出纳面试笔试题及答案6

出纳面试笔试题及答案6姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪个不属于出纳的日常工作内容？

A.收款

B.签发付款支票

C.每月编制财务报表

D.负责仓库的存货管理

2.出纳在处理现金收支时，应遵守哪项原则？

A.审慎原则

B.及时原则

C.完整性原则

D.真实性原则

3.企业发生的现金交易，通常应于何时登记入账？

A.次日

B.当日

C.周一

D.领到现金当日

4.出纳应定期与银行对账，以下哪种情况需要调整？

A.银行对账单金额小于账面金额

B.银行对账单金额等于账面金额

C.银行对账单金额大于账面金额

D.无法确定

5.出纳在接收现金时，以下哪项行为是不正确的？

A.当面点清

B.检查真伪

C.不予确认，直接存入保险柜

D.询问付款人原因

6.企业发生的销售退回，应如何处理？

A.直接减少收入

B.增加其他业务收入

C.通过“主营业务收入”科目进行调整

D.通过“销售费用”科目进行调整

7.出纳在办理现金收付时，应做到什么？

A.认真核实单据

B.遵守现金管理规章制度

C.保持工作场所整洁

D.以上都是

8.出纳在办理现金支付时，以下哪种情况属于违规操作？

A.超过规定的现金限额

B.不及时进行账务处理

C.在不设保险柜的情况下存放现金

D.在工作时间打瞌睡

9.出纳在保管现金和有价证券时，应遵守什么原则？

A.安全原则

B.保密原则

C.合理使用原则

D.以上都是

10.以下哪种情况，出纳可以代为付款？

A.被授权的支付

B.汇率变动产生的损失

C.未经授权的支付

D.因故未能按时支付

11.出纳在发现现金日记账发生错误时，应如何处理？

A.直接更改

B.向上级报告

C.与会计核对后更改

D.放置一旁，待后续处理

12.出纳在处理银行存款时，以下哪种情况需要及时通知会计？

A.银行账户余额发生变化

B.银行存款利息发生

C.银行账户被冻结

D.以上都是

13.出纳在编制现金日报表时，以下哪种情况是错误的？

A.将当天的现金收入全部列出

B.将当天的现金支出全部列出

C.当天的现金收入等于支出

D.当天的现金收入等于账面余额

14.出纳在办理银行结算时，以下哪种情况是不合法的？

A.以银行汇票方式结算

B.以支票方式结算

C.以现金方式结算

D.以电汇方式结算

15.出纳在接收客户支付的支票时，以下哪种行为是正确的？

A.检查支票金额与实际金额是否一致

B.检查支票上的出票日期是否有效

C.检查支票上的签字是否清晰

D.以上都是

16.出纳在办理银行结算时，以下哪种情况属于违规操作？

A.将银行结算凭证的复印件提供给客户

B.在未收到银行回单前，先行处理结算凭证

C.将银行结算凭证的电子版发送给客户

D.在银行结算凭证上签名盖章

17.出纳在保管印章时，以下哪种情况是不合法的？

A.将印章存放在保险柜中

B.将印章交给他人代为保管

C.将印章随同其他物品存放

D.在不使用印章时，将印章放在工作台上

18.出纳在办理现金支付时，以下哪种情况需要及时向会计报告？

A.超过规定金额的现金支付

B.不符合财务规定的现金支付

C.无法确定支付金额的现金支付

D.以上都是

19.出纳在办理现金收付时，以下哪种情况属于违规操作？

A.在未经授权的情况下支付现金

B.在没有现金日记账的情况下进行现金支付

C.在现金日记账中故意填写错误信息

D.以上都是

20.出纳在办理现金支付时，以下哪种情况是不合法的？

A.以现金方式支付

B.以支票方式支付

C.以银行汇票方式支付

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.出纳的职责包括以下哪些方面？

A.处理现金收付业务

B.办理银行存款业务

C.负责库存现金的管理

D.负责保管现金、支票等有价证券

2.出纳应遵守以下哪些原则？

A.诚信原则

B.责任原则

C.安全原则

D.合理使用原则

3.出纳在处理现金收付业务时，以下哪些情况属于违规操作？

A.未经授权的支付

B.超过规定金额的支付

C.在没有现金日记账的情况下进行支付

D.将支付凭证与收付款项不匹配

4.出纳在办理银行存款业务时，以下哪些情况需要及时通知会计？

A.银行账户余额发生变化

B.银行存款利息发生

C.银行账户被冻结

D.银行账户出现异常交易

5.出纳在保管现金和有价证券时，应遵守以下哪些规定？

A.安全存放

B.定期清点

C.专人保管

D.遵守保密制度

三、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳可以同时担任会计岗位。（）

2.出纳可以随意借出现金给其他部门或个人。（）

3.出纳在办理现金支付时，可以不核对收款人信息。（）

4.出纳在保管印章时，可以将印章交给他人代为保管。（）

5.出纳在处理银行存款业务时，可以不通知会计。（）

6.出纳在编制现金日报表时，可以将当日未发生的收入和支出列出。（）

7.出纳在接收客户支付的支票时，可以不检查支票真伪。（）

8.出纳在办理银行结算时，可以将结算凭证的复印件提供给客户。（）

9.出纳在保管现金和有价证券时，可以将现金存放在工作台上。（）

10.出纳在处理现金收付业务时，可以不遵守现金管理规章制度。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述出纳在处理现金收支时应遵循的基本原则。

答案：出纳在处理现金收支时应遵循的基本原则包括：真实性原则、完整性原则、及时性原则、安全性原则、合规性原则。真实性原则要求出纳如实记录现金收支情况；完整性原则要求出纳对所有现金收支进行全面记录；及时性原则要求出纳在规定时间内完成现金收支工作；安全性原则要求出纳确保现金安全，防止丢失或被盗；合规性原则要求出纳遵守国家法律法规和公司内部规章制度。

2.题目：阐述出纳在保管现金和有价证券时应注意哪些事项。

答案：出纳在保管现金和有价证券时应注意以下事项：首先，应将现金和有价证券存放在保险柜中，确保安全；其次，应定期对现金和有价证券进行清点，确保账实相符；再次，应设立专门的账簿记录现金和有价证券的收付情况；此外，应遵守保密制度，不得泄露现金和有价证券的相关信息；最后，应遵守公司内部规章制度，不得擅自挪用现金和有价证券。

3.题目：分析出纳在处理银行存款业务时可能出现的风险，并提出相应的防范措施。

答案：出纳在处理银行存款业务时可能出现的风险包括：账户被冻结、银行账户异常交易、银行存款利息损失等。为防范这些风险，出纳应采取以下措施：首先，定期与银行对账，确保银行账户余额与账面余额相符；其次，加强银行账户管理，防止账户被冻结；再次，提高风险意识，对异常交易进行及时调查和处理；此外，关注银行存款利率变动，确保银行存款利息最大化；最后，加强内部审计，确保银行存款业务的合规性。

五、论述题

题目：论述出纳在财务管理体系中的重要性及其对企业管理的影响。

答案：出纳在财务管理体系中扮演着至关重要的角色，其重要性体现在以下几个方面：

首先，出纳是现金管理的直接执行者。现金是企业运营的血液，出纳负责现金的收付、保管和记录，确保现金的安全和合理使用。出纳的准确记录和及时报告，对于企业现金流的稳定和预测具有重要意义。

其次，出纳是财务信息准确性的保障。出纳的工作直接关系到财务报表的真实性和准确性。出纳的职责包括核对每一笔现金交易，确保所有现金收支都有据可查，这对于维护企业财务报表的公信力至关重要。

再次，出纳是内部控制的关键环节。出纳的工作涉及到企业财务的多个方面，如预算控制、成本控制等。出纳的职责有助于防止财务舞弊和错误，提高企业内部控制的效率。

出纳对企业管理的影响主要体现在以下几方面：

1.保障企业资金安全：出纳通过严格的现金管理，确保企业资金的安全，防止资金流失和盗窃，为企业提供稳定的资金支持。

2.提高财务管理效率：出纳的工作有助于提高财务管理的效率，确保财务信息的及时性和准确性，为管理层提供决策依据。

3.促进企业合规经营：出纳的工作有助于企业遵守相关法律法规，防止因违规操作而带来的法律风险。

4.增强企业信誉：出纳的准确记录和报告，有助于维护企业财务报表的公信力，增强企业在外部投资者和合作伙伴中的信誉。

5.提升企业竞争力：良好的财务管理是企业竞争力的体现，出纳作为财务管理的重要组成部分，其工作质量直接影响到企业的整体竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C均为出纳的日常工作内容，而选项D涉及仓库存货管理，不属于出纳职责范围。

2.D

解析思路：出纳在处理现金收支时应遵守真实性原则，确保所有现金收支的真实性和准确性。

3.B

解析思路：企业发生的现金交易，通常应于当日登记入账，确保现金日记账的及时性和准确性。

4.C

解析思路：银行对账单金额大于账面金额时，可能存在未达账项，需要调整。

5.C

解析思路：出纳在接收现金时应予以确认，确保现金的真实性和安全性。

6.A

解析思路：企业发生的销售退回，应直接减少收入，保持财务报表的准确性。

7.D

解析思路：出纳在办理现金收付时应认真核实单据、遵守现金管理规章制度、保持工作场所整洁，确保现金管理的规范性和效率。

8.C

解析思路：在未设保险柜的情况下存放现金，存在安全隐患，属于违规操作。

9.D

解析思路：出纳在保管现金和有价证券时应遵守安全原则、保密原则、合理使用原则，确保资产安全。

10.A

解析思路：出纳在处理现金支付时，只有在被授权的情况下才能进行支付。

11.C

解析思路：出纳在发现现金日记账发生错误时，应与会计核对后更改，确保账目的准确性。

12.D

解析思路：银行账户出现异常交易时，需要及时通知会计进行调查和处理。

13.D

解析思路：当天的现金收入应等于账面余额，否则说明存在错误。

14.C

解析思路：以现金方式结算超过规定金额，属于违规操作。

15.D

解析思路：出纳在接收客户支付的支票时，应检查支票金额、出票日期和签字，确保支票的真实性。

16.B

解析思路：在未收到银行回单前，先行处理结算凭证，可能导致结算错误或延误。

17.B

解析思路：将印章交给他人代为保管，存在印章丢失或被滥用的风险。

18.D

解析思路：超过规定金额的现金支付、不符合财务规定的现金支付、无法确定支付金额的现金支付，都需要及时向会计报告。

19.D

解析思路：未经授权的支付、在没有现金日记账的情况下进行支付、在现金日记账中故意填写错误信息，均属于违规操作。

20.D

解析思路：以现金方式支付、以支票方式支付、以银行汇票方式支付，均属于合法的支付方式。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：出纳的职责包括处理现金收付业务、办理银行存款业务、负责库存现金的管理、保管现金、支票等有价证券。

2.ABCD

解析思路：出纳应遵守诚信原则、责任原则、安全性原则、合理使用原则，确保现金管理的规范性和有效性。

3.ABCD

解析思路：未经授权的支付、超过规定金额的支付、在没有现金日记账的情况下进行支付、将支付凭证与收付款项不匹配，均属于违规操作。

4.ABCD

解析思路：银行账户余额发生变化、银行存款利息发生、银行账户被冻结、银行账户出现异常交易，都需要及时通知会计。

5.ABCD

解析思路：出纳在保管现金和有价证券时应安全存放、定期清点、专人保管、遵守保密制度，确保资产安全。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：出纳不应同时担任会计岗位，以避免潜在的利益冲突和职责不清。

2.×

解析思路：出纳不应随意借出现金给其他部门或个人，以防止现金流失和滥用。

3.×

解析思路：出纳在处理现金支付时，必须核对收款人信息，确保支付的正确性。

4.×

解析思路：出纳不应将印章交给他人代为保管，以防止印章丢失或被滥用。

5.×