据《房产税暂行条例》及有关规定，享