做账实操-新兴能源技术研发公司全盘账务处理

做账实操1/14做账实操-新兴能源技术研发公司全盘账务处理一、公司设立阶段（一）资金筹集股东投入：股东投入货币资金时，借记“银行存款”，贷记“实收资本”；若投入的资金超过注册资本份额，超出部分贷记“资本公积——资本溢价”。例如，股东投入1000万元，其中800万元为注册资本，会计分录为借记“银行存款1000万”，贷记“实收资本800万”“资本公积——资本溢价200万”。若股东投入的是固定资产、无形资产等非货币资产，需按照评估价值借记相应资产科目，贷记“实收资本”“资本公积”。取得借款：向银行或其他金融机构借款，借记“银行存款”，贷记“短期借款”（期限在一年以内）或“长期借款”（期限在一年以上）。同时，按照借款合同约定计提利息，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；实际支付利息时，借记“应付利息”，贷记“银行存款”。（二）资产购置固定资产购置：购买办公设备、研发设备等固定资产，按照购买价款、运输费、安装费等相关费用之和，借记“固定资产”，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”（若可抵扣），贷记“银行存款”“应付账款”等。例如，购买一台价值50万元的研发设备，增值税税额6.5万元，款项已付，会计分录为借记“固定资产50万”“应交税费——应交增值税（进项税额）6.5万”，贷记“银行存款56.5万”。每月按照固定资产折旧政策计提折旧，借记“管理费用”（办公设备折旧）、“研发支出——费用化支出/资本化支出”（研发设备折旧，根据研发项目情况判断费用化或资本化），贷记“累计折旧”。无形资产购置：购入专利技术、软件等无形资产，借记“无形资产”，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”（若可抵扣），贷记“银行存款”等。如购买一项专利技术花费30万元，增值税1.8万元，会计分录为借记“无形资产30万”“应交税费——应交增值税（进项税额）1.8万”，贷记“银行存款31.8万”。无形资产需按照规定进行摊销，借记“管理费用”“研发支出——费用化支出/资本化支出”，贷记“累计摊销”。二、研发阶段（一）研发费用核算费用化支出：对于不满足资本化条件的研发支出，如研究阶段的费用、无法区分研究阶段和开发阶段的支出等，发生时借记“研发支出——费用化支出”，贷记“原材料”（领用的研发材料）、“应付职工薪酬”（研发人员工资）、“银行存款”（支付的研发相关费用，如设备维护费、测试费等）。期末，将“研发支出——费用化支出”余额转入“管理费用”，借记“管理费用”，贷记“研发支出——费用化支出”。资本化支出：满足资本化条件的开发阶段支出，发生时借记“研发支出——资本化支出”，贷记相关科目。例如，研发过程中领用专门用于该项目的原材料20万元，会计分录为借记“研发支出——资本化支出20万”，贷记“原材料20万”。当研发项目达到预定用途形成无形资产时，将“研发支出——资本化支出”余额转入“无形资产”，借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”。（二）政府补助处理与资产相关的政府补助：企业收到用于购置固定资产或无形资产等长期资产的政府补助，先确认为递延收益。例如，收到政府补助100万元用于购买研发设备，设备价款120万元，会计分录为借记“银行存款100万”，贷记“递延收益100万”；购买设备时借记“固定资产120万”，贷记“银行存款120万”。在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，借记“递延收益”，贷记“其他收益”。假设设备使用寿命10年，每年摊销时借记“递延收益10万”，贷记“其他收益10万”。

与收益相关的政府补助：用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。如收到政府补助50万元，用于补偿未来一年的研发费用，收到时借记“银行存款50万”，贷记“递延收益50万”；在受益期间每月借记“递延收益4.17万（50÷12）”，贷记“其他收益4.17万”。用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本，借记“银行存款”，贷记“其他收益”或冲减相关成本费用科目。三、日常经营阶段（一）采购业务原材料采购：采购用于研发或日常办公的原材料，借记“原材料”，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”“应付账款”等。若采购过程中发生运输费、装卸费等，一并计入原材料成本。办公用品采购：购买办公用品，金额较小直接计入当期损益，借记“管理费用——办公费”，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等；若金额较大，先计入“周转材料——低值易耗品”，领用时再进行摊销，借记“管理费用”等，贷记“周转材料——低值易耗品”。（二）销售业务（如有技术成果转让、提供技术服务等收入）技术成果转让：转让研发的技术成果，确认收入时借记“银行存款”“应收账款”等，贷记“其他业务收入”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”（一般纳税人适用6%税率）。同时，结转该技术成果的账面价值，借记“其他业务成本”，贷记“无形资产”。假设转让一项账面价值为80万元的技术成果，取得收入100万元，会计分录为借记“银行存款106万”，贷记“其他业务收入100万”“应交税费——应交增值税（销项税额）6万”；借记“其他业务成本80万”，贷记“无形资产80万”。提供技术服务：提供技术咨询、技术培训等服务，按照合同约定确认收入，借记“银行存款”等，贷记“主营业务收入”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。发生的与技术服务相关的直接成本，如人工成本、材料成本等，借记“主营业务成本”，贷记“应付职工薪酬”“原材料”等。（三）费用核算管理费用：核算行政管理部门发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。发生时借记“管理费用”，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”等。销售费用：若公司有销售活动，核算销售过程中发生的费用，如广告费、展览费、销售人员工资等。发生时借记“销售费用”，贷记相关科目。财务费用：记录利息支出、利息收入、手续费等。发生利息支出时借记“财务费用”，贷记“银行存款”“应付利息”等；取得利息收入时借记“银行存款”，贷记“财务费用”（红字）。四、期末账务处理（一）成本结转主营业务成本结转：将已销售的技术服务成本、技术成果转让成本等主营业务成本结转到本年利润，借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”。其他业务成本结转：同理，将其他业务成本结转到本年利润，借记“本年利润”，贷记“其他业务成本”。（二）损益类科目结转收入类结转：将“主营业务收入”“其他业务收入”“其他收益”等收入类科目余额转入“本年利润”贷方，借记“主营业务收入”“其他业务收入”“其他收益”等，贷记“本年利润”。费用类结转：将“管理费用”“销售费用”“财务费用”等费用类科目余额转入“本年利润”借方，借记“本年利润”，贷记“管理费用”“销售费用”“财务费用”等。（三）所得税费用计算与结转计算所得税费用：根据应纳税所得额计算所得税费用，应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。结转所得税费用：将“所得税费用”转入“本年利润”，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。（四）利润分配提取盈余公积：按照净利润的一定比例（如10%提取法定盈余公积）提取盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积”，贷记“盈余公积——法定盈余公积”。向股东分配股利：根据公司利润分配方案向股东分配股利，借记“利润分配——应付股利”，贷记“应付股利”。最后将“利润分配”其他明细科目余额转入“利润分配——未分配利润”。五、财务报表编制（一）资产负债表资产项目：根据“库存现金”“银行存款”“应收账款”“原材料”“固定资产”“无形资产”“研发支出——资本化支出”（未完工研发项目的资本化支出）等科目余额填列。负债项目：依据“短期借款”“应付账款”“应付职工薪酬”“应交税费”“递延收益”等科目余额填列。所有者权益项目：根据“实收资本”“资本公积”“盈余公积”“利润分配——未分配利润”等科目余额填列。（二）利润表营业收入：根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额合计填列。营业成本：根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额合计填列。期间费用：“管理费用”“销售费用”“财务费用”分别按照各自科目的发生额填列。营业利润、利润总额、净利润：按照利润表的计算公式，依据上述项目计算填列。（三）现金流量表经营活动现金流量：通过分析“库存现金”“银行存款”等科目与经营活动相关的收支情况，如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等项目进行填列。投资活动现金流量：根据购买和处置固定资产、无形资产等长期资产，以及投资活动相关的现金收支，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等项目填列。筹资活动现金流量：反映公司筹资活动产生的现金流量，如吸收投资收到的现金，取得借款收到的现金，偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等项目填列。以上是新兴能源技术研发公司全盘账务处理的一般流程和方法，实际操作中需根据公司具体业务情况和会计准则要求进行准确、细致的会计核算。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，