应对2024年税务师考试的试题及答案

应对2024年税务师考试的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税方法，正确的是：

A.计税方法只包括简易计税方法

B.计税方法包括简易计税方法和一般计税方法

C.计税方法只包括一般计税方法

D.计税方法包括简易计税方法和一般计税方法，但不得同时采用

2.企业购买固定资产发生的进项税额，下列说法正确的是：

A.可以全额抵扣

B.可以部分抵扣

C.不得抵扣

D.可以抵扣但需提供特定证明

3.企业出口货物，下列关于增值税退（免）税的说法，正确的是：

A.必须是生产企业

B.必须是外贸企业

C.必须同时满足生产企业或外贸企业条件

D.以上说法都不正确

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得额是指企业的利润总额

B.企业所得额是指企业的应纳税所得额

C.企业所得额是指企业的营业收入

D.企业所得额是指企业的成本费用

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为固定税率和累进税率

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

D.个人所得税的税率分为固定税率和累进税率，但不得同时采用

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据是土地增值额

B.土地增值税的计税依据是土地交易价格

C.土地增值税的计税依据是土地交易价格减去土地成本

D.土地增值税的计税依据是土地交易价格减去土地成本和土地增值税

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的计税依据是合同金额

B.印花税的计税依据是合同金额减去印花税

C.印花税的计税依据是合同金额减去印花税和合同印花税

D.印花税的计税依据是合同金额减去合同印花税

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的计税依据是房屋交易价格

B.契税的计税依据是房屋交易价格减去契税

C.契税的计税依据是房屋交易价格减去房屋成本

D.契税的计税依据是房屋交易价格减去房屋成本和契税

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格减去车辆购置税

C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格减去车辆购置税和车辆购置税

D.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格减去车辆购置税

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的计税依据是污染物排放量

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量减去环境保护税

C.环境保护税的计税依据是污染物排放量减去环境保护税和环境保护税

D.环境保护税的计税依据是污染物排放量减去环境保护税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务的增值部分征税

B.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为13%、9%、6%和3%

D.增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的减免税政策包括税收优惠和税收减免

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%

C.个人所得税的计税依据是个人所得税应纳税所得额

D.个人所得税的减免税政策包括免税和减税

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人包括房地产开发企业和个人

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税的减免税政策包括免税和减税

5.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人包括合同签订方和合同签订方代理人

B.印花税的计税依据是合同金额

C.印花税的税率分为万分之五和万分之三

D.印花税的减免税政策包括免税和减税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.土地增值税的计税依据是土地增值额。（）

5.印花税的计税依据是合同金额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：

增值税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：

（1）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；

（2）先开具发票的，为开具发票的当天；

（3）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；

（4）委托代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；

（5）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；

（6）纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

2.题目：简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：

企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）成本费用类：包括直接成本、间接成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等；

（2）工资薪金类：包括企业支付给员工的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等；

（3）折旧费用类：包括固定资产折旧、无形资产摊销等；

（4）利息费用类：包括企业借款发生的利息费用；

（5）捐赠支出类：包括企业对外捐赠的财产、物资、资金等；

（6）公益性捐赠支出类：包括企业按照规定进行的公益性捐赠支出；

（7）其他扣除项目：包括企业按照国家规定可以扣除的其他支出。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：

个人所得税的纳税申报方式主要包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报；

（2）代扣代缴：由支付所得的单位或者个人代为扣缴税款；

（3）委托代征：纳税人委托他人代为办理纳税申报；

（4）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式提交纳税申报；

（5）电子申报：纳税人通过税务机关提供的电子申报系统进行申报；

（6）其他申报方式：根据税务机关的规定，采取的其他申报方式。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及实施策略。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以合法合规地减少税负，从而增加企业的净利润，提高企业的经济效益。

2.降低财务风险：税收筹划可以帮助企业合理规避税务风险，避免因税务问题导致的企业经营困难或法律纠纷。

3.优化资源配置：税收筹划有助于企业根据税收政策进行资源配置，提高资源利用效率，促进企业可持续发展。

4.提升企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在一定程度上降低成本，提高产品或服务的价格竞争力。

实施税收筹划的策略包括：

1.了解税收政策：企业应密切关注国家税收政策的动态，掌握各类税种的计税方法、税率、减免税政策等。

2.建立税收筹划团队：企业可以组建专业的税收筹划团队，负责制定和实施税收筹划方案。

3.合理选择纳税主体：企业应根据自身实际情况，选择合适的纳税主体，如个体工商户、合伙企业、公司制企业等。

4.优化企业组织结构：通过调整企业组织结构，实现业务流程的优化，降低税收成本。

5.合理利用税收优惠政策：企业应充分利用国家出台的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小微企业税收减免等。

6.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，确保税收筹划方案的实施符合国家法律法规，避免违规操作。

7.持续跟踪与评估：企业应定期对税收筹划方案进行跟踪与评估，根据实际情况进行调整，确保税收筹划的有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法，企业可以根据自身情况选择适用。

2.A

解析思路：企业购买固定资产发生的进项税额可以全额抵扣，这是增值税法规定的一项优惠政策。

3.C

解析思路：企业出口货物，只要符合相关条件，就可以申请增值税退（免）税，这是国家鼓励出口的政策。

4.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业所得税法规定的。

5.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税法规定的税率体系。

6.A

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，这是土地增值税法规定的。

7.A

解析思路：印花税的计税依据是合同金额，这是印花税法规定的。

8.A

解析思路：契税的计税依据是房屋交易价格，这是契税法规定的。

9.A

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，这是车辆购置税法规定的。

10.A

解析思路：环境保护税的计税依据是污染物排放量，这是环境保护税法规定的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，税率分为13%、9%、6%和3%，计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，计税依据是企业的应纳税所得额，税率分为25%和20%，减免税政策包括税收优惠和税收减免。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，计税依据是个人所得税应纳税所得额，减免税政策包括免税和减税。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人包括房地产开发企业和个人，计税依据是土地增值额，税率分为30%、40%和50%，减免税政策包括免税和减税。

5.ABCD

解析思路：印花税的纳税人包括合同签订方和合同签订方代理人，计税依据是合同金额，税率分为万分之五和万分之三，减免税政策包括免税和减税。

三、判断题（每题2