财政税收初级考试练习题及答案2-2023-背题版

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

财政税收初级考试练习题及答案2（500题）

财政税收初级考试练习题及答案2

1.［单选题］进口货物征收增值税，应以（）为纳税人。

A）发货人

B）收货人

C）办理报关手续的单位和个人

D）B^PC

答案:D

解析：本题考查增值税的纳税人。进口货物征收增值税，应以收货人或办理报关手续的单位和个人为

纳税人。

2.［单选题］预算支出的执行机构有（）。

A）各级政府财政部门

B）国务院及地方各级人民政府

0国家政策性银行和有关商业银行

D）税务部门

答案:C

解析:本题考查预算支出的执行机构。主要包括国家政策性银行和有关商业银行。政策性银行，按其

专业分工，分别管理国家基建投资的拨、贷款管理及结算业务，支农资金的拨、贷款管理及结算业

务，以及与国家机电进出口和成套设备有关的信贷业务及其他业务等。商业银行，具体办理各级财

政、有关预算部门单位的存款及付款业务。选项ABD均为干扰选项，不是预算支出的执行机构。

3.［单选题］除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误

的是（）。

A）飞机、火车、轮船，为10年

B）房屋、建筑物，为20年

C）电子设备，为3年

D）林木类生产性生物资产，为5年

答案:D

解析:本题考查固定资产的折旧年限。D选项林木类生产性物资，为10年。

4.［单选题］通常把一年以内还本付息的公债称为（）。

A）短期公债

B）一级公债

C）中期公债

D）强制公债

答案:A

解析:本题考查公债的分类。按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。短期

公债（1年以内的）中期公债（1〜10年的）长期公债（10年以上的）

5.［单选题］与社会救济型的社会保障制度相比，普遍津贴型的社会保障制度的特点是0。

A）受保人在享领津贴时不需要进行家庭生计调查

B）资金完全来源于政府预算拨款

C）资金来源于受保人和雇主共同缴纳的保险费

D）补助金额因受保人家庭情况的调查结果而异

答案:A

解析：本题考查社会保障制度的类型。普遍津贴型的资金来源与社会救济型一样也完全由政府预算拨

款，与社会救济型不同的是，受保人在享领津贴时并不需要进行家庭生计调查。

6.［单选题］下列不符合车辆购置税减免税规定的是（）

A）外国驻华使馆.领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税

B）中国人民解放军和中国人民察部入装备订货计划的车辆免税

C）由国务院规定予以免税或者减税的其他情形，按照规定免税或者减税

D）设有固定装置的运输车辆免税

答案:D

解析：

7.［单选题］从世界各国的情况看，财政支出总量及其占GDP比重的变化趋势是（）

A）绝对量增长,相对量也增长

B）绝对量下降,相对量也下降

C）绝对量增长,相对量下降

D）绝对量下降,相对量增长

答案:A

解析：

8.［单选题］根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，个人销售货物的，按期纳税的，其月销

售额在（）元以下，免征增值税。

A）10000~30000

B）15000~30000

C）5000~20000

D）25000~60000

答案:C

解析：本题考查起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税

起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：按期纳税的，起征点为月销售额5000〜20000元

;按次纳税的，销售应税劳务的，起征点为每次（日）300〜500元。具体起征点则由各省级财政国

税部门根据实际情况在幅度内确定。

9.［单选题］属于典型的负外部性的例子是（）。

A）海上灯塔

B）汽车尾气

C）企业对资源的配置

D）义务教育

答案:B

解析：

10.［单选题］税收管理的客体是

A）税务登记管理

B）纳税申报过程

C）税款征缴管理

D）税收分配的全过程

答案:D

解析：

11.［单选题］我国中期财政规划编制采用的方式是（）。

A）跨年滚动

B）三年滚动

0四年滚动

D）五年滚动

答案:B

解析:本题考查跨年度预算平衡机制。我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。

12.［单选题］在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税

人的应纳税所得额的税收支出形式是（）。

A）纳税扣除

B）延期纳税

C）盈亏相抵

D）退税

答案:A

解析:本题考查税收支出。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部

从应税所得中扣除，以减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣

除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。

13.［单选题］某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规

定，对该房屋（）。

A）征收房产税

B）减征房产税

C）免征房产税

D）缓征房产税

答案:A

解析:本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非

自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税

14.［单选题］总需求变化带来的国内生产总值变化的倍数称为

A）税收乘数

B）购买支出乘数

C）转移支出乘数

D）乘数

答案：D

解析：

15.［单选题］各级决算经批准后，财政部门应当在（）日内向本级各部门批复决算。

A）10

B）15

020

D）30

答案:C

解析:本题考查政府决算草案的审查批准。各级决算经批准后，财政部门应当在20日内向本级各部门

批复决算。

16.［单选题］社会保障支出和财政补贴都属于

A）购买性支出

B）投资性支出

C）消费性支出

D）转移性支出

答案:D

解析：

17.［单选题］缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳

税。

A）10日

B）15日

01个月

D）三个月

答案:B

解析:本题考查消费税的征收管理。缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自

期满之日起15日内申报纳税。

18.［单选题］政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品

和劳务的净支出，指的是（）。

A）投资性支出

B）财政补贴支出

C）社会保障支出

D）政府消费性支出

答案:D

解析:政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住

户提供的商品和劳务的净支出。

19.［单选题］关于税款征收措施的说法，正确的是（）。

A）税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B）采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C）采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D）税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

答案:C

解析：本题考查税款征收。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供

纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规

定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限

期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准。扣押、查封纳税人的价值相当于应

纳税款的商品、货物或者其他财产。

20.［单选题］企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规

定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A）销售收入15%

B）本年利润15%

C）净利润20%

D）应纳税所得额20%

答案:A

解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超

过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

21.［单选题］属于典型的负外部性的例子是（）

A）海上灯塔

B）汽车尾气

C）企业对资源的配置

D）义务教育

答案:B

解析：

22.［单选题］税收收入占国内生产总值的比例称为

A）宏观税负率

B）剩余产品率

C）微观税负率

D）财政集中率

答案:A

解析：

23.［单选题］在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，适用的企业所得税

法定税率为（）。

A）10%

B）20%

025%

D）33%

答案:B

解析:本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、

场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为

20%o但根据企业所得税的优惠政策，对其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。所以，其法定

税率为20%,优惠税率为10机

24.［单选题］国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是（）。

A）税收

B）收费

C）国有资产收益

D）公债

答案:A

解析：本题考查税收强制性。强制性：税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳

,纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（征税方式的强制性是由税收的无偿性决定的

）选项BCD均为干扰选项，不符合题意。

25.［单选题］关于社会保险的说法，错误的是（）。

A）企业退休职工也同样享受医疗保险待遇

B）生育保险对象是已婚的妇女劳动者

C）工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等

D）被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇

答案:D

解析：本题考查社会保险。失业保险，即向破产企业职工，濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职

工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。

26.［单选题］下列不属于中央税种的有（）。

A）房产税

B）关税

C）消费税

D）海关代征的增值税

答案:A

解析：中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆

购置税等。房产税属于地方税种。

27.［单选题］某油气田属于低丰度油气田，本期开采的天然气销售收入100万元，则该油气田本期应

缴纳的资源税为（）万元。（天然气资源税税率为6%）

A）0

B）4.2

04.8

D）6

答案:C

解析：本题考查资源税的减免。从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。则应缴纳资

源税=100X6%X（1—20%）=4.8（万元）。

28.［单选题］政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是（）。

A）补偿性支出

B）消费性支出

C）购买性支出

D）转移性支出

答案:C

解析：本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动。在这样的一些

支出安排中，政府如同其他经济主体一样，从事等价交换的活动。

29.［单选题］政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。

A）中央银行

B）商业银行

C）中央政府

D）金融机构

答案:A

解析:本题考查公债的发行和推销机构。公债的推销机构包括：1.金融机构2.邮政储蓄系统3.中央银

行：政府利用中央银行推销公债，一般不用付出费用，可降低公债的发行成本。但可能诱发通货膨

胀调（因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职）。4.财政部或

公债管理部门选项BCD均为干扰选项，不可以降低国债发行成本。

30.［单选题］国家公职人员以权谋私，进行权钱交易、化公为私、受贿索贿等行为指的是0。

A）政府效率低下

B）寻租行为

C）政府的缺位

D）政府提供信息不及时甚至失真

答案:B

解析：本题考查政府干预与政府干预失效。在市场经济体制下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力

而发生的寻租行为，也就是国家公职人员以权谋私，进行权钱交易、化公为私、受贿索贿等行为。

31.［单选题］下列各项中，属于维护社会公平的支持费用的是（）

A）社会保障支出

B）公共部门建设办公楼设施

C）公共部门购买交通工具

D）公共经费支出

答案：A

解析:本题考查财政支出的范围。维持社会公平的支持费用包括：社会保障支出、财政补贴支出、抚

恤与救济支出和社会福利等。选项BC是建设公共基础设施的费；选项D是满足社会事业发展的保障费

用。

32.［单选题］进口的需要缴纳消费税的消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算

纳税。

A）关税完税价格

B）消费品价格

C）组成计税价格

D）同类商品国内市场零售价格

答案:C

解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口的应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额

的，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：应纳税额=组成计税价格X适用税率组成计税价格

=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）选项ABD说法不正确，不是进口应税消费品的计税

依据。

33.［单选题］财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能。

A）资源配置

B）收入分配

C）经济稳定

D）监督管理

答案:B

解析:本题考查收入分配职能的目标。收入分配职能：财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济

主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。A选项资源配置：是指财政通过人力、物力、财力

等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会

效益的职能。C选项经济稳定职能：主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面。D选项

监督管理不是财政三大职能。

34.［单选题］下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令期限改正，可处1万元以

下罚款，有违法所得予以没收的情形是（）。

A）私自印制发票的

B）跨规定区域开具发票的

0非法代开发票的

D）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

答案：B

解析：本题考查发票检查。跨规定区域开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款

；有违法所得的予以没收。选项A,私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发

票监制章，窃取截留、篡改、出售、泄露发票数据的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案

工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款

;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项C,非法代

开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开

金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项D,转

借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，由税务机关处1万元以上5万元以

下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

35.［单选题］运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是0。

A）经常预算

B）资本预算

C）投入预算

D）绩效预算

答案:D

解析：本题考查政府预算的编制模式。根据西方国家的定义，”绩效预算是这样一种预算，它提交所

需资金的使用目的和目标，提议用来实现这些目标的项目成本、测量每个项目成绩和已完成工作情

况的定量数据”。与投入预算相比，绩效预算强调预算投入与产出及结果的关系，其宗旨在于有效

降低政府提供公共产品和服务的成本，提高财政支出的效率和效益，从而约束政府支出的扩张，因

此又被称为结果导向预算。这种绩效理念用于预算管理的实践主要是通过绩效预算和预算的绩效评

价来实现的，即更加强调财政支出活动所取得的成绩及产生的效果，更加重视预算的外部关系，也

就是更加重视公众利益和反馈，以及公共支出所提供与获得的有效公共服务。

36.［单选题］营业税的征税对象主要是

A）第一产业

B）第二产业

C）第三产业

D）第四企业

答案:C

解析：

37.［单选题］我国1994年税制改革新增的税种是

A）增值税

B）消费税

C）营业税

D）关税

答案:B

解析：

38.［单选题］关于发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务的增值税处理的说

法，错误的是（）。

A）发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机构开具增值税

发票

B）清算机构以其向发卡机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的网络服

务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发票

C）清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，不得计入清算机构的销售额

D）收单机构以其向商户收取的收单服务费为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票

答案:C

解析:本题考查增值税的征税范围。选项C错误，清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发

卡行服务费，一并计入清算机构的销售额，并由清算机构按照此销售额向收单机构开具增值税发票

39.［单选题］某运输企业进口一辆小汽车，小汽车的关税完税价格是50万元，关税税率20%,消费税

税率25%,则该运输企业应当缴纳的车辆购置税为0万元。

A)7.25

B)7.38

08

D)8.13

答案:C

解析：本题考查车辆购置税。小汽车车辆购置税=（50+50X20%）4-（1-25%）X10%=8（万元）。

40.［单选题］把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是0。

A）地方政府使用补助资金权限的大小

B）政府间的关系

C）政府转移支付的方向

D）中央政府的控制能力

答案:A

解析：本题考查政府间转移支付的种类。根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移

支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。

41.［单选题］农业基础设施投费主要应由（）承担。

A）农民自身

B）商业银行

C）设会力量

D）国家财政

答案:D

解析：

42.［单选题］财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户的作用是（）。

A）用于记录、核算和反映预算单位的预算外支出活动

B）用于记录、核算和反映预算单位的自由资金支持活动

C）用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动

D）由于记录、核算和反映预算单位的未纳入国库统一账户的支持活动

答案:C

解析:本题考查国库单一账户体系的构成及功能。国库单一账户体系的构成及功能是：（1）财政部

门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算

,支出账按资金使用性质设立分账册。（2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户

,用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。（3）财政部门在商业银行为预算单位开设零余额

账户，用于财政授权支付和清算。目的是用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动。因此C选

项说法正确。（4）财政部门按照国务院规定，对于有法律明确规定或者经国务院批准的特定专用资

金在商业银行开设的财政专户。选项ABD说法不符合题意，为干扰选项。

43.［单选题］私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或

者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益

,这是市场失灵表现中的（）。

A）公共产品

B）外部效应

C）不完全竞争

D）收入分配不公

答案:B

解析:本题考查外部效应。市场失灵的5个主要表现：①公共物品、②外部效应（如工厂生产造成的

污染）、③不完全竞争（某些行业因具有经营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模

报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象）、④收入分配不公、⑤经济波动

与失衡（主要由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力）。外部效

应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济

组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

44.［单选题］从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在（）万元以下的

,视为小规模纳税人。

A）30

B）40

0500

D）60

答案:C

解析：自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

45.［单选题］下列不属于公检司法支出的是（）。

A）公安支出

B）国家安全支出

C）劳教支出

D）政协经费

答案:D

解析:本题考查行政管理支出。公检法司支出主要包括公安支出，国家安全支出，检察院支出，法院

支出，司法支出，监狱支出，劳教支出和缉私警察支出等。

46.［单选题］为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需

要，指的是（）。

A）现收现付制

B）完全基金制

C）部分基金制

D）完全积累制

答案:B

解析：本题考查社会保障支出。完全基金制，即为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满

足今后向投保人支付保险津贴的需要。

47.［单选题］下列不属于消费性支出的项目有（）。

A）文教科学卫生事业费

B）抚恤和社会福利救济费

C）流动资金支出

D）行政管理费支出

答案:C

解析：本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产中的作用分类，可以

分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资

料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会

共同消费方面的支出。包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等

项支出。积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基本建设支出、

国家物资储备支出、生产性支农支出等项。ABD均属于消费性支出；选项C流动资金支出是干扰选项

48.［单选题］国家财政支出中的国防、政治、文化、卫生等项目适用的财政支出效益评价方法是

A）最低费用法

B）公共劳务收费法

C）成本-效益分析法

D）最高费用法

答案:A

解析：

49.［单选题］下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是（）。

A）农副产品价格补贴

B）工矿产品价格补贴

C）财政贴息

D）生产资料价格补贴

答案:C

解析：本题考查财政补贴的性质与内容。1、按财政补贴的项目和形式分类：主要有价格补贴、企业

亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收。2、补贴的环节分类①生产

环节补贴：农业生产资料价格补农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴②流通环节补贴：农副

产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴③分配环节补贴：财政贴息和税收支出④消费环

节补贴：职工副食品补贴A选项是按流通环节补贴；B选项是生产环节补贴；C选项是分配换；D选项

是生产环节。

50.［单选题］关于资源税特殊销售行为下销售额确定的说法，错误的是0。

A）纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐

赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等

B）纳税人以自采原矿直接销售，或者自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税

C）纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按

照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税

D）纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品

销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，不得

结转下期扣减

答案:D

解析:本题考查资源税的计税依据。选项D错误，纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者

混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购

进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减。

51.［单选题］某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖

励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4机根据资料回答下列问题：下列情况需

要缴纳契税的有（）。

A）国家机关承受土地用于办公

B）城镇职工按规定第一次购买公有住房

C）社会团体承受土地用于商业

D）军事单位承受土地用于军事设施

答案:C

解析:本题考查契税的减免。有下列情形之一的，减征或者免征契税：（1）国家机关、事业单位、社

会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；因此

AD选项免征契税；（2）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；因此B选项免征契税

;（3）因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；（4）土地、房屋被

县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免

;（5）承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业、林业、牧业、渔业的生产的，免征契

税；（6）符合免税规定的外交机构和外交人员承受土地、房屋权属的，免征契税。C选项，社会团

体承受土地用于商业应征收契税。

52.［单选题］自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭的资源税处理为（）。

A）免征资源税

B）资源税减征50%

C）资源税减征40%

D）资源税减征30%

答案:B

解析：本题考查资源税。自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减

征50%。

53.［单选题］现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是（）。

A）法定授权

B）私人授权

C）政府授权

D）财政授权

答案：A

解析:本题考查政府预算违法行为的法律责任。现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定

授权。

54.［单选题］在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A）计划配置

B）财政配置

C）政府配置

D）市场配置

答案:D

解析：本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配

置是有效率的。

55.［单选题］（）是财政分配活动的中心环节。

A）财政政策

B）财政制度

C）政府预算

D）财政收入

答案:C

解析:本题考查政府预算的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活

动的中心环节。

56.［单选题］由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少

,最具代表性的国家是（）。

A）芬兰

B）英国

C）美国

D）德国

答案:A

解析：由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，如芬兰

57.［单选题］目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是（）。

A）企业亏损补贴

B）价格补贴

C）职工生活补贴

D）财政贴息

答案:A

解析：本题考查财政补贴的分类。价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入

财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴

依然是作为冲减收入处理。

58.［单选题］甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为

10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中

500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每

平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：甲企业共计应纳房产税（）。

A）0

B）8.4万元

C）9.96万元

D）84万元

答案:C

解析：本题考查房产税的计算。甲企业共计应纳房产税为自用和出租两项应纳房产税之和。7.56万元

+2.4万元=9.96万元。

59.［单选题］关于我国健全预算管理制度的说法，错误的是0。

A）各行业主管部门加快构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系

B）创新评估评价方法，立足多维视角和多元数据，依托大数据分析技术，运用成本效益分析法、比

较法、因素分析法、公众评判法、标杆管理法等，提高绩效评估评价结果的客观性和准确性

C）建立专家咨询机制，建立专门的预算绩效管理机构，严格内部监督管理，限制第三方机构参与预

算绩效管理

D）绩效指标和标准体系要与基本公共服务标准、部门预算项目支出标准等衔接匹配，突出结果导向

,重点考核实绩

答案:C

解析：本题考查我国政府预算的绩效管理。选项C,建立专家咨询机制，引导和规范第三方机构参与

预算绩效管理，严格执业质量监督管理。

60.［单选题］某企业2003年度亏损18万元，2004年度亏损8万元，2005年度盈利3万元，2006年度亏损

13万元，2007年度盈利6万元，2008年度盈利4万元，2009年度盈利70万元，则2009年度的应纳税所

得额为（）万元。

A）44

B）49

062

D）70

答案:B

解析：本题考查企业所得税的亏损弥补。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年

度的所得弥补，但是结转年限最长不得超过5年。该企业2003年的亏损18万元只能用2008年度以前的

盈利13万元（3+6+4）弥补；2009年的盈利只能弥补2004年和2006年度的亏损，则2009年度的应纳税

所得额=70-8-13=49万元。

61.［单选题］原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。

A）私人产品

B）公共产品

C）社会产品

D）剩余产品

答案:D

解析：原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益

增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。

62.［单选题］我国个人所得税实行

A）分项课征

B）统一课征

C）加成征收

D）减免征收

答案:A

解析：

63.［单选题］某商店（小规模纳税人）2015年6月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为

80000元，另一张发票上单独注明折扣额为15000元，则该商店当月应纳的增值税为（）元。

A）1893.2

6）2330.1

02766.99

D）3076.92

答案:B

解析:本题考查增值税应纳税额的计算。采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票

上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处

理，均不得从销售额中减除折扣额。该商店当月应纳的增值税=［80000/（1+3%）］*3%=2330.10元。

64.［单选题］（）适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。

A）单一来源采购

B）竞争性谈判采购

C）询价方式采购

D）招标采购

答案:B

解析:本题考查政府招标采购的方式。A选项，单一来源采购：（直接采购、无竞争采购）B选项，竞

争性谈判采购：采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况（如招

标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。C选项，国内或国外询价采

购：也称货比三家，指采购单位向国内外有关供应商发出询价单，在其报价的基础上进行比较确定

中标者的采购方法。采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目

,可采用询价方式采购。D选项，招标采购是以招标方式邀请供应商参加投标，采购代理人按照事先

公布的标准，从所有投标中评出中标供应商。

65.［单选题］下列表述中正确的有（）。

A）税收罚款不得在税前扣除

B）公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C）公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D）捐赠支出不得在税前列支

答案：A

解析:本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度会计

利润总额12%的部分准予扣除，超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳

税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前扣除。

66.［单选题］关于财政行政管理支出的说法，错误的是（）。

A）行政管理支出属于非物质生产性支出

B）行政管理支出属于社会消费的组成部分

C）行政管理支出为社会成员的正常生产和生活提供基本条件

D）行政管理费支出是转移性支出

答案:D

解析：本题考查行政管理费支出。行政管理费支出属于购买性支出。

67.［单选题］税收管辖权是（）的重要组成部分。

A）税收管理权

B）税收管理体制

C）国家主权

D）财政管理体制

答案:C

解析：

68.［单选题］20世纪90年代，我国经济步入一个高速发展的新阶段，从（）年开始，我国实施“适度从

紧”的财政货币政策。

A）1990

B）1992

C）1993

D）1995

答案:C

解析：本题考查我国财政政策的实践。20世纪90年代，中国经济步入一个高速发展的新阶段。为了抑

制通货膨胀，使经济步入良性发展的轨道，从1993年开始，我国实施“适度从紧”的财政货币政策

,大力压缩投资需求，降低信贷规模。

69.［单选题］调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

A）资源配置

B）收入分配

C）经济稳定

D）监督管理

答案:B

解析：本题考查收入分配职能。收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平来

实现的。

70.［单选题］下列预算支出拨款原则中，错误的是（）。

A）按预算计划拨款

B）按部门要求拨款

C）按核定支出用途拨款

D）按预算级次拨款

答案:B

解析:预算支出的拨款原则：按预算计划拨款，按事业进度拨款，按核定的支出用途拨款，按预算级

次拨款。

71.［单选题］政府对所拨出的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付方式是

A）专项补助

B）一般均衡补助

C）非配套补助

D）配套补助

答案:A

解析：

72.［单选题］将财政支出分为中央财政支出和地方财政支出的依据是（）。

A）财政支出的具体用途

B）政府的职能

C）财政支出的经济性质

D）政府的级次

答案:D

解析：本题考查财政支出的分类。根据现行国家预算，决算的编制方法和口径，按政府的级次分类

,财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。

73.［单选题］从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A）15日

B）3O0

C）45日

D）500

答案:A

解析:本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照或者发生纳税义务之

日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账

簿。

74.［单选题］纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间可以

是（）。

A）发出应税消费品的当天

B）取得全部价款的当天

C）每一期收取货款的当天

D）书面合同约定的收款日期的当天

答案:D

解析：本题考查增值税纳税义务的发生时间。纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的

发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为

货物发出的当天。

75.［单选题］我国政府预算支出的项目较多，按（）划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。

A）项目属性

B）支出的管理要求

C）项目类别

D）支出的原则

答案:B

解析：本题考查部门预算的基本内容。我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分

为基本支出预算和项目支出预算。

76.［单选题］按资金来源的性质不同，财政投资支出可分为

A）无偿性支出和有偿性支出

B）中央财政投资支出和地方财政投资支出

C）生产性投资支出和非生产性投资支出

D）国有企业投资支出和私营企业投资支出

答案:A

解析：

77.［单选题］为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少外部条

件的购买性支出是（）。

A）行政管理支出

B）国防支出

C）文教科学卫生支出

D）财政投资性支出

答案:A

解析：本题考查行政管理支出。行政管理支出为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经

济正常运转提供必不可少的外部条件。

78.［单选题］年终清理在政府预算环节中属于（）。

A）预算编制环节

B）审议批准环节

C）预算执行环节

D）决算编制环节

答案:D

解析:按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审

议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。

79.［单选题］国家财政管理体制的核心组成部分是

A）国有资产管理体制

B）国家税收管理体制

C）国家投资管理体制

D）国家预算管理体制

答案：D

解析：

80.［单选题］我国颁布实施《国家赔偿法》的时间是

A）1991年

B）1992年

C）1993年

D）1994年

答案:D

解析：

81.［单选题］下列关于国债的说法不正确的是（）。

A）是由政府举借的债务

B）是非经常性财政收入

C）不列入国家预算

D）遵循“有借有还”的信用原则

答案:C

解析：

82.［单选题］某个人或集团对公共物品的消费并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品

,也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，如航海中的灯塔，这体现了公共物品

的（）。

A）效用的不可分割性

B）受益的非排他性

C）取得方式的非竞争性

D）提供目的的非营利性

答案：B

解析：本题考查公共物品的概念及其特征。受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不

影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数

量和质量。如航海中的灯塔，可以为夜间航行的所有船只提供航向。

83.［单选题］税收的原则中，横向公平又称0。

A）绝对公平

B）纵向公平

C）水平公平

D）垂直公平

答案:C

解析：本题考查现代税收原则。横向公平又称为水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。

84.［单选题］甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为

10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中

500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每

平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：甲企业自用房屋应纳房产税（）。

A）0

B）7.56万元

08.4万元

D）84万元

答案:B

解析:本题考查房产税的计算。根据我国房产税暂行条例的规定，房产税的计税依据是房产的计税余

值或房产的租金收入。企业自用房屋应纳房产税采取从价计征的方法。企业自用房屋应纳房产税=房

产计税余值X适用税率=房产原值X（1—原值减除率）XI.2%=10X（100-

10）X（1-30%）X1.2%=7.56万元。

85.［单选题］下列不属于中央国有资本经营预算收入编制内容的是（）。

A）本级收入

B）上一年度结余

C）地方上解收入

D）上级对特定事项的转移支付

答案：D

解析：本题考查我国全口径预算模式的选择。中央国有资本经营预算收入编制内容包括本级收入、上

一年度结余、地方上解收入。中央国有资本经营预算支出编制内容包括本级支出、向一般公共预算

调出资金、对地方特定事项的转移支付。地方国有资本经营预算收入编制内容包括本级收入、上一

年度结余、上级对特定事项的转移支付、下级上解收入。地方国有资本经营预算支出编制内容包括

本级支出、向一般公共预算调出资金、对下级特定事项的转移支付、上解上级支出。选项D属于地方

国有资本经营预算收入的编制内容。

86.［单选题］按照传统意义上的部门分类，财政收入的主要来源是（）。

A）工业

B）农业

C）建筑业

D）服务业

答案：A

解析:本题考查财政收入结构。工业是创造GDP的主要部门，也是财政收入的主要来源。

87.［单选题］在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是（）。

A）定额法

B）综合法

C）零基预算法

D）标准收支法

答案:D

解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。1、基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支

的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算

收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。2、系数法：利用两项不同性质而

又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的

方法。3、比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方

法。4、定额法：利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。因此A选项不符合题

意。5、综合法：综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。因此B选项不符合题意。6、零

基预算法：就是不考虑以往已形成的收支基数，以零为起点来预测预算收支指标。因此C选项不符合

题意。7、标准收支法：主要用于中央对地方支付额的计算当中。转移支付额一般按“（某地区标准

财政支出一标准财政收入）X转移支付系数”确定。

88.［单选题］根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时

间超过12个月的，可以按照（）确认收入的实现。

A）纳税年度内完成进度

B）合同约定的收款日期

C）实际收款日期

D）工程或劳务全部完工日期

答案：A

解析:本题考查特殊收入项目的确认。企业受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安

装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完

成的工作量确认收入的实现。

89.［单选题］娱乐业营业税的税率为

A）3%

B）5%

C）5%~10%

D）5%~20%

答案:D

解析：

90.［单选题］下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A）西方通常将财政称为公共财政

B）公共部门提供的物品叫做公共物品

C）公共物品具有效用的可分割性

D）公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

答案:C

解析:本题考查公共财政理论。公共物品具有效用的不可分割性。

91.［单选题］个人所得税居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的，其办理纳税申报的时

间是（）。

A）取得所得的次年3月1日至6月30日内

B）取得所得的次年6月30日内

C）取得所得的当年12月31日内

D）取得所得的次月15日内

答案:A

解析:本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税居民个人取得综合所得，扣缴义务人未扣缴税款

的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报。

92.［单选题］2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司

2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为（）元。

A)1375

B)1500

C)2000

D)3000

答案:D

解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、

器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再

分年度计算折旧。

93.［单选题］下列关于财政支出的说法，正确的有（）。

A）财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和

B）财政支出包括政府间的转移支付

C）财政支出的内容由国民经济决定

D）财政支出和财政收入是互不相关的概念

答案:A

解析：本题考查财政支出的概念。财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和（不包括政府间的转

移支出，以避免重复计算）。因此A选项正确，B选项错误。财政支出的内容是由法律法规决定的。

因此C错误；财政支出和财政收入是相对的概念，收入是支出的来源，而支出是收入的目的与归宿。

因此D错误。

94.［单选题］税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是0。

A）高档消费品

B）金银首饰

0单价在5000元以上的生活用品

D）个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

答案:D

解析:本题考查税收保全。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范

围之内。个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税

人扶养的其他亲属。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、

古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税

收保全措施。

95.［单选题］从预算发展来说，早期的预算原则比较注重（）。

A）功能性

B）周密性

C）控制性

D）公开性

答案:C

解析:本题考查政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的

工具。而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进。

自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性

作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。

96.［单选题］关于提供应税劳务的规定，下列说法错误的是（）。

A）增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务

B）委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造货物并收取加工费的业务

C）委托方支付加工费，受托方提供主要原料制造加工，属于委托加工业务

D）修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复、使其恢复原状和功能的业务

答案:C

解析：本题考查增值税的征税范围。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方

的要求制造货物并收取加工费的业务。

97.［单选题］下列属于按再生产环节确定的财政补贴的是（）。

A）价格补贴

B）企业亏损补贴

C）外贸补贴

D）生产补贴

答案:D

解析:本题考查财政补贴支出。财政补贴以再生产环节为标准可分为生产补贴、流通补贴和消费补贴

98.［单选题］关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A）城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B）城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C）城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

答案:B

解析：本题考查城镇土地使用税的征收范围。A选项，城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土

地。说法正确；B选项，城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地

的单位和个人。不包括农村。C选项，城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积。说

法正确。D选项，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。说法正确。

99.［单选题］不适合于现收现付制的社会保险项目是（）。

A）养老保险

B）失业保险

C）医疗保险

D）疾病保险

答案：A

解析:本题考查现收现付制度。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金

需求量不大的条件下是比较适用的，但是它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老化的情况下，现

收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。所以A不正确。BCD选项都适用于现收现付制。

100.［单选题］文教科学卫生支出属于（）。

A）社会积累性支出

B）生产性支出

0非生产性支出

D）社会保障支出

答案:C

解析:本题考查文教卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。

101.［单选题］某公司从瑞士进口钢铁盘条200000千克，其成交价格为CIF天津新港200000美元，已

知海关填发税款缴款书之日的外汇买卖中间价为：100美元=760元人民币，海关审核申报价格，符合

“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%,则应征税款为（）。

A）220000

B）450000

C）776800

0）228000

答案:D

解析：本题考查关税应纳税额的计算。关税完税价格=200000X7604-100=1520000（元）应纳关税

税额=1520000X15%=228000（元）

102.［单选题］一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式

是（）。

A）查账征收

B）查定征收

C）查验征收

D）定期定额征收

答案:B

解析:本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用

查定征收。

103.［单选题］自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元（含

）的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A）30

B）50

080

D）100

答案:D

解析：本题考查企业所得税的税率。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所

得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳

税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业

所得税。

104.［单选题］财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以

调整之后确定的预算，该种预算称为（）。

A）增量预算

B）复式预算

C）单式预算

D）零基预算

答案:A

解析：

105.［单选题］地方政府将一般债务收支纳入（）。

A）一般公共预算管理

B）政府性基金预算

C）部门预算管理

D）单位预算管理

答案:A

解析:本题考查地方债务预算管理。地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。

106.［单选题］关于行政管理的说法，错误的是（）。

A）行政管理是一种资本性支出

B）行政管理支出所提供的产品和服务是为全体公民共同无偿享受的

C）直接影响行政管理费规模的主要因素有政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效

率等

D）财政部门的职责是对行政管理支出加强管理和监督

答案:A

解析：本题考查行政管理与国防支出。选项A,行政管理与国防支出是一种经常性支出，和资本性投

资支出同属于购买性变出，但与资本性投资支出存在明显差异，最大的区别在于前者是非生产的消

耗性支出，它的使用并不形成任何资产。

107.［单选题］某生产企业属于增值税小规模纳税人，今年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角

废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆

，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。暂不考虑税收优惠政策，该企业上述业务

应缴纳增值税为（）元。

A）1800.00

B）2499.03

C）3400.00

D）4200.00

答案:B

解析:本题考查增值税的税率。税务机关代开增值税专用发票所属的销售收入要缴纳增值税，销售使

用过的小汽车，3%征收率减按2%征收增值税。该企业应缴纳的增值税

=60000X3%+36000/（1+3%）X2%=2499.03（元）。

108.［单选题］在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为（）。

A）国库单一账户

B）财政零余额账户

C）预算单位零余额账户

D）特设专户

答案:B

解析:本题考查财政零余额账户。A选项，财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支

出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。B选项，财政

部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

C选项，财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付和清算。D选项，财政

部门按照国务院规定，对于有法律明确规定或者经国务院批准的特定专用资金在商业银行开设的财

政专户。

109.［单选题］能够转嫁的税收是

A）价内税

B）价外税

C）直接税

D）间接税

答案:D

解析：

110.［单选题］纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形

资产缴纳增值税，税率为（）。

A）3%

B）5%

06%

D）9%

答案:C

解析：本题考查销售无形资产。纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

,按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6机

111.［单选题］自2017年5月1日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照（）缴纳

增值税。

A）销售服务

B）生活服务

C）金融服务

D）其他现代服务

答案:D

解析：本题考查增值税的征税范围。自2017年5月1日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养

服务，按照其他现代服务缴纳增值税。

112.［单选题］下列各选项关于增值税纳税人的相关规定，表述不正确的是（）。

A）在境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人为增值税纳税人

B）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的承包经营，以承包人为纳税人

C）境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的且无境内代理人的，以购买方为

扣缴义务人

D）资管产品运营过程中发生的增值税应税销售行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

答案:B

解析：本题考查增值税的纳税人。选项B,单位以承包、承租、挂靠方式经营的承包人、承租人、挂

靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳

税人。

113.［单选题］（）反映政府活动的范围和方向。

A）财政收入

B）财政支出

C）预算收入

D）预算支出

答案:B

解析:本题考查财政支出的概念。财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和。财政支出是由“社

会公共需要”决定的，反映政府活动的范围和方向。选项ACD均为干扰选项，不是反映政府活动范围

和方向的。

H4.［单选题］进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关

情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，优先采用（）审查确定该货物的完税价格。

A）类似货物成交价格估价方法

B）倒扣价格估价方法

C）相同货物成交价格估价方法

D）计算价格估价方法

答案:C

解析：本题考查进口货物的关税完税价格。进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不

能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以相同货物成交价格估价

方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法、合理方法的顺序审查

确定该货物的完税价格。

115.［单选题］工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A）3%~30%

B）3%~45%

C）5%~35%

D）5%~40%

答案:B

解析：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%〜45%。

116.［单选题］当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。

A）名义增长，实际也增长

B）名义正增长，而实际为负增长

C）只有名义增长，而实际不增不减

D）不确定变化

答案:C

解析:本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体

一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。

117.［单选题］新增投资是指

A）流动资产投资

B）固定资产投资

C）无形资产投资

D）金融资产投资