华师中国税制试题及答案

华师中国税制试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于我国增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.从事货物租赁的企业

C.从事货物进口的企业

D.从事货物出口的企业

2.下列哪项不是我国企业所得税的纳税主体？

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

3.我国增值税的税率通常分为几档？

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.下列哪项不属于我国个人所得税的纳税义务人？

A.境内居民

B.境内非居民

C.境外居民

D.境外非居民

5.我国增值税的计税依据是？

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售额

6.我国企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加上减免税额

C.应纳税所得额减去减免税额

D.应纳税所得额减去成本费用

7.我国个人所得税的税率通常分为几档？

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

8.下列哪项不属于我国增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.境内单位和个人转让土地使用权

C.国务院规定的其他免税项目

D.境内单位和个人购买自用住房

9.下列哪项不属于我国企业所得税的免税项目？

A.符合条件的小型微利企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.符合条件的非营利组织

D.境外投资收益

10.我国个人所得税的免税项目包括？

A.存款利息

B.养老保险费

C.医疗保险费

D.以上都是

11.我国增值税的征收环节是？

A.销售环节

B.进口环节

C.出口环节

D.以上都是

12.我国企业所得税的征收环节是？

A.所得税申报环节

B.所得税预缴环节

C.所得税汇算清缴环节

D.以上都是

13.下列哪项不属于我国增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

14.下列哪项不属于我国企业所得税的征收范围？

A.企业生产经营所得

B.企业利息所得

C.企业财产转让所得

D.企业其他所得

15.我国个人所得税的征收范围包括？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

16.下列哪项不属于我国增值税的征收税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

17.下列哪项不属于我国企业所得税的征收税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

18.我国个人所得税的征收税率最高为？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

19.下列哪项不属于我国增值税的优惠政策？

A.对小微企业实行增值税免税政策

B.对高新技术企业实行增值税优惠政策

C.对出口企业实行增值税退（免）税政策

D.对房地产开发企业实行增值税优惠政策

20.下列哪项不属于我国企业所得税的优惠政策？

A.对小微企业实行企业所得税优惠政策

B.对高新技术企业实行企业所得税优惠政策

C.对国家重点扶持的公益慈善事业实行企业所得税优惠政策

D.对境外投资收益实行企业所得税优惠政策

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.我国增值税的纳税人包括？

A.企业

B.个人

C.非企业单位

D.行政事业单位

2.我国企业所得税的纳税主体包括？

A.企业

B.个人

C.非企业单位

D.行政事业单位

3.我国个人所得税的纳税义务人包括？

A.境内居民

B.境内非居民

C.境外居民

D.境外非居民

4.我国增值税的计税依据包括？

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售额

5.我国企业所得税的计税依据包括？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加上减免税额

C.应纳税所得额减去减免税额

D.应纳税所得额减去成本费用

三、判断题（每题2分，共10分）

1.我国增值税的纳税人包括从事货物销售、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产的企业和个人。（）

2.我国企业所得税的纳税主体包括企业、个人、非企业单位、行政事业单位。（）

3.我国个人所得税的纳税义务人包括境内居民、境内非居民、境外居民、境外非居民。（）

4.我国增值税的计税依据是销售额。（）

5.我国企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

6.我国个人所得税的税率通常分为三档。（）

7.我国增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、境内单位和个人转让土地使用权、国务院规定的其他免税项目。（）

8.我国企业所得税的免税项目包括符合条件的小型微利企业、国家重点扶持的高新技术企业、符合条件的非营利组织、境外投资收益。（）

9.我国个人所得税的免税项目包括存款利息、养老保险费、医疗保险费。（）

10.我国增值税的优惠政策包括对小微企业实行增值税免税政策、对高新技术企业实行增值税优惠政策、对出口企业实行增值税退（免）税政策、对房地产开发企业实行增值税优惠政策。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的三个基本环节及其特点。

答案：增值税的三个基本环节分别是销售、加工、修理修配。销售环节是指商品或服务的初次交易环节，加工环节是指商品或服务经过一定程度的加工处理，修理修配环节是指对商品或服务进行修理或修配。这三个环节的特点是：增值税的计税依据是增值额，即销售额与进项税额的差额；增值税具有连续性，即前一个环节的增值税额会传递到下一个环节；增值税具有可抵扣性，即企业可以抵扣其购进的货物或服务的进项税额。

2.解释企业所得税的纳税年度和会计年度的关系。

答案：企业所得税的纳税年度是指企业计算和缴纳企业所得税的会计年度，通常与公历年度相同。会计年度是企业进行会计核算的基本时间单位，按照会计准则的规定，会计年度可以是公历年度，也可以是其他会计期间。纳税年度和会计年度的关系是：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，即企业在会计年度内的收入减去成本、费用、税金等支出后的余额。如果会计年度与公历年度不一致，企业需要按照公历年度进行调整，确保计税依据的准确性。

3.说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

答案：个人所得税中工资、薪金所得的计税方法为超额累进税率。具体步骤如下：首先，确定工资、薪金所得的应纳税所得额，即工资、薪金所得减去起征点（目前为5000元）和其他扣除项目；其次，根据应纳税所得额确定适用的税率；最后，计算应纳税额，即应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。这种计税方法的特点是税率随着所得额的增加而递增，体现了税收的公平性。

五、论述题

题目：论述我国增值税转型改革的意义及其影响。

答案：我国增值税转型改革，即从生产型增值税向消费型增值税转型，具有重要的意义和深远的影响。

首先，增值税转型改革有助于减轻企业税负。在转型前，我国实行的是生产型增值税，企业购进固定资产的进项税额不能抵扣，导致企业税负较重。转型后，企业购进固定资产的进项税额可以抵扣，降低了企业的税负，有利于激发企业投资活力，促进经济增长。

其次，增值税转型改革有利于促进产业结构调整。转型后，企业可以更加关注产品附加值，提高产品质量和竞争力。这将促使企业加大研发投入，推动产业向高技术、高附加值方向发展，优化产业结构。

再次，增值税转型改革有助于提高税收征管效率。转型后，企业购进固定资产的进项税额可以抵扣，减少了增值税发票的使用，降低了税收征管的难度。同时，增值税转型改革有助于规范企业财务行为，提高税收征管的透明度。

此外，增值税转型改革对我国经济的影响还包括：

1.促进了消费。增值税转型改革降低了企业成本，有利于降低商品价格，刺激消费需求，促进消费增长。

2.优化了资源配置。转型后，企业更加注重提高产品附加值，有利于优化资源配置，提高经济效益。

3.增强了国际竞争力。通过降低企业税负，提高产品竞争力，有助于我国企业在国际市场上占据有利地位。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物销售、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产的企业和个人，以及从事货物进口的企业，但不包括从事货物出口的企业。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税主体包括企业、个人、非企业单位、行政事业单位，个人不属于企业。

3.C

解析思路：我国增值税的税率通常分为三档，分别为13%、9%和6%。

4.C

解析思路：我国个人所得税的纳税义务人包括境内居民、境内非居民、境外居民、境外非居民，境外居民不属于境内居民。

5.D

解析思路：我国增值税的计税依据是销售额，即销售商品或提供服务的收入。

6.A

解析思路：我国企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等支出后的余额。

7.C

解析思路：我国个人所得税的税率通常分为三档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

8.D

解析思路：我国增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、境内单位和个人转让土地使用权、国务院规定的其他免税项目，购买自用住房不属于免税项目。

9.D

解析思路：我国企业所得税的免税项目包括符合条件的小型微利企业、国家重点扶持的高新技术企业、符合条件的非营利组织、境外投资收益，境外投资收益不属于免税项目。

10.D

解析思路：我国个人所得税的免税项目包括存款利息、养老保险费、医疗保险费，以上都是免税项目。

11.D

解析思路：我国增值税的征收环节包括销售、进口、出口等环节。

12.D

解析思路：我国企业所得税的征收环节包括所得税申报、预缴、汇算清缴等环节。

13.C

解析思路：我国增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产，出租不动产不属于征收范围。

14.D

解析思路：我国企业所得税的征收范围包括企业生产经营所得、企业利息所得、企业财产转让所得，企业其他所得不属于征收范围。

15.D

解析思路：我国个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

16.D

解析思路：我国增值税的征收税率包括6%、9%、13%，15%不属于征收税率。

17.D

解析思路：我国企业所得税的征收税率包括25%、20%、15%、10%，10%不属于征收税率。

18.D

解析思路：我国个人所得税的征收税率最高为45%。

19.D

解析思路：我国增值税的优惠政策包括对小微企业实行增值税免税政策、对高新技术企业实行增值税优惠政策、对出口企业实行增值税退（免）税政策、对房地产开发企业实行增值税优惠政策。

20.D

解析思路：我国企业所得税的优惠政策包括对小微企业实行企业所得税优惠政策、对高新技术企业实行企业所得税优惠政策、对国家重点扶持的公益慈善事业实行企业所得税优惠政策、对境外投资收益实行企业所得税优惠政策。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人、非企业单位、行政事业单位。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税主体包括企业、个人、非企业单位、行政事业单位。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括境内居民、境内非居民、境外居民、境外非居民。

4.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售收入、销售成本、销售利润、销售额。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额加上减免税额、应纳税所得额减去减免税额、应纳税所得额减去成本费用。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物销售、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产的企业和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税主体包括企业、个人、非企业单位、行政事业单位。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括境内居民、境内非居民、境外居民、境外非居民。

4.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额。

5.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

6.√

解析思路：个人所得税的税率通常分