做账实操-增值税专票红冲的流程

做账实操1/9做账实操-增值税专用发票红冲的流程一、判断红冲情形购买方已抵扣：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方未抵扣但发票联或抵扣联无法退回：购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方未交付发票或购买方未抵扣且发票退回：销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。二、填开《开具红字增值税专用发票信息表》登录开票软件：使用金税盘或税控盘登录增值税发票开票软件。进入信息表填开界面：在开票软件中找到“发票管理”模块，点击“红字发票信息表”，选择“红字增值税专用发票信息表填开”。选择填开方式：若为购买方填开，根据上述情形选择“购买方申请”，如已抵扣选“已抵扣”，未抵扣选“未抵扣”，并填写对应蓝字发票代码和号码等信息（未抵扣时必填）。若为销售方填开，选择“销售方申请”，填写对应蓝字发票代码和号码等信息。填写信息表内容：如实填写销售方和购买方信息、商品或服务信息等，确保信息准确无误。检查无误后点击“打印”，此时系统会提示是否保存信息表，点击“是”，信息表将保存并可在“红字发票信息表查询导出”中查看。三、上传《信息表》并获取校验结果上传信息表：在“红字发票信息表查询导出”界面，选中已填开的信息表，点击“上传”按钮。系统将自动上传信息表至税务机关系统进行校验。获取校验结果：上传成功后，点击“下载”按钮，系统会下载税务机关校验通过的信息表。当信息表描述显示为“审核通过”时，说明校验成功，此时会生成信息表编号，该编号用于后续开具红字专用发票。四、开具红字增值税专用发票进入发票填开界面：在开票软件中点击“发票管理”，选择“发票填开”，再点击“增值税专用发票填开”。开具红字发票：在专用发票填开界面，点击“红字”按钮，选择“导入网络下载红字发票信息表”，选中已下载的审核通过的信息表，点击“选择”。系统将自动生成红字专用发票信息，核对无误后点击“打印”，即可开具出红字增值税专用发票。红字专用发票应与《信息表》一一对应，且所有信息需准确无误。完成上述步骤后，发票红冲流程即全部完成。企业需妥善保存红字发票、《信息表》以及相关业务资料，以备税务机关日后核查。对于增值税普通发票等其他发票类型的红冲，虽整体流程有相似之处，但具体操作细节可能存在差异，企业需根据实际情况和当地税务机关要求进行操作。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据审批后的工资表