施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案

施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案一、审计目标1.确保工程建设资金合理、合规、有效使用，防止资金浪费和损失。2.对工程建设项目施工阶段的工程造价进行实时监控和动态管理，及时发现并纠正造价偏差，保证工程造价控制在合理范围内。3.规范工程建设项目施工过程中的各项经济活动，促进工程建设各方严格执行合同约定，保障工程质量和进度。4.为项目竣工结算提供准确、完整的资料，为工程造价的最终确定提供可靠依据。二、审计依据1.国家和地方有关工程造价管理的法律法规、政策文件，如《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量管理条例》、《建设工程价款结算暂行办法》等。2.经批准的项目可行性研究报告、初步设计文件、施工图设计文件及相关批复文件。3.建设单位与施工单位签订的工程承包合同、补充协议以及与监理单位签订的监理合同等。4.现行的工程造价计价规范、定额及相关计价文件。三、审计范围本审计实施方案适用于[项目名称]施工阶段的工程造价全过程跟踪审计，包括但不限于建筑工程、安装工程、装饰装修工程、室外配套工程等所有与本项目相关的施工内容。四、审计内容及方法（一）合同执行情况审计1.审计内容检查建设单位与施工单位签订的工程承包合同是否合法有效，合同条款是否明确、完整，双方权利义务是否清晰。审查合同执行过程中，双方是否严格按照合同约定履行各自职责，有无违约行为。关注合同变更情况，审查变更程序是否合规，变更价款的确定是否符合合同约定或相关规定。2.审计方法查阅合同文件，对照合同条款进行逐一审查。收集合同执行过程中的相关资料，如工程签证、会议纪要、往来函件等，分析是否存在违反合同约定的情况。对于合同变更事项，检查变更审批手续是否齐全，变更价款计算是否准确合理。（二）工程造价控制审计1.审计内容审查工程进度款支付情况，是否按照合同约定的计量方式、计价依据和支付比例进行支付，有无超付现象。对工程变更、现场签证进行审核，检查其真实性、合理性和必要性，审核变更价款和签证费用的计算是否准确。关注主要材料和设备价格变化情况，审查其定价方式是否符合合同约定或相关规定，价格调整是否合理。定期对工程造价进行分析和预测，及时发现造价偏差并提出预警，协助建设单位采取有效措施进行控制。2.审计方法查阅工程进度款支付申请、审批文件及相关凭证，核对支付金额与合同约定是否一致。对工程变更和现场签证进行实地勘查，核实其实际发生情况，审查相关资料的完整性和合规性。与建设单位、施工单位、监理单位等相关人员进行沟通，了解变更和签证的背景及原因。按照合同约定的计价原则和方法，对变更价款和签证费用进行详细计算和审核。收集主要材料和设备的采购合同、发票、市场价格信息等资料，分析价格变化趋势，评估价格调整的合理性。建立工程造价台账，定期对已完工程的造价进行统计分析，与预算造价进行对比，找出偏差原因并提出改进建议。（三）工程计量审计1.审计内容审查施工单位提交的工程计量报表，核实工程量计算是否准确，是否符合合同约定的计量规则和方法。对隐蔽工程进行现场跟踪计量，检查隐蔽工程验收记录是否真实、完整，计量结果是否准确可靠。参与工程竣工验收，对验收合格的工程进行最终计量，作为工程结算的依据。2.审计方法熟悉合同约定的计量规则和方法，对施工单位报送的工程计量报表进行详细审查，重点关注工程量计算的准确性、计算依据的充分性以及与图纸和实际施工情况的一致性。对于隐蔽工程，在施工过程中进行不定期的现场抽查，核实隐蔽工程的实际施工情况与验收记录是否相符。在隐蔽工程覆盖前，要求施工单位提交详细的计量资料，并进行现场测量和记录，必要时可邀请相关专业人员共同参与。在工程竣工验收时，依据验收记录和相关资料，对已完工程进行全面、准确的计量，确保计量结果真实、可靠。（四）工程价款结算审计1.审计内容审查工程竣工结算资料的完整性和真实性，包括竣工图纸、工程量清单、工程变更及签证资料、工程结算书等。对工程结算进行全面审核，重点审查结算单价是否符合合同约定或相关计价规定，工程量计算是否准确，各项费用计取是否合理。审查工程结算与合同价、预付款、已支付进度款之间的差额，核实最终结算价款的准确性。检查工程结算的审核程序是否合规，审核报告是否真实、准确。2.审计方法要求施工单位提交完整的工程竣工结算资料，并对其进行逐一核对，确保资料的真实性和完整性。按照工程造价审计的相关规定和方法，对工程结算进行全面细致的审核。审查结算单价时，对照合同约定的单价或参考同期同类工程的市场价格；审查工程量时，结合施工过程中的计量记录和现场勘查情况进行核实；审查各项费用计取时，检查是否符合现行计价规范和相关规定。编制工程价款结算审核对比表，详细列出合同价、预付款、已支付进度款、结算价款及差额，分析结算价款的合理性。对工程结算审核过程进行记录，形成审核报告，明确审核依据、审核范围、审核方法、审核结果及存在的问题等，并要求相关责任人签字确认。（五）内部控制制度审计1.审计内容审查建设单位和施工单位在工程造价管理方面的内部控制制度是否健全、有效，包括工程造价管理制度、财务管理制度、合同管理制度等。检查各项内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不到位或流于形式的问题。针对内部控制制度存在的薄弱环节，提出改进建议，促进建设单位和施工单位加强工程造价管理。2.审计方法查阅建设单位和施工单位的相关管理制度文件，了解其内部控制制度的建立情况。通过询问、观察、检查等方式，了解内部控制制度的执行情况，如制度是否得到有效贯彻，各项业务流程是否规范等。对发现的内部控制制度问题进行分析，提出针对性的改进建议，并跟踪检查建议的落实情况。五、审计程序（一）审计准备阶段1.组建审计组，明确审计人员的职责分工。2.收集与项目相关的资料，包括项目审批文件、设计文件、合同文件等。3.了解项目基本情况，熟悉工程建设内容、施工进度计划、工程造价控制目标等。4.制定详细的审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、程序及人员分工等。（二）审计实施阶段1.进驻施工现场，建立与建设单位、施工单位、监理单位等相关部门的定期沟通机制，及时了解工程进展情况和工程造价相关信息。2.按照审计实施方案的要求，对合同执行情况、工程造价控制、工程计量、工程价款结算等内容进行详细审计，并做好审计记录。3.定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，分析存在的问题，研究解决措施。4.对于审计过程中发现的重大问题或争议事项，及时与建设单位、施工单位等相关方进行沟通协商，必要时组织专家论证。（三）审计终结阶段1.对审计资料进行整理和分析，形成审计工作底稿和审计报告初稿。2.征求建设单位、施工单位等相关方的意见，对反馈意见进行核实和研究，必要时进行补充审计。3.根据反馈意见修改完善审计报告，经审计组组长审核后提交给审计部门负责人审定。4.将审定后的审计报告报送建设单位，并抄送相关部门。对审计中发现的问题，督促建设单位和施工单位进行整改，并跟踪检查整改情况。六、审计人员及分工（一）审计人员安排本项目工程造价全过程跟踪审计组由[X]名审计人员组成，包括审计组长[姓名]、主审[姓名]及其他审计人员[姓名1]、[姓名2]等。（二）人员分工1.审计组长：全面负责审计项目的组织、协调和管理工作。审核审计实施方案、审计报告等重要审计文件。协调解决审计过程中的重大问题。2.主审：协助审计组长制定审计实施方案，并具体组织实施审计工作。负责工程造价控制、工程计量、工程价款结算等主要审计内容的审核工作。撰写审计工作底稿和审计报告，对审计发现的问题提出处理建议。3.其他审计人员：负责合同执行情况、内部控制制度等审计内容的审查工作。协助主审进行工程计量、造价分析等具体工作。收集、整理审计资料，做好审计记录。七、审计时间安排本项目施工阶段工程造价全过程跟踪审计自[审计开始时间]开始，至[审计结束时间]结束，具体时间安排如下：（一）审计准备阶段[准备阶段开始时间][准备阶段结束时间]，完成审计组组建、资料收集、审计实施方案制定等工作。（二）审计实施阶段1.定期跟踪审计自工程开工至竣工，每月[跟踪审计时间]对工程进展情况进行跟踪审计，重点关注工程造价控制和合同执行情况。2.关键节点审计在基础工程完工、主体结构完工、装饰装修工程完工等关键节点，及时进行专项审计，对已完工程的造价进行审核，并对后续工程造价控制提出建议。（三）审计终结阶段工程竣工验收合格后[终结阶段时间区间]内，完成审计资料整理、审计报告撰写及征求意见等工作，出具正式审计报告，并跟踪检查整改情况。八、审计质量控制1.建立健全审计质量管理制度，明确审计工作流程和质量标准，确保审计工作规范有序进行。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务水平和职业道德素质，确保审计人员具备扎实的专业知识和丰富的实践经验。3.严格执行审计工作底稿制度，对审计过程中的每一个环节、每一项审计发现都要详细记录，做到有据可查。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签字确认。4.实行审计组长、审计部门负责人二级复核制度。审计组长对审计工作底稿和审计报告进行一级复核，确保审计工作质量；审计部门负责人对审计报告进行二级复核，重点审查审计结论的准确性、审计建议的合理性以及审计程序的合规性等。对复核中发现的问题，及时反馈给审计人员进行修改完善。5.加强与建设单位、施工单位、监理单位等相关方的沟通协调，定期召开沟通会议，及时了解各方对审计工作的意见和建议，不断改进审计工作方法，提高审计服务质量。九、审计风险评估与应对1.审计风险评估固有风险：由于工程造价管理涉及多个环节和大量数据，存在工程变更频繁、计价依据复杂、合同条款不明确等因素，导致工程造价控制难度较大，固有风险较高。控制风险：建设单位和施工单位在工程造价管理方面的内部控制制度可能存在不完善或执行不到位的情况，增加了审计风险。检查风险：审计人员在审计过程中可能存在专业判断失误、审计程序执行不到位等问题，导致未能发现工程造价中的重大问题，存在一定的检查风险。2.应对措施针对固有风险：加强对工程造价相关法律法规、政策文件和计价规范的学习，提高审计人员的专业水平和业务能力。在审计过程中，密切关注工程变更、价格调整等关键因素，加强对工程造价的动态监控和分析，及时发现并纠正潜在的造价偏差。针对控制风险：在审计准备阶段，详细了解建设单位和施工单位的内部控制制度，评估其有效性。在审计实施阶段，加强对内部控制制度执行情况的检查，发现问题及时提出改进建议，并督促相关方进行整改。针对检查风险：严格按照审计实施方案的要求执行审计程序，确保审计工