科学复习税务师考试试题及答案

科学复习税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师是指经国家有关机关考核认定，具有独立从事税务代理业务资格的专业人员。以下不属于税务师业务范围的是：

A.代办税务登记

B.代办纳税申报

C.代办税务行政复议

D.代办企业财务报表审计

2.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳。下列不属于延期缴纳税款情形的是：

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

B.纳税人因资金周转困难，暂时无法按期缴纳税款的

C.纳税人因企业重组，需要调整税款的

D.纳税人因政策调整，需要调整税款的

3.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。以下不属于税款征收原则的是：

A.公正、公平原则

B.依法征收原则

C.诚实信用原则

D.税收优惠原则

4.以下不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。以下不属于税款征收原则的是：

A.公正、公平原则

B.依法征收原则

C.诚实信用原则

D.税收优惠原则

6.以下不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。以下不属于税款征收原则的是：

A.公正、公平原则

B.依法征收原则

C.诚实信用原则

D.税收优惠原则

8.以下不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.以下不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。以下不属于税款征收原则的是：

A.公正、公平原则

B.依法征收原则

C.诚实信用原则

D.税收优惠原则

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下属于税务师职责范围的有：

A.代办税务登记

B.代办纳税申报

C.代办税务行政复议

D.代办企业财务报表审计

2.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳。以下属于延期缴纳税款情形的有：

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

B.纳税人因资金周转困难，暂时无法按期缴纳税款的

C.纳税人因企业重组，需要调整税款的

D.纳税人因政策调整，需要调整税款的

3.税款征收原则包括：

A.公正、公平原则

B.依法征收原则

C.诚实信用原则

D.税收优惠原则

4.以下属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.税款征收原则包括：

A.公正、公平原则

B.依法征收原则

C.诚实信用原则

D.税收优惠原则

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师是指经国家有关机关考核认定，具有独立从事税务代理业务资格的专业人员。（）

2.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳。（）

3.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）

4.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）

5.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在纳税申报过程中的主要职责。

答案：

税务师在纳税申报过程中的主要职责包括：

（1）协助纳税人了解税收法律法规，确保纳税申报的准确性；

（2）收集、整理纳税人的财务会计资料，确保资料的真实性和完整性；

（3）编制纳税申报表，确保申报表内容的准确无误；

（4）办理纳税申报手续，包括提交申报表、缴纳应纳税款等；

（5）协助纳税人处理税务争议，维护纳税人的合法权益；

（6）提供税务咨询，帮助纳税人解决税收问题。

2.题目：解释增值税的计税方法及其适用范围。

答案：

增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法适用于增值税一般纳税人，其计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产取得的全部价款和价外费用；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务和购买无形资产支付的增值税税额。

简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，其计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产取得的全部价款和价外费用；征收率由国家税务总局规定。

3.题目：简述税收筹划的基本原则。

答案：

税收筹划的基本原则包括：

（1）合法性原则：税收筹划必须符合国家税收法律法规的规定，不得违反法律法规进行筹划；

（2）合理性原则：税收筹划应在合法的前提下，合理利用税收优惠政策，降低税负；

（3）经济性原则：税收筹划应考虑经济利益，提高纳税人经济效益；

（4）长期性原则：税收筹划应着眼于长期利益，避免短期行为；

（5）风险控制原则：税收筹划应充分考虑税收政策变化和税收风险，确保筹划方案的稳健性。

五、论述题

题目：论述税务师在维护纳税人合法权益中的作用及其实现途径。

答案：

税务师在维护纳税人合法权益中的作用至关重要，主要体现在以下几个方面：

1.依法代理纳税：税务师作为纳税人的代理人，依法进行税务代理，确保纳税人依法履行纳税义务，维护纳税人合法权益。

2.专业咨询与指导：税务师具备专业的税收知识，能够为纳税人提供专业的税务咨询和指导，帮助纳税人合理规避税收风险，提高税收合规水平。

3.争议解决：当纳税人遇到税务争议时，税务师能够运用专业知识和实践经验，协助纳税人进行申诉、行政复议和诉讼，维护纳税人合法权益。

4.优化税收筹划：税务师根据税收法律法规和政策，为纳税人提供合理的税收筹划方案，降低税负，提高经济效益。

实现税务师在维护纳税人合法权益中的作用，可以通过以下途径：

1.加强税务师队伍建设：提高税务师的专业素质和职业道德，培养一批具备丰富实践经验和较高理论水平的税务师队伍。

2.完善税收法律法规：制定更加完善、合理的税收法律法规，为税务师提供更加明确的工作依据。

3.强化税务师行业协会的作用：行业协会应加强对税务师的培训、考核和监督，提高税务师的整体水平。

4.搭建沟通平台：政府、税务机关、纳税人、税务师之间应搭建有效的沟通平台，及时交流信息，解决问题。

5.优化税收环境：政府应进一步优化税收环境，减轻企业负担，为纳税人创造公平、公正的税收环境。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C均为税务师的业务范围，而D项代办企业财务报表审计不属于税务师的职责。

2.C

解析思路：选项A、B、D均为延期缴纳税款的情形，而C项因政策调整需要调整税款，不属于延期缴纳税款。

3.D

解析思路：选项A、B、C均为税款征收原则，而D项税收优惠原则不属于税款征收原则。

4.C

解析思路：选项A、B、D均为增值税征收范围，而C项销售不动产属于营业税的征收范围。

5.D

解析思路：选项A、B、C均为税款征收原则，而D项税收优惠原则不属于税款征收原则。

6.C

解析思路：选项A、B、D均为增值税征收范围，而C项销售不动产属于营业税的征收范围。

7.D

解析思路：选项A、B、C均为税款征收原则，而D项税收优惠原则不属于税款征收原则。

8.C

解析思路：选项A、B、D均为增值税征收范围，而C项销售不动产属于营业税的征收范围。

9.C

解析思路：选项A、B、D均为增值税征收范围，而C项销售不动产属于营业税的征收范围。

10.D

解析思路：选项A、B、C均为税款征收原则，而D项税收优惠原则不属于税款征收原则。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为税务师的职责范围，包括代办税务登记、代办纳税申报、代办税务行政复议和代办企业财务报表审计。

2.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为延期缴纳税款的情形，包括因自然灾害遭受重大损失、因资金周转困难、因企业重组和因政策调整。

3.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为税款征收原则，包括公正、公平原则、依法征收原则、诚实信用原则和税收优惠原则。

4.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为增值税征收范围，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为税款征收原则，包括公正、公平原则、依法征收原则、诚实信用原则和税收优惠原则。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师是指经国家有关机关考核认定，具有独立从事税务代理业务资格的专业人员，这一说法是正确的。