做账实操-牙科器材有限公司的全盘账务处理

做账实操1/10做账实操-牙科器材有限公司的全盘账务处理采购环节原材料采购：采购用于生产牙科器材的原材料，如金属材料、塑料等，根据发票、入库单等凭证，借记“原材料”，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”（若可抵扣），贷记“银行存款”“应付账款”等。设备采购：购买生产设备、检测仪器等固定资产，按照设备的价款、运输费、安装费等，借记“固定资产”，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”（若可抵扣），贷记“银行存款”“应付账款”等。生产环节（如有）原材料领用：生产车间领用原材料，根据领料单，借记“生产成本”，贷记“原材料”。人工成本：计提生产工人的工资、奖金、福利等，借记“生产成本”，贷记“应付职工薪酬”。发放时，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”“库存现金”等。制造费用：归集生产车间的水电费、设备折旧费、车间管理人员工资等制造费用，借记“制造费用”，贷记“银行存款”“累计折旧”“应付职工薪酬”等。月末，将制造费用分配转入生产成本，借记“生产成本”，贷记“制造费用”。产品入库：产品生产完工，经验收合格入库，根据入库单，借记“库存商品”，贷记“生产成本”。销售环节产品销售：销售牙科器材，根据销售发票、出库单等，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等，贷记“主营业务收入”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。同时，结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。售后服务：如果提供产品售后服务，发生的相关费用，如维修材料、人工等，借记“销售费用”，贷记“原材料”“应付职工薪酬”等。日常运营环节管理费用：核算公司行政管理部门发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。发生时，借记“管理费用”，贷记“银行存款”“库存现金”“应付职工薪酬”等。财务费用：记录利息支出、手续费、汇兑损益等财务费用。发生利息支出或手续费时，借记“财务费用”，贷记“银行存款”；发生利息收入时，借记“银行存款”，贷记“财务费用”（红字）。资产与负债核算固定资产与折旧：除了采购设备时的账务处理外，每月要对固定资产计提折旧，根据固定资产的用途，借记“制造费用”（生产设备）、“管理费用”（管理部门设备）等，贷记“累计折旧”。无形资产：如果公司拥有专利技术、商标权等无形资产，取得时，借记“无形资产”，贷记“银行存款”等。摊销时，借记“管理费用”等，贷记“累计摊销”。应付账款与应收账款：应付账款核算购买原材料、设备等尚未支付的款项，收到发票未付款时，借记相关科目，贷记“应付账款”；支付款项时，借记“应付账款”，贷记“银行存款”。应收账款核算销售产品尚未收到的款项，销售发生时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”等；收到款项时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”。其他应收款与其他应付款：其他应收款核算职工借款、押金、应收的赔款等；其他应付款核算应付的租金、保证金、暂收的款项等。发生时，借记或贷记相关科目，贷记或借记“其他应收款”“其他应付款”。期末账务处理损益结转：期末，将“主营业务收入”“其他业务收入”等收入类科目余额转入“本年利润”的贷方，借记“主营业务收入”等，贷记“本年利润”。将“主营业务成本”“其他业务成本”“管理费用”“销售费用”“财务费用”等费用类科目余额转入“本年利润”的借方，借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”等。所得税核算：根据应纳税所得额计算应交所得税，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。将“所得税费用”转入“本年利润”，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。利润分配：年度终了，将“本年利润”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”。如果盈利，借记“本年利润”，贷记“利润分配——未分配利润”；如果亏损，做相反分录。然后，根据公司的利润分配方案，进行利润分配，如提取法定盈余公积、向股东分配股利等，借记“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付股利”，贷记“盈余公积”“应付股利”等。最后，将“利润分配”其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”。财务报表编制资产负债表：根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额编制，反映公司在特定时点的财务状况。利润表：根据收入、费用类科目的发生额编制，展示公司在一定会计期间内的经营成果。现金流量表：以现金及现金等价物为基础，反映公司在一定会计期间内现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线