备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收高分通关题型题库附解析答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收高分通

关题型题库附解析答案

一单选题(共60题)

1、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是()O

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

【答案】D

2、依据房产计税余值计税的房产税的税率为()；依据房产租金收入计税的，税率为

()O

A.1.2%,12%

B.12%;1.2%

C.1.2%;4%

D.12%;4%

【答案】A

3、国家发行公债的担保物是()o

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

4、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

5、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为()。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

6、被视为未来税收的财政收入形式是()o

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债

【答案】C

9、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为()。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】A

10、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是()O

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收人

【答案】D

11、契税是在房屋所有权转移登记时，向()课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】C

12、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是()o

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】B

13、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

14、城镇土地使用税的税率为（）。

A.分级幅度税额

B.全额累进

C.比例

D.超额累进

【答案】A

15、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

16、契税实行幅度比例税率，税率幅度为()o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

17、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是0o

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

【答案】D

18、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

19、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。

A.保持国际收支平衡

B.保证商品的供应量

C.保证总供给与总需求的平衡

D.保证货币供应量

【答案】C

20、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万

元。

A.20

B.2

C.4

D.8

【答案】B

21、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得

的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，

在开具之日起0日内。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】C

22、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着

()的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】A

23、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

24、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

25、在财政分配中居主导地位的是（）。

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

【答案】C

26、我国对事业单位实行'核定收支”，其中的“收”是指0。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收人

【答案】D

27、我国的政府预算产生于()。

A.明代

B唐代

C宋代

D.清代

【答案】D

28、下列税种中，属于财产税的是()o

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

29、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是()。

A.调整财政直接投资

B.税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】D

30、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0O

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

31、():夬定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】A

32、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

33、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是(??)。

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】D

34、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

35、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年,

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得

计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

36、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

37、关于税率的说法，正确的是()o

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

【答案】A

38、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】C

39、某企业为用值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是()。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

40、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()o

A.定量税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

【答案】D

41、市场价格变动会影响财政收人，当物价上涨率高于财政收人承长率时，财政收人名义

（）,实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】B

42、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

43、首次将“非赞同理纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

44、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计厉产原值为2000万元，该企业当年应

纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

45、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】B

46、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万

元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

47、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以卜业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

48、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权旧单位，管理权在部门

【答案】A

49、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

50、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是0o

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

【答案】B

51、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

52、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是

0O

A.签约口期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

【答案】B

53、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为430。元/

台，已开具增值税专用发祟，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月

应缴纳增值税税额为(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

54、关于城镇土地使用税的说法，错误的是()o

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

55、我国对事业单位实行核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

56、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

57、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

【答案】D

58、某省政府2009年拥有一检自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10D万

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

59、非政府投资的主体主要是()o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

60、在法定税额的基础匕经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,

需报批的机构是(??)O

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

【答案】A

二多选题（共20题）

1、预算支出的拨款原则包括（）O

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按预算结果拨款

D.按核定的支出用途拨款

E.按预算级次拨款

【答案】ABD

2、税收立法权包括（）o

A.税法制定权

B.审议权

C.公布权

D.表决权

E.减免税的审批权

【答案】ABCD

3、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。

A征税过程本身的效率

B.征税对经济运行效率的影响

C征税的最终收入规模

D.用收人手段直接减少企业的投资规模

E.用税收直接控制人们的收入水平

【答案】AB

4、下列说法中，属于市场失灵的表现的有（）。

A.公共物品

B.外部效应

C.完全竞争

D.收入与财富分配不公

E.经济波动与失衡

【答案】ABD

5、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）o

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的

当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

6、关于契税的说法中以下正确的有（）。

A.契税实行比例税率

B.契税实行定额税率

C.契税由买爻方缴纳

D.契税由卖方缴纳

E.契税由转让不动产的人缴纳

【答案】AC

7、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有0o

A.保险赔偿

B.退休工资

C.国债利息

D.财产和黄所得

E.抚恤金

【答案】ABD

8、政府采购按招标阶段分类，可分为()o

A.小额采购

B.批量采购

C.大额采购

D.单阶段招标采购

E.两阶段招标采购

【答案】D

9、强制性财政收入主要包括（）0

A.罚没收入

B.税收收入

C.规费收入

D.强制公债

E.国有资产收益

【答案】ABD

10、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。

A.一般公共服务支出

B.对个人和家庭的补助支出

C.国防支出

D.教育、科技、文化、卫生、体育支出

E.社会保障及就业支出

【答案】ACD

11、下列体现部门预算科学性原则的有0O

A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学

B.预算编制的程序设置要科学

C.部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出

D.预算的核定要科学

E.预算编制的方法要科学

【答案】ABD

12、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由()规定。

A.国务院

B.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人