内部审计制度范本

内部审计制度范本一、总则（一）目的为了加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司资产安全、完整，提高经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）审计原则内部审计工作遵循独立性、客观性、公正性原则，以事实为依据，以法律、法规和公司规章制度为准绳，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。二、审计机构和人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。内部审计部门配备必要的专业审计人员，以满足审计工作的需要。（二）审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、完整性和合法性。4.审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。5.对重大投资项目、资产处置等进行专项审计。6.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。7.对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。8.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（三）审计人员职业道德1.审计人员应保持独立、客观、公正的态度，遵守职业道德规范。2.保守审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息。3.不得利用职权谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、宴请等不正当利益。三、审计范围和内容（一）财务审计1.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。3.审查会计核算的规范性，会计凭证、账簿、报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求。4.对财务内部控制制度进行评价，检查内部控制的执行情况，防范财务风险。（二）经济活动审计1.对公司各项经济业务活动进行审计，包括采购、销售、生产、研发等环节。2.审查经济合同的签订、执行情况，合同条款是否合法、合规，是否存在风险。3.检查资金使用的合理性和效益性，是否存在资金浪费、挪用等情况。4.对成本费用进行审计，检查成本核算的准确性，费用支出的合理性，是否存在虚增成本、费用等问题。（三）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性，各项控制制度是否涵盖公司经营管理的各个环节。2.检查内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，能否防范经营风险和财务风险。3.对内部控制的薄弱环节提出改进建议，促进公司内部控制制度的完善。（四）专项审计1.对重大投资项目进行审计，审查投资项目的可行性研究、决策程序、资金来源、投资效益等情况。2.对资产处置进行审计，检查资产处置的审批程序、处置方式、处置价格等是否合规。3.对公司改制、重组、并购等重大事项进行专项审计，提供审计意见和建议。4.根据公司管理需要，开展其他专项审计工作。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标和管理要求，结合公司实际情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报公司董事会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备必要的审计人员，并明确分工。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度等。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等内容。审计方案应报内部审计部门负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和人员调查取证等方式，实施审计工作。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、清晰。4.审计组在审计过程中发现重大问题或异常情况，应及时向内部审计部门负责人报告。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行研究和分析，必要时进行核实。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计部门负责人复核。内部审计部门负责人复核后，报公司董事会审批。4.审计报告经公司董事会批准后，送达被审计单位，并要求被审计单位在规定时间内报送整改报告。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内报送整改报告。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应提出批评意见，并向公司董事会报告。3.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，针对存在的共性问题，提出加强管理的建议，促进公司管理水平的提高。五、审计权限（一）要求报送资料权内部审计部门有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算、合同等相关资料。（二）检查权内部审计部门有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、文件资料等，检查实物资产，现场观察经营活动和内部控制的执行情况。（三）调查取证权内部审计部门有权向有关单位和人员调查取证，查阅与审计事项有关的文件、资料，询问有关人员，取得证明材料。（四）制止和纠正权内部审计部门对审计过程中发现的违反国家法律法规和公司规章制度的行为，有权制止和纠正。对情节严重的，有权提出追究有关人员责任的建议。（五）建议权内部审计部门有权对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。对审计发现的问题，有权提出整改建议，并督促整改落实。六、审计档案管理（一）审计档案的分类审计档案分为永久性档案和当期档案。永久性档案是指记录审计工作中具有长期保存价值的资料，如审计计划、审计报告等。当期档案是指记录审计项目实施过程中形成的资料，如审计工作底稿、审计证据等。（二）审计档案的整理和归档1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计工作底稿、审计证据等资料，编制审计档案目录。2.审计组应将整理好的审计档案资料移交内部审计部门档案管理人员进行归档。档案管理人员应按照档案管理的要求，对审计档案进行分类、编号、装订等处理。3.审计档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）审计档案的查阅和借阅1.公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.外单位人员因工作需要查阅审计档案的，应持有单位介绍信，经公司分管领导批准后，方可查阅。查阅时，应有内部审计部门人