预算管理制度

预算管理制度一、总则1.目的为了加强公司预算管理，优化资源配置，提高公司经济效益和管理水平，确保公司战略目标的实现，特制定本预算管理制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.预算管理原则战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标，体现战略意图，为战略实施提供支持。全员参与原则：预算管理涉及公司各个部门和全体员工，应充分调动各方面的积极性，共同参与预算编制、执行和控制。全面覆盖原则：预算应涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，实现全方位、全过程管理。精细管理原则：预算编制应做到细化、量化，明确各项预算指标的计算依据和标准，提高预算的准确性和可操作性。刚性控制原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。二、预算管理组织体系1.预算管理委员会组成：预算管理委员会由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。职责：审议通过公司预算管理制度、政策和程序。确定公司预算编制的总体目标和原则。审议公司年度预算草案，提出修改意见并报董事会批准。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督、检查和分析，提出考核意见和奖惩建议。2.预算管理办公室组成：预算管理办公室设在财务部，由财务负责人担任主任，相关人员为成员。职责：负责预算管理制度的具体实施和解释。组织、指导和协调公司各部门的预算编制工作，审核各部门提交的预算草案，汇总编制公司年度预算草案。跟踪、监控预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中的问题。对预算执行结果进行分析和评价，提出预算调整建议，报预算管理委员会审议。负责预算管理的其他日常工作。3.各部门职责：负责本部门预算的编制、执行和控制，按时向预算管理办公室提交本部门预算草案和预算执行情况报告。配合预算管理办公室做好预算管理的各项工作，对预算执行过程中出现的问题及时反馈并提出解决方案。三、预算编制1.预算编制依据国家法律法规和政策规定。公司战略规划和年度经营目标。公司历史数据和业务发展趋势。市场预测和行业信息。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体表格等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和年度工作计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资产预算、负债预算等，并附详细的编制说明和相关依据。预算草案审核与汇总：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性以及与公司战略目标和年度经营计划的一致性等。对审核中发现的问题及时与各部门沟通，要求其进行调整和完善。审核通过后，预算管理办公室将各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案编制完成后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。各部门根据预算管理委员会的意见对预算草案进行修改完善后，再次提交预算管理委员会审议。经预算管理委员会审议通过的预算草案报董事会批准后，正式下达执行。3.预算编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的公司和部门。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、费用、利润等预算项目的编制。滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（一般为一年），每过去一个月或一个季度，便将下一个月或一个季度的预算期加在期末，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一年的一种预算编制方法。能够保持预算的连续性和完整性，及时反映市场变化和公司经营情况的动态调整。四、预算执行与控制1.预算执行责任各部门是本部门预算执行的责任主体，部门负责人对本部门预算执行结果负责。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.预算执行控制资金控制：财务部负责对公司资金进行统一管理和调度，严格按照预算安排资金支出。各部门在使用资金时，应提前向财务部提交资金使用计划，经财务部审核并报公司领导批准后，按照规定的程序和额度支付资金。成本费用控制：各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。对于预算内的成本费用支出，应按照规定的审批程序进行报销；对于超预算的成本费用支出，必须经过特殊审批程序，并说明原因和采取的措施。业务活动控制：各部门应按照预算安排组织开展业务活动，确保各项业务活动的顺利进行。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。3.预算执行分析定期分析：预算管理办公室每月对预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告，及时反映预算执行过程中的差异和问题。分析报告应包括预算执行情况概述、预算执行差异分析、原因分析以及改进建议等内容。专项分析：针对预算执行过程中的重大差异或特殊情况，预算管理办公室应组织相关部门进行专项分析，深入查找原因，提出针对性的解决方案。分析结果运用：预算执行分析结果应作为预算调整、绩效评价和考核奖惩的重要依据。各部门应根据分析结果，及时调整业务活动和管理措施，确保预算目标的顺利实现。五、预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础不成立，或者出现不可抗力因素等，使预算执行结果产生重大偏差，原预算已不再适宜时，可以进行预算调整。2.预算调整流程提出调整申请：各部门根据预算执行情况和实际需要，认为需要调整预算的，应向预算管理办公室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额以及对公司经营目标的影响等。审核调整申请：预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。审核通过后，提交预算管理委员会审议。审议调整申请：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，综合考虑公司战略目标、经营状况、财务状况等因素，做出是否批准调整的决定。调整预算执行：经预算管理委员会批准的预算调整申请，由预算管理办公室下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。同时，财务部对预算调整后的财务数据进行相应调整，确保财务报表的准确性。六、预算考核1.考核原则公平公正原则：预算考核应依据客观事实和统一的考核标准进行，确保考核结果公平公正，避免主观随意性。激励约束原则：通过预算考核，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。全面评价原则：预算考核应涵盖预算编制、执行、控制、调整等各个环节，对预算管理工作进行全面评价。2.考核指标预算执行率：反映各部门预算执行的进度和效果，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。预算准确率：考核各部门预算编制的准确性，计算公式为：预算准确率=（1|实际执行金额预算金额|/预算金额）×100%。成本费用控制率：衡量各部门成本费用控制的效果，计算公式为：成本费用控制率=实际成本费用支出/预算成本费用×100%。预算调整次数：反映各部门预算编制的合理性和稳定性，以及对预算执行过程中变化的应对能力。3.考核周期预算考核按年度进行，每年[具体时间]对上一年度的预算执行情况进行考核评价。4.考核程序各部门自评：每年[具体时间]，各部门对本部门上一年度预算执行情况进行总结和自评，填写预算考核自评表，提交预算管理办公室。预算管理办公室审核：预算管理办公室对各部门提交的自评表进行审核，核实相关数据和资料，提出初步考核意见。预算管理委员会审定：预算管理委员会根据预算管理办公室的审核意见，结合公司整体经营情况，对各部门的预算执行情况进行最终审定，确定考核结果。结果反馈与公示：预算管理委员会将考核结果反馈给各部门，并在公司内部进行公示。各部门如有异议，可在公示期内向预算管理委员会提出申诉，预算管理委员会应进行调查核实，并给予答复。5.考核奖惩奖励：根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，奖励形式包括奖金、荣誉证