财政税收知识考试练习题及答案10-2023-背题版

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

财政税收知识考试练习题及答案10（500题）

财政税收知识考试练习题及答案10

1.［单选题］关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（）。

A）通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

B）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税

C）超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税

D）一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

答案:A

解析：本题考查一般纳税人和小规模纳税人。A选项：通常情况下，小规模纳税人可以申请一般纳税

人，但一般纳税人不能申请为小规模纳税人，所以A选项错误。B选项：年应税销售额超过小规模纳

税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税；说法正确。C选项：超过小规模纳税人标准的非企

业性单位按小规模纳税人纳税；说法正确。D选项：一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

;说法正确。

2.［单选题］以下应按规定缴纳契税的是（）。

A）出让土地使用权的国土资源管理局

B）销售别墅的某房地产公司

C）承受土地、房屋用于医疗、科研的医院

D）购买花园别墅的个人

答案:D

解析：本题考查契税。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税

人，选项AB不是契税的纳税人。国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办

公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税，选项C免缴契税。

3.［单选题］本年度，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：（1）公司经营用房10栋，价值

3000万元。（2）今年1月，将1栋出租给某公司作办公用房，租期1年，租金合计5万元，由于特殊情

况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月。（3）2栋用于本公司职工幼儿园，价值为400万

元。（4）3栋已被有关部门认定为危房，于今年7月开始停止使用，价值为600万元。（5）另外4栋

是待售开发产品，价值为900万元。该企业所在地房产税计税余值的扣除比例为20%。本公司职工幼

儿园用房应缴房产税（）万元。

A）5.06

B）4.80

03.84

D）0

答案：D

解析:本题考查房产税。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。

4.［单选题］下列各项不属于我国现行的印花税税率的是（）。

A）0.05%。

B）2%o

C）0.5%o

D）l%o

答案:B

解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。印花税的比例

税率分为四档，即0.05%。、0.3%。、0.5%。和1%。。

5.［单选题］我国国有资产管理的重点是

A）国家预算拨款

B）国有资本金收益

C）矿区使用费收入

D）海域场地使费收入

答案:B

解析：

6.［单选题］关于公共物品的说法，错误的是（）。

A）公共物品的效用是不可分割的

B）一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C）对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D）提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

答案：D

解析：本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最

大化。

7.［单选题］财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联

系的整体指的是财政政策的（）。

A）政策效应

B）传导机制

0中枢系统

D）传感器

答案：B

解析：本题考查财政政策的传导机制。财政政策传导机制是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策

工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。ACD选项教材没有此种说法，是干扰项。

8.［单选题］对于影响上年度的所得，在账务调整时可计入的会计科目为（）

A）营业利润

B）本年利润

C）利润分配

D）以前年度损益调整

答案:D

解析：

9.［单选题］按（），将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。

A）纳税环节的多少

B）应税额的多少

C）征税对象的客观情况

D）适用税率

答案:A

解析:按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类：一次课征制和多次课征制。

10.［单选题］依据消费税的有关规定，下列应缴纳消费税的是（）。

A）高尔夫球包

B）电动汽车

C）竹制筷子

D）普通护肤护发品

答案:A

解析：

11.［单选题］我国财政部门在编制每年的收支预算是，采用（）的分类方法作为其支出类级科目的

划分标准，以便于财政支出的划拨。

A）按财政支出的具体用途分类

B）按政府的级次分类

C）按政府职能分类

D）按财政支出在社会再生产中的作用分类

答案:A

解析：本题考查按财政支出的具体用途分类。我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支

出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的划拨。

12.［单选题］下列交通工具中，以整备质量每吨为车船税计税标准的是（）。

A）摩托车

B）轮式专用机械车

C）船舶

D）载客汽车

答案:B

解析:本题考查车船税的计税依据。货车（包括半挂牵引车、三轮汽车、低速载货汽车等）、专用作业

车、轮式专用车以整备质量每吨为车船税计税标准。摩托车和载客汽车以每辆为车船税计税标准

,船舶以净吨位为车船税计税标准。

13.［单选题］无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A）3

B）5

08

D）10

答案:D

解析：本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10年。

14.［单选题］下列关于公债利率的说法，错误的是（）。

A）金融市场利率高，公债利率应相应提高

B）公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C）政府信用良好，公债利率可相应降低

D）利率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小

答案:D

解析:D项，在利率水平很高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应较大，甚至可能出

现完全的排挤效应即财政赤字不能带来收入和产量的增加，而只造成利率的提高和投资、消费的减

少。

15.［单选题］社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A）按平价付费

B）按市场价格付费

C）按成本付费

D）无需付费或少量付费

答案:D

解析:本题考查财政分配的目的。社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利

和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务。它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成

员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用。选项ABC都不符合题意。

16.［单选题］政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制

时应遵循的原则是（）。

A）符合国家的法律法规和政策制度

B）以国民经济和社会发展计划为基础

C）预算分配要统筹兼顾，确保重点

D）预算编制要求及时、完整和真实

答案:A

解析：本题考查政府预算编制的原则。政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现

,这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法

规和政策制度。

17.［单选题］政府预算监督有广义和狭义之分，其中狭义的预算监督内容是（）。

A）政府内部监督

B）政府外部权力机构的监督

C）司法机构的监督

D）社会监督

答案:A

解析：政府预算监督，是指在预算的全过程中，对有关预算主体依法进行的检查、督促和制约，是政

府预算管理的重要组成部分。狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督，广义的政府预算监督

不仅包括政府内部的监督，还包括来自政府外部权力机构的监督、司法机构的监督和社会监督。

18.［单选题］精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是（）o

A）公共物品理论

B）重商主义理论

C）财政联邦主义

D）俱乐部理论

答案:C

解析：本题考查财政联邦主义的内容。财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府

一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地

方政府依据合适与合意的财政自主权进行决策，故C项正确；公共物品理论是研究公共事务的一种

现代经济理论。公共物品有狭义和广义之分。狭义的公共物品概念是指纯公共物品，而现实中有大

量的物品是基于两者之间的，不能归于纯公共物品或纯私人物品，经济学上一般统称为准公共物品。

广义的公共物品就包括了纯公共物品和准公共物品。故A项错误；重商主义理论反映资本原始积累时

期资产阶级利益的经济理论和政策体系，故B项错误；俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求

与均衡数量的理论，故D项错误。

19.［单选题］财政一手付出了资金，另一手相应地获得了货物和劳务，这是（）的特点。

A）购买性支出

B）转移性支出

C）预计性支出

D）可控制性支出

答案:A

解析:本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买货物或劳务的活动，这类支出的共

同点是财政一手付出了资金，另一手相应地获得了货物和劳务。

20.［单选题］关于社会保险的说法，错误的是（）。

A）企业退休职工也同样享受医疗保险待遇

B）生育保险对象是已婚的妇女劳动者

C）工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等

D）被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇

答案:D

解析：本题考查社会保险。失业保险，即向破产企业职工，濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职

工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。

21.［单选题］通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于（）。

A）税率式减免

B）税额式减免

C）税基式减免

D）税源式减免

答案:C

解析:本题考查税制其他要素。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税。

22.［单选题］社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（

）0

A）保证执行国家职能的需要

B）半社会公共需要

C）准社会公共需要

D）大型公共设施

答案:D

解析：本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也

是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及

教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如

邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项符合题意。

23.［单选题］应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为（

）0

A）一般纳税人

B）小规模纳税人

C）中等规模纳税人

D）大规模纳税人

答案:A

解析：根据《增值税暂行条例》的规定，应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局

规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

24.［单选题］某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款

为6.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应

纳增值税为（）万元。

A）8.5

B）16.15

05.85

D）17

答案:C

解析：本题考查增值税应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣

,所以该商业企业当月应纳增值税=95X13%—6.5=5.85（万元）。

25.［单选题］下列财政支出中，属于创造性支出的是（）。

A）行政支出

B）文教支出

C）国防支出

D）司法支出

答案:B

解析:按财政支出的目的性分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。①创造性支出主要包

括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等支出；②预防性支出主要包括国防、司法、公安与政府

行政部门的支出。

26.［单选题］评价文化支出项目的财政效益时.适用的分析方法是（）。

A）投入-产出分析法

B）成本-效益分析法

C）公共劳务收费法

D）最低费用选择法

答案:D

解析：本题考查财政支出效益分析的方法。最低费用选择法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项

目的经济分析。

27.［单选题］下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。

A）外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税

B）个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税

C）房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税

D）如存在土地使用权权属纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税

答案:C

解析:本题考查城镇土地使用税的减免。A选项：外商投资企业同样适用城镇土地使用税，错误。B选

项：个人经营性房屋征收城镇土地使用税，错误。C选项：房地产公司经批准开发建设的经济适用房

可减免城镇土地使用税，正确。D选项：如存在土地使用权权属纠纷未解决的由实际使用人纳税，错

误。

28.［单选题］财政收入的最主要来源是（）。

A）税收

B）收费

C）国有资产收益

D）公债

答案:A

解析：本题考查财政收入的分类依据。以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和

非税收入两大类。税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段，例如，在我国税

收收入占财政收入的比重为80%以上。选项BCD是非强制性收入，不是我国财政收入的主要来源。

29.［单选题］产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。

A）政体的不同

B）主体税种的不同

C）关税税率的不同

D）税收管辖权的交叉

答案：D

解析：本题考查国际重复征税的概念及其产生的原因。产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管

辖权的交叉。选项ABC不是产生国际重复征税的根本原因。

30.［单选题］某企业2018年1月，发生如下业务：（1）因办公楼失窃，《营业执照》《税务登记证》

《开户许可证》被盗，特申请重新换发了一份。（2）签订土地使用权购买合同，合同金额为100万

元，办妥手续取得《土地使用证》。（3）当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投

资300万元，取得资本公积40万元。（4）新设其他账簿10本。（5）订立借款合同一份，贷款500万

元，应付利息5万元。（6）投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险

3份,保险金额50万元。保险费全额10800元。借款合同应纳印花税（）元。

A）250

B）1500

01515

D）2500

答案:A

解析：本题考查印花税。借款合同以合所记载的金额为计税依据，税率为0.05%。，应纳印花税

=5000000X0.05%0=250（元）。

31.［单选题］（）是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税。

A）所得税

B）财产税

C）货物和劳务税

D）资源税

答案:B

解析:本题考查我国现行税制结构。我国现行税种按其性质和作用大致分为以下5类：1.货物和劳务

税类。包括增值税、消费税、关税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。2.所得税类。

包括企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发

挥调节作用。3.财产税类。包括房产税、契税、车船税。主要是对某些财产发挥调节作用。4.资

源税类。包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税。主要是对因开发和利用自然资

源差异而形成的级差收入发挥调节作用。5.行为、目的税类。包括环境保护税、印花税、城市维护

建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税。主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥

调节作用。

32.［单选题］下列关于不征收收入和免税收入的检查说法不正确的是（）。

A）不征税收入包括财政拨款、依法取得收入并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金以及国

务院规定的其他不征税收入。

B）对于财政拨款收入的检查，要检查企业是否存在骗取财政拨款、未按固定用途使用财政拨款的情

形

C）免税收入包括财政拨款收入，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益

D）检查国债利息收入时，要审查企业反映国债利息收入的明细账户及相关原始凭证、记账凭证，看

企业是否存在将非国债利息收入混入国债利息收入，少缴纳企业所得税的情形

答案:C

解析:本题考查不征税收入和免税收入的检查。C选项说法错误，财政拨款收入是不征税收入，不是

免税收入。

33.［单选题］公债的付息方式中，适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券的是（）。

A）按期分次支付法

B）到期一次支付法

C）比例支付法

D）调换支付法

答案:A

解析：本题考查公债的付息方式。按期分次付息法往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的公

债。

34.［单选题］财政收入分配职能的履行主要是（）。

A）实现资源配置效率

B）实现收入公平分配

C）实现收入分配效率

D）创造公平竞争的环境

答案:B

解析：财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经

济形成的收入分配结构进行调整的职能。

35.［单选题］关于发票印制管理的说法，正确的是（）

A）发票应当套印全国统一发票监制章

B）发票实行定期换版制度

C）发票只能使用中文印制

D）在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票

答案:A

解析：

36.［单选题］缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报

纳税。

A）10日

B）150

C）1个月

D）三个月

答案:B

解析:本题考查消费税的征收管理。缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自

期满之日起15日内申报纳税。

37.［单选题］一些基础设施采用（）方式提供，政府可在其中主要发挥资金诱导和政策支持作用。

A）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利

B）政府与民间共同投资

C）政府投资，法人团体经营运作

D）BOT投资

答案:B

解析：本题考查基础设施投资的提供方式。政府与民间共同投资：高速公路、集装箱码头及高新技术

产业等基础设施建设，适于采取这种提供方式，政府在其中主要发挥资金诱导和政策支持作用。

38.［单选题］在医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案中，要坚持（）在提供基本

医疗卫生服务中的主导地位。

A）政府

B）市场

0国有企业

D）公益组织

答案:A

解析：本题考查医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。在医疗卫生领域中央与

地方财政事权和支出责任划分改革方案中，坚持政府主导，促进人人公平享有。

39.［单选题］下列因素中，（）对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。

A）经济发展水平

B）收入分配政策

C）收入分配制度

D）市场价格变动

答案:A

解析:本题考查财政收入的规模。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入

的源泉。

40.［单选题］（）可以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执

行结果的书面文件。

A）纳税申报表

B）税款扣缴报告表

C）财务会计报表

D）财务会计说明书

答案:C

解析:本题考查纳税申报。财务会计报表是指根据账簿记录以及其他有关资料，按照规定的指标体系

和格式编制的报告文件，用以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情

况或预算执行结果的书面文件。

41.［单选题］将税收划分为从价税和从量税的依据是（）。

A）征税标准

B）征税对象

C）税收与价格的关系

D）税收负担能否转嫁

答案:A

解析：以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。从价税一般以征税对象的价格为

依据，按一定比例计征的税种，如增值税。从量税是以征税对象的数量（重量、面积等）为依据而

征收的税种，如车船税。

42.［单选题］提供交通运输业服务的，增值税税率为（）。

A）3%

6）6%

09%

D）17%

答案:C

解析:本题考查增值税的税率。提供交通运输业服务，增值税税率为9%。

43.［单选题］某中外合资车业有限公司（一般纳税人）今年1月从某生产企业购进摩托车（排量250毫升

）（消费税税率为觊）一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用

8万元；当月该批摩托车全部改装加工成赛车型（排量为325毫升）两轮摩托车（消费税税率为10%）,取

得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（）万元。

A）2L45

B）25.05

C）71.50

D）96.5

答案:D

解析：本题考查消费税应纳税额的计算。外购摩托车（排量250毫升）的已纳消费税不得抵扣，所以应

纳消费税=965X10%=96.5（万元）。

44.［单选题］最早提出转移支付概念的是（）。

A）庇古

B）凯恩斯

C）亚当•斯密

D）弗里德曼

答案:A

解析:本题考查政府转移支付的含义与特点。著名经济学家庇古在其1928年出版的《财政学研究》中

第一次提出了转移支付的概念。

45.［单选题］《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量

O

A）开采数量

B）销售数量

O自用数量

D）废品数量

答案:B

解析:本题考查资源税的计税依据。实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的

,以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税

数量。

46.［单选题］以下不属于国防支出的是（）。

A）民兵建设费

B）国防科研事业费

C）公务费

D）国防费

答案:C

解析：国防支出指国家预算用于国防建设和保卫国家安全的支出，包括：①国防费；②国防科研事业

费；③民兵建设费；④防空经费。C项属于行政管理费支出。

47.［单选题］我国社会保险基金预算按（）设立预算。

A）统筹层次

B）社会保险项目

C）项目重要性

D）项目与经济发展关系

答案:A

解析：本题考查社会保险基金预算。社会保险基金预算按统筹层次设立预算。除基本医疗保险基金与

生育保险基金预算合并编制外，其他社会保险基金预算按照社会保险项目分别编制。

48.［单选题］由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。解决外

部性的基本思路是（）。

A）政府管制

B）外部性内部化

C）给予市场主体税收优惠

D）加权产权管理

答案：B

解析：本题考查政府间事权划分的原则。解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度性安

排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本。

49.［单选题］关于政府预算绩效管理要素的说法，错误的是（）。

A）政府预算绩效管理要求政府每笔支出必须符合绩、预算、效的要求

B）预算是完成业绩所需的拨款额，或公共劳务成本

C）效是指使用财政性资金所带来的产出和结果

D）绩是业绩指标，这些目标必须量化或指标化

答案:D

解析:选项D错误：“绩”是指请求财政拨款是为了达到某一具体目标或计划，即绩效目标。这些目

标应当尽量量化或者指标化，以便编制预算并考核效果。

50.［单选题］2014年上海居民王先生新购了属于自己的第二套住房，购买价格320万元，则王先生应

纳房产税（）万元。（适用税率为0.4%）

A）0

B）0.675

C）0.896

D）1.28

答案:C

解析：本题考查个人住房房产税改革。上海从2011年1月28日起实施个人住房征收房产税改革。上海

市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房应征收房产税，应税

住房的计税价值按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。所以应纳税额

=320X70%X0.4%=0.896（万元）。

51.［单选题］《税收征收管理法》属于

A）税收法律

B）税收规章

C）税收法规

D）税收规定

答案:A

解析：

52.［单选题］英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来

,从而标志着英国政府预算制度（）的开始。

A）早期萌芽阶段

B）早期形成阶段

C）中期发展阶段

D）后期成熟阶段

答案:B

解析：英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”（即非经议会法令认可与赞同，人们不应

再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收）等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英

国政府预算制度早期形成阶段的开始。

53.［单选题］对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。

A）10%

B）15%

020%

D）25%

答案:B

解析:本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业

所得税。

54.［单选题］下列支出中，属于特殊利益支出的是（）。

A）国防支出

B）教育支出

C）司法支出

D）行政支出

答案：B

解析:按财政支出的受益范围分类，全部财政支出可以分为：①一般利益支出，是指全体社会成员均

可享受其所提供的利益支出，如国防支出、行政管理费支出等；②特殊利益支出，是指对社会中某

些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等

55.［单选题］税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是（）。

A）立法解释

B）司法解释

C）行政解释

D）司法解释和立法解释

答案:C

解析:税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法的司法解释具有法的效力，可以作为办

案的法律、法规的依据。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解

释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。

56.［单选题］城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A）l.5—30元

B）1.2—24元

00.9-18元

D）0.6—12元

答案:C

解析:本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为0.9—18元。

57.［单选题］下列属于消费税征税范围的是（）。

A）电动车

B）竹制筷子

C）高档手表

D）普通护肤品

答案:C

解析:本题考查消费税的征税范围。小汽车征收消费税，不包括电动车。木制一次性筷子征收消费税

,不包括竹制筷子。化妆品不包括普通护肤品。

58.［单选题］公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是（）。

A）调换偿还法

B）抽签偿还法

C）比例偿还法

D）到期一次偿还法

答案:A

解析：本题考查公债偿还本金的方式。调换偿还法即政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券。

59.［单选题］根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A）产权转移书据

B）借款合同

C）房屋产权证

D）建筑安装工程承包合同

答案:C

解析：本题考查印花税的税率。1、比例税率：0.05%o：借款合同0.3%。：购销合同、建筑安装工程承

包合同、技术合同0.5%。：加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、

营业账簿中记载资金的账簿。1%。：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同2、定额税率：适

用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每

件5元。选项ABD均为比例税率。

60.［单选题］城镇土地使用税实行分级幅度税额税率，其中小城市每平方米土地税额为0。

A）1.5元〜30元

B）1.2元〜24元

C）0.9元〜18元

D）0.6元〜12元

答案:C

解析：本题考查城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税实行分级幅度税额税率，小城市每平方米土

地税额为0.9元〜18元；大城市为1.5元〜30元；中等城市为1.2元〜24元；县城、建制镇、工矿区为

0.6元〜12元。

61.［单选题］下列关于公债利率的说法，错误的是（）。

A）金融市场利率高，公债利率应相应提高

B）公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C）政府信用与公债利率成反比关系

D）社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

答案：D

解析:本题考查公债的利率。A选项，金融市场利率高，公债利率应相应提高。说法正确，B选项，公

债利率一般应略高于同期银行存款利率。说法正确；C选项，政府信用与公债利率成反比关系，说法

正确；D选项，社会资金供给量充足，公债利率可相应下调；社会资金供给量匮乏，公债利率便需相

应上调。说法错误。

62.［单选题］某公司2009年经税务机关核实亏损120万元，2010年的利润总额为380万元，假定无其它

纳税调整事项，该公司一直适用25%的所得税税率。则该公司2010年度应纳所得税税额为（）万元

O

A）30

B）65

095

D）125

答案:B

解析:本题考查亏损弥补。税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度

的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此2009年度该公司应纳

所得税税额=（380-120）*25%=65万元。

63.［单选题］标志着我国政府采购制度法制化，程序化开始的是（）。

A）社会主义市场经济体制的建立

B）1996年开始的政府采购试点工作

C）财政管理体制的深层次改革

D）2003年1月1日起施行、2014年修正的《政府采购法》的颁布

答案:D

解析：2003年1月1日起施行、2014年修正的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府

采购制度法制化、程序化的开始。

64.［单选题］在经济社会中，充分就业是指0。

A）有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作

B）企事业单位的就业率达到一定的水平

C）在全社会范围内，所有的劳动者都有固定的工作

D）就业率达到100%

答案:A

解析：本题考查财政经济稳定职能。充分就业是指有工作能力且愿意工作的人能够找到工作。这里的

充分就业并不意味着就业人口100%的就业，而是指就业率（已就业人口占全部劳动年龄人口的比率

）达到了某一社会认可的比率。

65.［单选题］把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是0。

A）财政支出在社会再生产中的地位

B）财政支出的经济性质

C）财政支出的目的性

D）财政支出的受益范围

答案：B

解析：本题考查财政支出的分类。按照财政支出的经济性质，财政支出分为购买性支出和转移性支出

66.［单选题］关于社会保障的说法，错误的是（）。

A）社会保障具有“内在稳定器”的作用

B）社会保障制度可以弥补商业保险的局限

C）社会保险是社会保障的核心内容

D）社会保障支出是弹性很大的支出

答案:D

解析:按政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。其中

,不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，其表现为刚性很强的支出。不

可控制性支出一般包括两类：①国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保

障；②政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目。由此可知，选项D“社会保障支出是弹性很大

的支出”是错误的。

67.［单选题］下列各项不属于纳税检查的依据的是（）。

A）税收法规

B）会计法规

C）企业财务制度

D）行业惯例

答案:D

解析:纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制

度发生冲突时，以税收法规为准。

68.［单选题］下列各项不属于公债市场的功能的是（）。

A）实现公债发行

B）实现公债偿还

C）调节资金总量

D）调节社会资金的运行

答案:C

解析：公债既是财政政策工具，又是货币政策工具。公债市场总的来说具有两种功能包括：①公债作

为财政政策工具，具有顺利实现公债发行和偿还的功能；②公债作为货币政策工具，具有合理有效

调节社会资金的运行，提高社会资金效率的功能。

69.［单选题］（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A）市场购销偿还法

B）分期逐步偿还法

C）以新替旧偿还法

D）抽签轮次偿还法

答案:B

解析：本题考查公债偿还方式。分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政

府财政带来的困难。

70.［单选题］采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。

A）公募法

B）强制摊派法

C）支付发行法

D）出卖法

答案:B

解析：强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，国家不仅明确规定发行价

格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。

71.［单选题］关于税款追征的说法，正确的是（）。

A）因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金

B）因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同

期利率加收滞纳金

C）对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的

,追征期可延长至30年

D）因纳税人计算等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊

情况的，追征期可延长至10年

答案:A

解析：本题考查税款追征与退还。因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可

要求补缴税款，但不加收滞纳金，故A项正确，B项错误；对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税

务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，故C错误。因

纳税人计算等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况

的，追征期可延长至5年，故D错误。

72.［单选题］财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。

A）国家是财政分配的前提

B）国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

C）财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

D）国家是财政分配的导向

答案:D

解析：本题考查财政分配的主体。财政分配的主体是国家，它包含了几层含义，①国家是财政分配的

前提，对应A选项②国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，对应B选项③财政分配是在全社会

范围内进行的集中性分配。对应C选项。D选项国家是财政分配的导向说法错误。

73.［单选题］企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（）

A）折扣发生时借记“财务费用”科目

B）折扣发生时借记“销售费用”科目

C）货物发出时借记“财务费用”科目

D）签订合同是借记“财务费用”科目

答案:A

解析：

74.［单选题］政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。

A）税收收入

B）收费收入

C）国有资产收益

D）债务收入

答案:C

解析:本题考查财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。

75.［单选题］我国全面实行分税制是在

A）1978年

B）1994年

C）1998年

D）2001年

答案:B

解析：

76.［单选题］以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（）。

A）效率原则

B）适应原则

C）恰当原则

D）经济利益原则

答案:B

解析:本题考查政府间收入的划分。适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。

77.［单选题］国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。

A）经济手段

B）法律手段

C）市场手段

D）行政手段

答案:D

解析:本题考查政府干预的手段。行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业，个人经

济行为进行鼓励，限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资

,物价；在战争或出现重大自然灾害时利用企业，个人财产物资等。

78.［单选题］关于对新能源汽车减免的规定说法正确的是（）。

A）对新能源汽车，减半征收车船税

B）对新能源车船，减半征收车船税

C）纯电动乘用车和燃料电池乘用车属于车船税征税范围

D）境内单位和个人租入外国籍船舶的，减半征收车船税

答案:A

解析:本题考查车船税的减免。A选项正确，对新能源汽车，减半征收车船税；B选项错误，对新能源

车船，免征车船税；C选项错误，纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围；D选项错

误，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。

79.［单选题］某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和广州分别设有一

个分公司，2015年第四季度共实现应纳税所得额1200万元。上海、广州分公司2014年度的经营收入

、职工工资、资产总额分别为180万元、80万元、550万元和1000万元、150万元、1800万元。经营收

入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30o则上海分公司就地分摊预缴的企业所得

税为（）万元。

A）36.8

B）113.2

0150

D）300

答案：A

解析:本题考查企业所得税的征收管理。上海分支机构分摊比例=0.35X（该分支机构营业收入/各

二级分支机构营业收入之和）+0.35X（该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和

）+0.3X（该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和

）=0.35X180/（180+1000）+0.35X80/（80+150）+0.3X550/（550+1800）=24.53%,上海分公

司就地分摊预缴的企业所得税=1200X25%X50%X24.53%=36.795（万元）心36.8（万元）。

80.［单选题］财政政策与货币政策的配合主要是（）的政策。

A）松松搭配

B）紧紧搭配

C）松紧搭配

D）以上都对

答案:C

解析：本题考查财政的经济稳定职能。财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭配的政策，如松的财

政政策与紧的货币政策、紧的财政政策与松的货币政策等。

81.［单选题］查尔斯・提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是0。

A）《国富论》

B）《财政联邦主义》

0《地方支出的纯理论》

D）《政府间财政关系：理论与实践》

答案:C

解析：本题考查财政联邦主义。查尔斯•提布特在《地方支出的纯理论》中提出了地方政府之间的竞

争理论。

82.［单选题］税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是（）。

A）经税务所所长批准

B）经县级税务局（分局）局长批准

C）经稽查局局长批准

D）经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准

答案:D

解析:经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产

、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件

时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务

机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

83.［单选题］在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A）综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数

B）综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X上一级税率一速算扣除数

C）综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X下一级税率一速算扣除数

D）综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率+速算扣除数

答案:A

解析:个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所得额X适

用税率一速算扣除数。

84.［单选题］下列各项中，征收资源税的是（）。

A）开采原油过程中用于加热的原油

B）开采原油过程中用于修井的原油

C）黑色金属矿原矿

D）对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

答案:C

解析:本题考查资源税的征收范围。《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原

矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。选项ABD免税资

源税。

85.［单选题］某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得

（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回

答下列问题：该企业已经预缴所得税12万元，现应（）。

A）补缴所得税0.5万元

B）补缴所得税14.4万元

C）补缴所得税9万元

D）退回所得税5.5万元

答案:A

解析:本题考查汇算清缴。企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自年度终了之日起5个月内，向

税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。12.5-12=0.5万元。

86.［单选题］事业单位可不进行资产评估的情况有（）。

A）以非货币性资产对外投资

B）单位分立或合并

C）经批准整体或部分资产无偿划转

D）整体或部分改制为企业

答案:C

解析：事业单位有下列情形之一的，可以不进行资产评估：①经批准事业单位整体或者部分资产无偿

划转；②行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让；③发生其他不影响

国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。

87.［单选题］关于财政政策与货币政策调节范围的说法，正确的是（）。

A）财政政策主要的调节范围包括经济领域与非经济领域

B）货币政策主要的调节范围包括经济领域与非经济领域

C）财政政策的调节范围侧重于非经济领域

D）货币政策的调节范围侧重于非经济领域

答案:A

解析：本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。财政政策的调节范围不仅包括经济领域，而且还

包括非经济领域。货币政策的调节范围基本上限于经济领域，其他领域属于次要地位。

88.［单选题］土地增值税的税率是（）。

A）五级超额累进税率

B）五级超率累进税率

C）四级超额累进税率

D）四级超率累进税率

答案:D

解析：本题考查土地增值的税率。土地增值税实行的是四级超率累进税率。

89.［单选题］李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。

A）105

B）190

C）1800

D）2755

答案:B

解析：本题考查个人所得税的计算。李某应纳的个人所得税=（9000-5000）X10%-210=190（元

）O

90.［单选题］在以下哪种情况下，财政预算应采取赤字政策（）。

A）当社会总需求大于社会总供给时

B）当社会总需求等于社会总供给时

0当社会总需求小于社会总供给时

D）以上三种情况都可以

答案:C

解析：本题考查政府预算。当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是结余政策

,A项错误。当社会总供求大体平衡时，可实行收支平衡的中性政策，B项错误。当社会总需求大于

社会总供给时，财政预算应采取的政策是赤字政策，C项正确。D项错误，不是以上三种情况都可以

91.［单选题］税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手

中，形成国家财政收入的能力，这是税收的（）。

A）财政职能

B）经济职能

0补偿职能

D）监督职能

答案:A

解析：本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社

会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能

力。

92.［单选题］关于政府投资与非政府投资的说法，正确的是（）。

A）非政府投资主要由具有独立法人资格的企业或个人从事

B）政府投资不要求任何利润

C）企业或个人主要依靠自身积累为投资提供资金，有一定的能力承担规模较大的投资项目

D）如果一个经济社会完全依靠非政府投资，则可以充分发挥市场在资源配置中的决定作用，优化投

资结构

答案:A

解析:本题考查政府财政投资。选项B错误。政府投资并不是不要求任何利润，而是可以不盈利或微

盈利。选项C错误，企业或个人主要依靠自身积累的利润和社会筹资来为投资提供资金，自身积累的

规模不可能很大，社会筹资也受到种种限制，这意味着一般无力承担规模较大的投资项目。选项D错

误，受企业的微观利益所限，企业投资不可能顾及非经济的社会效益，如果一个经济社会完全依靠

非政府投资，投资结构是很难优化的。

93.［单选题］契税实行幅度税率，其税率为

A)l%~3%

B)3%〜5%

05%〜10%

D)10%~20%

答案:B

解析：

94.［单选题］各级决算经批准后，财政部门应当在()日内向本级各部门批复决算。

A)5

B)10

015

D)20

答案:D

解析:本题考查政府预算的审查批准。本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后20日内

向本级各部门批复预算。各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门决算后15日内向所属单

位批复决算。

95.［单选题］流转税的纳税期限，以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，于期满后()日内申

报纳税。

A)5

B)10

015

D)20

答案:C

解析：本题考查纳税申报。流转税的纳税期限，以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，于期满

后15日内申报纳税。因此选项ABD时间表述不正确。

96.［单选题］暗补亦称

A)现金补贴

B)实物补贴

C)价格补贴

D)生产者补贴

答案:B

解析：

97.［单选题］关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）。

A）瓦格纳认为公共支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的

B）”公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的

0"经济发展阶段论”认为经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设

D）“经济发展阶段论”认为经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利

答案:D

解析:A项，瓦格纳认为，政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展一个客观

规律；B项，在瓦格纳分析的基础上，皮考克和魏斯曼认为公共支出的增长只是由于公共收入的增长

而造成的，并将导致公共支出增长的因素归结为两种。鉴于内在因素与外在因素的存在，皮考克和

魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的；CD两项，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发

展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门需为经济发展

提供必需的社会基础设施；当经济发展进入中期阶段以后，公共支出的结构会发生相应转变，公共

支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。

98.［单选题］某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品

,这是公共物品的（）特征。

A）效用的不可分割性

B）受益的非排他性

C）取得方式的非竞争性

D）提供目的的非盈利性

答案:B

解析：本题考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性特征是指某个人或者集团对公共物品的

消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该

物品的数量和质量。

99.［单选题］宏观调控的首要目标是

A）实现充分就业

B）国际收支平衡

C）经济稳定增长

D）物价稳定

答案:A

解析：

100.［单选题］当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的影响是（）。

A）马太效应

B）木桶效应

C）破窗效应

D）排挤效应

答案:D

解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。财政赤字的排挤效应是指由于财政赤字的弥补而导致

私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。

101.［单选题］在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用（）政策。

A）“双紧”

B）"双松”

C）紧财政、松货币

D）松财政、紧货币

答案:C

解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺

和制止通货膨胀：松的货币政策可以保持经济的适度增长。这种政策搭配在总需求与总供给大体平

衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用。这种政策组合的效应就是在抑制通货膨胀的同时。保持经

济的适度增长。

102.［单选题］能够有利于反映预算的整体性、统一性，但不能反映各项财政收支的经济性质的政府

预算是（）。

A）零基预算

B）绩效预算

C）单式预算

D）复式预算

答案:C

解析:本题考查主要预算模式介绍。零基预算是在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府

预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状

况或基数。A项与题干表述不符。绩效预算是政府首先制定有关计划，再制定执行计划的实施方案

,并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制预算。B项与题干表述不

符。能够有利于反映预算的整体性、统一性，但不能反映各项财政收支的经济性质的政府预算是单

式预算。C项正确。复式预算是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编成两个

或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。D项与题干表述不符。

103.［单选题］自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，其

契税规定为（）。

A）按1%税率征收

B）按1.5%税率征收

C）按2%税率征收

D）减半征收

答案:A

解析：本题考查契税的减免。自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米

及以下的，减按K的税率征收契税。

104.［单选题］某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2015年3月1开始清算，6月30日完成清算。

该企业应在（）之前向主管税务机关进行企业所得税清算申报。

A）3月160

B）6月15日

06月30日

D）7月15日

答案:D

解析：企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当

自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。

105.［单选题］关于税收负担衡量指标的说法，错误的是（）。

A）个人综合税收负担率是个人缴纳的各项税收总和与个人毛收入的比率

B）直接税可以直接衡量纳税人的真实税收负担

C）纯收入直接税负担率是企业一定时期缴纳的所得税（不包括财产税）与企业一定时期获得的纯收

入的比率

D）同国民生产总值负担率相比，国民收入负担率更能准确地衡量一国总体的税收负担水平

答案:C

解析：本题考查税收负担的衡量指标。选项C错误，纯收入直接税负担率=企业（个人）一定时期缴纳

的所得税（包括财产税）/企业（个人）一定时期获得的纯收入。

106.［单选题］个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括（）。

A）任职单位所在地

B）临时居住地

C）户籍所在地

D）劳务发生地

答案:B

解析:本题考查个人所得税的纳税申报。自行纳税申报的地点：包括任职、受雇单位所在地，实际经

营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。因此B选项不是自行纳税申报的地点。

107.［单选题］某交通运输企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为9%,2020年6月份提供交通运

输服务取得不含税收入200万元，款项已收到。其正确的会计分录为（）。

A）A

B）B

C）C

D）D

答案:C

解析：企业应根据销售结算凭证，按照确认的收入和按规定收取的增值税额借记“银行存款”科目

,按照按规定收取的增值税额贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目，按确认的收入贷

记''主营业务收入”科目。

108.［单选题］税收制度和税收政策的核心是（）。

A）税收原则

B）税负归宿

C）税负转嫁

D）税收负担

答案：D

解析:本题考查税收负担。税收制度和税收政策的核心是税收负担，故D项正确。本题考查教材原文

，ABC项与本题不符，为干扰项。

109.［单选题］进口的应税消费品，实行从价定率的，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消

费税税额，其组成计税价格的公式是（）。

A）组成计税价格=关税完税价格+关税

B）组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D）组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

答案:C

解析:本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。消费税是价内税，所以价格中应包含消费税，因此

除以（1-消费税率）将消费税包含进来。因此组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税

税率）选项ABD公式不正确。

110.［单选题］按（）划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。

A）管理体制

B）存在于境内境外

O国有资产存在的形态

D）国有资产与社会经济活动的关系

答案:A

解析:本题考查国有资产的分类。按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。

111.［单选题］下列关于财政政策的说法，错误的是（）。

A）财政政策运用不当会引起经济波动

B）财政政策是国家宏观调控的重要杠杆

C）财政政策具有导向功能

D）财政政策不具有控制功能

答案:D

解析：财政政策作为国家宏观经济调控的重要杠杆。财政政策作为政府的经济管理手段，有以下几个

功能：①导向功能；②协调功能；③控制功能；④稳定功能。

112.［单选题］关于2015年4月1日起，增值税纳税人办理一般纳税人资格登记应遵循的程序的说法不

正确的是（）。

A）纳税人要向主管税务机关填报“增值税一般纳税人资格登记表”，如实填写固定生产经营场所等

信息，并提供税务登记证件

B）纳税人填报“增值税一般纳税人资格登记表”的内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场

登记

C）纳税人填报“增值税一般纳税人资格登记表”的内容与税务登记信息不一致的，税务机关应当场

告知纳税人需要补正的内容

D）纳税人填报“增值税一般纳税人资格登记表”的内容不符合填列要求的，税务机关应于三个工作

日内告知纳税人需要补正的内容

答案：D

解析：本题考查一般纳税人的认定和管理。选项D错误，纳税人填报“增值税一般纳税人资格登记表

”的内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的

内容。

113.［单选题］在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（）

A）分割税制

B）分割税种

C）分割税率

D）分割税额

答案：D

解析:本题考查政府间收入的划分。我国改革以前曾经实行的“总额分成”属于分割税额，D项正确

oABC不包括总额分成。

114.［单选题］某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企

业所控制，这种现象称为（）。

A）竞争障碍

B）外部效益

C）不完全竞争

D）效率缺失

答案:C

解析:不完全竞争是指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬

递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。

115.［单选题］纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A）税收滞纳金

B）借款利息

C）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D）赞助支出

答案:B

解析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

款项2.企业所得税税款3.税收滞纳金4.罚金、罚款和被没收财物的损失5.非公益性捐赠支出

6.赞助支出7.未经核定的准备金支出8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9.与取

得收入无关的其他支出B选项，借款利息支出可以正常扣除。

116.［单选题］某商贸企业2015年度有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年

实现销售收入2000万元；（3）“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元；（4）“销售

费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：（5）“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出

10万元，公益性捐赠支出40万元；（6）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司（非上市公

司）分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%.该企业所得税税率为25沆该

企业2015年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。

A）16

B）20

024

D）40

答案:c

解析：本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润

总额12%的部分,准予扣除。200万*12%=24万

117.［单选题］国家向丧失劳动能力，失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的

基本生活保障属于（）。

A）经济建设支出

B）社会文教支出

C）行政管理支出

D）社会保障支出

答案:D

解析：本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能力，失去就业机会以及遇到其他事故而

面临经济困难的公民提供的基本生活保障。

118.［单选题］下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A）基本建设支出

B）行政管理费支出

C）企业挖潜改造支出

D）社会福利救济费支出

答案:A

解析:本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出