中小企业固定资产管理制度

中小企业固定资产管理制度一、总则1.目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全与完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构使用的固定资产的管理。3.固定资产定义本制度所称固定资产，是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。二、固定资产管理职责1.资产管理部门负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、登记、调拨、维修、盘点等工作。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的各项信息。2.财务部门负责固定资产的价值核算，按照会计准则和相关制度计提折旧、减值准备等。参与固定资产的购置、处置等决策，提供财务分析和建议。审核固定资产的相关费用支出，确保财务数据的准确性。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护，确保固定资产的正常运行。配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，及时反馈固定资产的使用状况。提出固定资产购置、更新、报废等申请。三、固定资产购置1.购置申请各部门根据业务需要，填写固定资产购置申请表，详细说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等信息，并经部门负责人审核签字后，提交至资产管理部门。2.审批流程资产管理部门收到购置申请表后，进行初步审核，核实是否有必要购置以及是否符合公司固定资产配置标准。对于符合要求的申请，提交财务部门进行预算审核。财务部门根据公司预算情况进行审核，如在预算范围内，则报公司分管领导审批；如超出预算，需经公司总经理办公会审议通过后，方可实施购置。3.采购实施经审批通过的购置申请，由资产管理部门负责组织采购。采购人员应按照公司采购管理制度，选择合格的供应商进行采购，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。采购过程中涉及的合同签订、付款等事宜，按照公司相关规定执行。4.验收入账固定资产到货后，资产管理部门会同使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否与合同一致。验收合格后，资产管理部门填写固定资产验收单，相关人员签字确认。财务部门根据验收单和发票等凭证，及时进行固定资产入账处理，同时更新固定资产卡片和台账。四、固定资产折旧与减值1.折旧政策公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.折旧计算财务部门按照确定的折旧政策，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计提明细表。折旧计提明细表应详细记录各项固定资产的折旧金额、累计折旧金额等信息。3.减值测试公司定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时进行减值测试。减值测试方法和程序按照会计准则的相关规定执行。经测试确定发生减值的固定资产，财务部门应计提相应的减值准备，并调整固定资产账面价值。五、固定资产使用与维护1.使用管理使用部门应按照固定资产的使用说明书和操作规程正确使用固定资产，确保固定资产的安全和正常运行。固定资产使用人员发生变动时，应及时办理交接手续，确保固定资产的使用责任落实到人。禁止将固定资产擅自外借、出租或用于与公司经营业务无关的活动。2.维护保养资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产性能良好。使用部门发现固定资产出现故障或损坏时，应及时通知资产管理部门进行维修。对于重大维修项目，资产管理部门应组织相关人员进行评估，制定维修方案，并按照审批流程进行审批后实施。维修费用按照公司费用报销制度进行报销，对于符合资本化条件的维修费用，应增加固定资产账面价值。六、固定资产清查盘点1.清查盘点计划资产管理部门应每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员等要求。清查盘点计划应报公司管理层批准后实施。2.清查盘点实施清查盘点人员应按照清查盘点计划，对固定资产进行逐一清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等信息。清查盘点过程中，应详细记录清查结果，发现账实不符的情况，应及时查明原因，并编制固定资产盘盈、盘亏报告表。3.盘盈盘亏处理对于固定资产盘盈、盘亏情况，资产管理部门应组织相关人员进行调查核实，提出处理意见。盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并报公司管理层批准后调整相关账目；盘亏的固定资产，应查明原因，属于责任人赔偿的部分，由责任人赔偿；属于不可抗力等原因造成的损失，经公司管理层批准后，按照相关规定进行处理。财务部门根据盘盈盘亏报告表和处理意见，及时调整固定资产账面价值和相关账务处理。七、固定资产处置1.处置申请固定资产因报废、出售、转让、捐赠等原因需要处置时，使用部门应填写固定资产处置申请表，详细说明处置固定资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、已使用年限、处置原因等信息，并经部门负责人审核签字后，提交至资产管理部门。2.审批流程资产管理部门收到处置申请表后，进行初步审核，核实处置固定资产的情况是否属实，并提出处置建议。对于符合处置条件的申请，提交财务部门进行财务审核。财务部门根据固定资产账面价值、处置收入等情况进行审核，如处置收入大于账面价值，需按照规定缴纳相关税费。审核通过后，报公司分管领导审批；对于重大固定资产处置事项，需经公司总经理办公会审议通过后，方可实施处置。3.处置实施经审批通过的处置申请，由资产管理部门负责组织实施。处置方式包括报废、出售、转让、捐赠等。对于报废的固定资产，应按照相关规定进行报废处理；对于出售、转让的固定资产，应按照公司资产交易管理制度进行交易，确保交易过程合法合规；对于捐赠的固定资产，应办理相关手续，并按照公司捐赠管理制度进行管理。4.账务处理财务部门根据固定资产处置审批文件和相关凭证，及时进行固定资产处置的账务处理，核销固定资产账面价值，并确认处置收入或损失。处置收入扣除相关税费后的净额，计入公司当期损益。八、固定资产信息化管理1.建立固定资产管理系统公司应建立固定资产管理系统，将固定资产的购置、验收、折旧、使用、维护、清查盘点、处置等全过程纳入系统管理，实现固定资产信息的实时更新和动态监控。2.系统功能要求固定资产管理系统应具备资产卡片管理、台账管理、折旧计提、报表生成、审批流程控制、预警提醒等功能，能够满足公司固定资产管理的需要。3.数据录入与维护资产管理部门应指定专人负责固定资产管理系统的数据录入与维护工作，确保系统数据的准确性和完整性。系统数据应与固定资产卡片、台账等纸质资料保持一致。九、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产的购置、使用、维护、处置等环节是否合规，以及固定资产账实是否相符等。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.绩效考核公司将固定资产管理纳入部门绩效考核体