废损存货管理制度

废损存货管理制度一、总则1.目的为加强公司废损存货的管理，规范废损存货的处理流程，确保公司资产的安全与完整，降低存货损失，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内所有涉及废损存货的部门和业务环节，包括但不限于采购、仓储、生产、销售等部门。3.定义废损存货：指因损坏、变质、过期、滞销、残次等原因，已无法正常使用或销售的存货。报废：指对已无使用价值和转让价值的废损存货进行核销处理。毁损：指废损存货虽仍有一定使用价值，但因质量问题或其他原因导致价值大幅降低，需进行折价处理的情况。残次品：指生产过程中产生的不符合质量标准，但仍可通过返工、修复等方式达到合格品标准的产品。二、废损存货的认定1.认定标准损坏：存货因物理损坏、机械故障、自然灾害等原因，导致其部分或全部功能丧失，无法正常使用。变质：存货因储存条件不当、超过保质期等原因，发生质量变化，如发霉、腐烂、异味等，不能再用于正常生产或销售。过期：存货的有效期限已过，不再具备使用价值或销售价值。滞销：存货在一定时期内，市场需求不足，销售不畅，库存积压时间过长，预计短期内难以销售出去。残次：生产过程中产生的不符合质量标准的产品，包括外观瑕疵、性能不达标、尺寸偏差等，但仍可通过返工、修复等方式达到合格品标准。2.认定流程使用部门发现：各使用部门在日常工作中发现废损存货时，应及时填写《废损存货认定申请表》，详细说明废损存货的名称、规格、型号、数量、存放地点、废损原因等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核：部门负责人对《废损存货认定申请表》进行审核，判断废损存货是否符合认定标准。如审核通过，签字确认后提交至质量管理部门或相关专业技术人员进行进一步鉴定。专业鉴定：质量管理部门或相关专业技术人员接到《废损存货认定申请表》后，应在[X]个工作日内对废损存货进行现场查看和鉴定，确定其是否确实为废损存货，并出具鉴定意见。鉴定意见应明确废损存货的废损程度、是否可修复、是否可降价销售等情况。审批：根据专业鉴定意见，由分管领导或总经理进行审批。对于金额较大或情况复杂的废损存货认定，需提交公司管理层会议讨论决定。审批通过后，《废损存货认定申请表》作为废损存货后续处理的依据。三、废损存货的管理职责1.采购部门负责采购过程中因供应商原因导致的废损存货的退换货处理。配合其他部门对废损存货进行分析，提供采购环节相关信息，协助制定改进措施。2.仓储部门负责废损存货的集中存放和保管，确保废损存货与正常存货分开存放，做好标识和防护措施，防止废损存货进一步损坏或丢失。建立废损存货台账，详细记录废损存货的出入库情况，包括名称、规格、型号、数量、来源、去向等信息，并定期与财务部门核对账目。根据审批后的《废损存货处理申请表》，办理废损存货的出库手续，确保废损存货按照规定的方式和渠道进行处理。3.生产部门负责生产过程中产生的废损存货的统计和上报工作，分析废损原因，采取措施降低生产过程中的废损率。对可修复的残次品制定返工、修复计划，并组织实施，确保残次品能够得到有效利用。4.质量管理部门负责制定和完善废损存货的质量鉴定标准和流程，对废损存货进行专业鉴定，出具鉴定意见。定期对废损存货情况进行分析，查找质量问题根源，提出改进质量管理的建议和措施。5.销售部门负责对滞销存货进行分析，提出促销、降价销售等处理建议，并配合其他部门做好滞销存货的处理工作。及时反馈市场对公司产品的需求变化和质量反馈信息，协助采购、生产等部门调整存货结构，减少废损存货的产生。6.财务部门负责废损存货的账务处理，按照会计准则和公司财务制度，及时准确地记录废损存货的增减变动情况和损失金额。定期对废损存货的财务数据进行分析，为公司决策提供财务支持。参与废损存货处理方案的审核，监督处理过程中的资金流向，确保资金安全。四、废损存货的处理方式1.报废处理对于已无使用价值和转让价值的废损存货，经审批后进行报废处理。报废处理方式包括但不限于：出售给废品回收公司：将报废存货出售给具有资质的废品回收公司，按照市场价格获取回收款项。集中销毁：对于涉及环保、安全等特殊要求的报废存货，如危险化学品、过期药品等，应按照相关法律法规的要求进行集中销毁，确保不对环境和社会造成危害。集中销毁过程应进行记录，包括销毁时间、地点、方式、参与人员等信息。2.毁损处理对于仍有一定使用价值，但因质量问题或其他原因导致价值大幅降低的毁损存货，可根据其实际情况采取以下处理方式：降价销售：经审批后，将毁损存货以低于正常销售价格的价格进行销售。降价销售应制定合理的价格策略，确保在尽量减少损失的前提下能够顺利出售。销售过程中应做好记录，包括销售日期、客户名称、销售价格、销售数量等信息。内部调拨：将毁损存货调拨至其他部门或单位，用于非生产性用途或其他合适的场景。内部调拨应办理相关手续，明确双方责任和资产归属。3.残次品处理对于生产过程中产生的残次品，应根据其可修复性采取不同的处理方式：返工修复：对于可通过返工、修复等方式达到合格品标准的残次品，生产部门应制定详细的返工修复计划，并组织实施。返工修复过程中应严格控制质量，确保返工修复后的产品符合质量标准。返工修复完成后，经质量检验合格，可作为合格品入库或销售。降级使用：对于虽无法完全修复，但仍可在一定程度上满足较低质量要求的残次品，可考虑降级使用。降级使用应在产品标识或说明书中明确说明产品的实际质量状况，避免给客户造成误解。降级使用的残次品应单独存放，并做好记录，以便跟踪管理。五、废损存货的处理流程1.报废处理流程提出申请：使用部门或仓储部门发现符合报废条件的存货后，填写《废损存货处理申请表》，详细说明报废存货的名称、规格、型号、数量、存放地点、报废原因等信息，并提交部门负责人审核。部门审核：部门负责人对《废损存货处理申请表》进行审核，确认情况属实后签字，并提交至质量管理部门或相关专业技术人员进行鉴定。鉴定：质量管理部门或相关专业技术人员对报废存货进行现场查看和鉴定，出具鉴定意见，确认其是否符合报废标准。审批：根据鉴定意见，由分管领导或总经理进行审批。对于金额较大或情况复杂的报废申请，需提交公司管理层会议讨论决定。处理实施：审批通过后，仓储部门根据《废损存货处理申请表》办理报废存货的出库手续，并按照规定的报废处理方式进行处理。如出售给废品回收公司，应签订回收合同，明确双方权利义务；如进行集中销毁，应制定销毁方案，组织实施销毁工作，并做好记录。账务处理：财务部门根据仓储部门提交的出库单和相关处理凭证，及时进行账务处理，核销报废存货的账面价值，将报废损失计入当期损益。2.毁损处理流程提出申请：使用部门或仓储部门发现符合毁损条件的存货后，填写《废损存货处理申请表》，详细说明毁损存货的名称、规格、型号、数量、存放地点、毁损原因等信息，并提交部门负责人审核。部门审核：部门负责人对《废损存货处理申请表》进行审核，确认情况属实后签字，并提交至质量管理部门或相关专业技术人员进行鉴定。鉴定：质量管理部门或相关专业技术人员对毁损存货进行现场查看和鉴定，出具鉴定意见，评估毁损程度和可利用价值，并提出处理建议。审批：根据鉴定意见和处理建议，由分管领导或总经理进行审批。对于金额较大或情况复杂的毁损处理申请，需提交公司管理层会议讨论决定。处理实施：审批通过后，仓储部门根据《废损存货处理申请表》办理毁损存货的出库手续，并按照审批确定的处理方式进行处理。如降价销售，应制定销售方案，明确销售价格、销售渠道等；如内部调拨，应办理调拨手续，注明调拨用途和接收部门。账务处理：财务部门根据仓储部门提交的出库单和相关处理凭证，及时进行账务处理，调整毁损存货的账面价值，将毁损损失计入当期损益，并按照处理方式记录相应的收入或成本变动情况。3.残次品处理流程返工修复流程提出返工申请：生产部门在生产过程中发现残次品后，填写《残次品返工申请表》，详细说明残次品的名称、规格、型号、数量、残次原因等信息，并提交部门负责人审核。部门审核：部门负责人对《残次品返工申请表》进行审核，确认残次品情况属实且具备返工价值后签字，并安排返工任务。返工实施：生产部门按照制定的返工修复计划组织实施返工工作，确保返工过程符合质量要求。在返工过程中，质量检验人员应进行全程监督，确保返工后的产品质量合格。检验入库：返工完成后，质量检验人员对返工产品进行检验，检验合格后办理入库手续，将返工后的产品作为合格品纳入正常存货管理。降级使用流程提出降级申请：生产部门在生产过程中发现残次品后，经评估认为可降级使用的，填写《残次品降级使用申请表》，详细说明残次品的名称、规格、型号、数量、残次原因、降级使用建议等信息，并提交部门负责人审核。部门审核：部门负责人对《残次品降级使用申请表》进行审核，确认残次品情况属实且降级使用建议合理后签字，并提交质量管理部门或相关专业技术人员进行审核。专业审核：质量管理部门或相关专业技术人员对《残次品降级使用申请表》进行审核，确认降级使用不会对产品的使用性能和安全性造成重大影响，并出具审核意见。审批：根据审核意见，由分管领导或总经理进行审批。审批通过后，生产部门按照审批确定的降级使用方式对残次品进行处理，并做好标识和记录。账务处理：财务部门根据生产部门提交的相关申请表和处理记录，及时进行账务处理，调整残次品的账面价值，按照降级后的产品价值进行核算，并记录相应的成本变动情况。六、监督与检查1.定期盘点仓储部门应定期对废损存货进行盘点，确保账实相符。盘点周期为[X]月/季/年，盘点结束后应编制《废损存货盘点报告》，详细记录盘点结果，包括废损存货的名称、规格、型号、数量、存放地点、账实差异等情况。如发现账实不符，应及时查明原因，并填写《废损存货盘盈/盘亏报告表》，说明差异原因、处理建议等信息，提交部门负责人审核后报财务部门进行账务调整。2.内部审计公司内部审计部门应定期对废损存货的管理情况进行审计，检查废损存货的认定、处理流程是否合规，账务处理是否准确，相关制度是否得到有效执行等。对于审计过程中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反制度规定的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。3.绩效评估建立废损存货管理绩效评估指标体系，对各相关部门的废损存货管理工作进行量化考核。考核指标包括废损存货率、废损存货处理及时率、因废损存货导致的经济损失等。根据绩效评估结果，对表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对工作不力的部门和个人进行批评