固定资产及低值易耗品管理制度

固定资产及低值易耗品管理制度固定资产及低值易耗品管理制度「篇一」一、固定资产管理规定固定资产是指公司在生产经营过程中所使用或控制的，使用年限较长，单位价值较高，且在使用过程中不改变实物形态的经济资源，其主要用于公司的生产经营活动，而不是为了出售或其他目的。凡单位价值在1000元以上、使用年限在一年以上的属于公司主要经营设备的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应作为固定资产；对于不属于公司主要经营设备的物品，只要其单位价值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也应作为固定资产进行管理。现将固定资产按以下划分为七类：房屋、建筑物。房屋包括营业用房以及简易房、仓库等；建筑物是指房屋和仓库以外的建筑物，如围墙、水塔、门前喷水池、工艺雕塑等。机器设备。包括供电、供热系统设备、电子计算机系统设备、中央空调、通讯、洗涤、维修、厨房用具、电梯等。交通运输工具。指用于载人、运货的各种运输工具，包括客车、小轿车、货车等。家具用具设备。包括营业用和办公用家具用具，如各种地毯、沙发、高级组合家具等。电器及影视设备。包括闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱等。文体娱乐设备。包括高级乐器、游乐场设备、健身房设备、游泳馆设备等。其他设备。指除以上各种设备外的各种设施，如工艺设备、消防设备等。固定资产的残值率为3%。各类别资产的预计使用年限参照如下：类别编号类别折旧年限备注01房屋、建筑物5~40年房屋折旧年限统一按20年02机器设备3~20年电脑设备按5年、中央空调按10年、通讯设备按5年03交通运输工具5~10年汽车按5年04家具用具设备3~20年一般家具按6年05电器及影视设备5~10年彩电按5年06文体娱乐设备5~10年一般按5年07其他设备6~10年根据使用特性而定二、固定资产计提折旧的原则1、折旧计算公式固定资产均按平均年限法进行折旧，具体折旧计算公式如下：某固定资产月折旧率=（1-净残值率）÷（固定资产折旧年限×12）某固定资产月折旧额=固定资产原值×月折旧率各部门应选择计提方式为平均年限法，各部门应按月通过，折旧的计算方法及折旧年限一经确定，不得随意变更。本月增加的固定资产当月不提折旧，下月起开始计提折旧，本月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧。当月价值发生变化的固定资产，当月折旧仍按变动前的价值计提折旧，下月起按变动后的价值进行折旧。2、对以下固定资产应当逐月计提折旧：房屋、建筑物及其他正在使用的固定资产。大修理停用、季节性停用的固定资产。融资租入固定资产（如按揭取得的房屋）。以经营性租赁方式租出的固定资产。已经达到可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入帐，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧金额。3、对以下固定资产可不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定资产。以经营性租赁方式租入的固定资产。已经提足折旧继续使用的固定资产，以及未提足折旧提前报废的固定资产。4、下列情况者，方可进行帐务调整：发现原有固定资产价值有错误。根据统一规定对固定资产重新估价。增加补充设备或改良工程。将固定资产的一部分拆除。根据实际价值调整原来的暂估价值。对固定资产的大修理费用（指一次性修理费用在5000元以上的），应分期摊销计入期间费用，不得调整资产原值。对固定资产的中小修理（指一次性修理费用在5000元以下的），则在发生当月直接计入期间费用。凡对固定资产进行改良或追加附属设备的，必须调整原资产价值，并在固定资产卡片的“附属设备”栏记录相应附属设备的编号及价值。不得将所追加的附属设备单独作为一项固定资产来入帐并计提折旧。三、固定资产增加对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的固定资产应由资产管理部门及时登记备案并流入其他部门备份或审核，第一进入财务部门，第二进入使用部门，最后回到资产管理部门。审核完成以后，资产管理部门根据“固定资产登记表”建立固定资产对应信息库，并进行资产标签的打印，同时将打印好的固定资产标签粘贴于固定资产上。四、固定资产转移固定资产在公司内部进行转移时，应由转出部门填写“固定资产内部调拨单”，然后转入财务部门备份，第二转出部门审核、第三转入部门审核、第四资产管理部门审核并备份。财务部门根据调拨单在固定资产管理系统中进行部门调整及入帐科目的调整。固定资产在集团内部各公司进行转移时，应由转出公司填写“集团内固定资产调拨单”，第一由调出公司财务部门审核备份，第二调入公司财务部门审核，第三调出公司使用部门审核，第四调出公司资产管理部门审核备份。集团内固定资产调拨必须由集团财务部审核后方可进行资产调拨。财务部门根据集团内调拨单在固定资产管理数据库中进行资产减少的操作。五、固定资产减损对出售、盘亏、报废、毁损、投资转出、捐赠转出、融资租出的固定资产，应由使用部门在填写“固定资产减损单”，第一财务部门审核备份，第二使用部门审核，第三资产管理部门审核备份。减损单必须注明减损原因及处理意见，并经总经理在授权范围内签批（超出授权的，需由集团总裁签批）后方可进行财务处理。六、固定资产盘点固定资产应定期进行盘点，并制作“固定资产盘盈（亏）报告表”。盘点表需由财务部门、使用部门及资产管理部门责任人审核确认，并根据总经理签署的意见（超出授权的需由集团总裁签署意见）对盈亏及时进行帐务调整。对固定不动的固定资产要求至少每年进行一次全面盘点，对使用过程中可搬动的固定资产，要求至少每半年进行一次全面盘点。七、闲置固定资产的处理固定资产管理部门至少每3个月将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，在固定资产数据库里更改“资产状态”，拟定处理意见后呈报总经理（超出授权的呈报集团总裁），经核定后进行处置。固定资产及低值易耗品管理制度「篇二」第一条、为进一步规范劳动防护用品的管理，保障职工在生产过程中的安全与健康，落实劳动防护用品发放工作，根据《中华人民共和国劳动法》及《中铁六局集团公司劳动防护用品管理办法》（中铁六安〔20xx〕90号）和《中铁六局集团公司低值易耗品及办公用品管理办法》（中铁六办〔20xx〕18号）文件规定，结合项目实际，制定本办法。第二条、劳动防护用品是指从业人员在生产过程中，为避免或减轻事故伤害和职业危害、保护企业职工人身安全和健康，用人单位应配备的必需防护装备。劳动防护用品管理是生产管理工作的重要组成部分。劳动防护用品分为特种防护用品和一般防护用品。低值易耗品是指使用年限较短，或价值较低（单价在20xx元以内）、容易损坏、达不到固定资产标准的各种用具物品。第三条、劳动防护用品的购置和管理，必须认真执行国家关于“统一标准、统一计划、统一采购、统一发放”的规定。第四条、各单位必须保证本单位劳动防护用品经费，任何单位和个人不得以任何理由挤占、挪用劳动防护用品经费，不得以任何理由不发、停发、少发和延期发给职工必要的劳动防护用品，劳动防护用品也不是福利待遇，不得随意扩大发放范围、提高标准，不得以货币或其他物品替代。第五条、发放标准劳动防护用品的发放标准要严格执行《中铁六局集团公司劳动防护用品管理办法》（中铁六安〔20xx〕90号）规定，职工由于工作需要从事多种作业时，按高工种标准发给劳动防护用品。标准中未列入的工种、新派生的工种由安质部比照相邻工种标准制订发放标准。第六条、相关部门职责1、项目物资部是劳动防护用品和低值易耗品的采购发放的归口管理部门，负责从公司物资部门采购、发放、统计。2、项目安质部负责制定劳动防护用品的发放标准，提报劳动防护用品发放计划，负责劳动防护用品的验收监督检查工作。第七条、劳保用品的采购管理项目部物资部负责劳务用品的采购管理，严格按照公司规定从指定供应商处采购。经公司相关部门同意授权采购的，必须在签署销售准入证的单位内货比三家，询质比价，选择有资质、符合国家及企业产品标准的生产厂家进行采购。授权采购的特种防护用品必须保证质量合格，符合国家及企业安全质量标准。授权采购的劳保用品实行会签制度，由物资部门签订采购合同，经项目部相关部门和项目领导会签评审后实施。第八条、劳保用品的验收管理安质部要与物资部共同负责劳保用品的验收，做好验收记录。项目物资管理小组和架子队队长、材料员负责在使用过程中对特种劳动防护用品如安全带、安全绳、安全帽、绝缘用品、防毒用具等应按规定时间定期检验、鉴定，及时更换、报废。项目安质部、物资部和架子队安全员、材料员负责对班组自带的劳保用品进行验收和检验，对于使用不合格劳保用品的班组提出书面整改通知，要求其立即停用和整改，并报项目部经理。第九条、劳保用品的发放管理项目部采取全员定期、按期发放职工一般劳动防护用品，即全员统一规定时间发放，到周期后再进行下一次的发放。以公司安监部下发的发放计划时间为准。对于特种劳保用品的发放由物资部门按标准进行发放，出现报废时由安质部提出需用计划，使用人凭需用计划表到物资部门领取。物资部建立劳动防护用品发放台帐和职工个人使用卡片，员工在调动时，该卡片应随即调转新单位。各单位劳动防护用品发放管理台帐，以电子版报公司物资部备案。第十条、劳保用品的结算管理劳保用品采用“一次摊销法”，即物资部门凭公司内部的发（领）料单或发票点收后经项目经理签字后到财务部门报销。项目部本部人员的费用列入项目部安全生产费，架子队人员的费用列入架子队安全生产费，纳入架子队费用考核范畴。项目部擅自采购的防护用品和未经安质部签认的，财务不得报销。第十一条、特种劳保用品的报废管理项目物资管理小组和架子队队长、材料员负责特种劳动防护用品的鉴定、报废管理，物资部门负责收回和报废处理。第十二条、低值易耗品计划低值易耗品实行购买前申请制度。项目部各部门和架子队在使用前提出需用计划（包括品名、规格型号、数量、预计单价、金额等）经项目经理批准后，报办公室实施采购。第十三条、低值易耗品采购低值易耗品实行无库存管理，由办公室依据批准的需用计划负责实施采购。低值易耗品采购要到正规商家、厂家或批发市场，货比三家力求质优价廉，严禁采购不符合使用标准的伪劣产品。第十四条、低值易耗品结算低值易耗品采购必须开具正式发票并办理实物验收后，由经办人持发票及细目单报项目经理审批后到财务部报销。第十五条、低值易耗品采用“一次摊销法”，项目部本部部门的费用列入项目部科目，架子队的费用列入架子队费，纳入架子队费用考核范畴。第十六条、办公室是低值易耗品的管理部门，使用部门是低值易耗品的保管部门。办公室建立健全低值易耗品收发、保管台账及卡片，各使用部门要建立保管卡片并进行实物管理。第十七条、保管人员因岗位变动或调离项目部、退养、退休时，应将其所保管的低值易耗品交回，并办理交接手续。第十八条、保管人应自觉爱护所保管使用的低值易耗品，不得随意损坏或丢失。非本人原因造成损坏的，报办公室确认，经主管领导审批后，予以维修；因本人使用不当、管理不善造成损坏、丢失的，由当事人按照核定的价格负责赔偿。第十九条、低值易耗品使用年限届满或因损坏无法正常使用的，由使用管理人员填制“低值易耗品注销（赔偿）单”并说明原因，经办公室组织物资管理小组确认，报项目经理审批后，予以注销。固定资产及低值易耗品管理制度「篇三」一、总则第一条控制目标：为了加强公司固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产效能，根据国家有关部门规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条本制度所称固定资产：是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动资料，单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、通讯设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等有形资产。没有同时满足以上两个条件的，列为低值易耗品。临时办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值大小及使用期限，都不列为固定资产。第三条公司固定资产按取得来源不同，严格按照以下方法计价：（一）购入的固定资产：按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费、途中保险费、购置的税费、安装费)或调出单位原价(扣除原安装成本)加上支付的包装费、运输费、途中保险费、安装费等计价。（二）自行建造的固定资产：按建造过程中实际发生的全部支出计价。（三）投资者投入的固定资产：按照评估或者合同、协议确认的价值计价。（四）融资租入的固定资产：按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、有关税金、安装调试费等支出计价。(五)在原有基础上进行改建、扩建的固定资产：按原有固定资产价值加上由于改扩建而增加的支出，减去改建、扩建中发生的变价收入后的余额计价。广东星河生物科技股份有限公司（六）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入账价值：1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入账价值。2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。（七）以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值。2、支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。（八）接受捐赠的固定资产：按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固定资产时所发生的各项费用，应当计入固定资产价值。（九）盘盈的固定资产：按照同类固定资产的市场价或重置完全价值计价。（十）购置固定资产而发生的借款利息支出和有关费用以及外币借款的折合差额，在固定资产未达到预定可使用状态前发生的，应当计入固定资产价值；之后发生的直接记入当期损益。（十一）已投入使用但尚未办理移交手续的可先按暂估价入账，待建设单位广东星河生物科技股份有限公司确定实际价值后，再按实际价款调整。对于已经入账的固定资产，原则上不得变更其原始价值，除非发生下列情况，才可以变动：1、根据国家规定对固定资产进行重新估价；2、增加补充设备或改良装置；3、将固定资产的一部分拆除；4、根据实际价值调整原来的暂估价值；5、发现原记固定资产价值有了错误。第四条固定资产使用及管理涉及的风险：（一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。（三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。（四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或资产损失。（五）固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。（六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。第五条强化控制下列关键方面或者关键环节：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。广东星河生物科技股份有限公司（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。（四）固定资产的确认、计量和报告应当符合公司会计准则的规定。二、职责分工与授权批准第六条公司建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。第七条固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批；（二）固定资产投资预算的审批与执行；（三）固定资产采购、验收与款项支付；（四）固定资产的处置与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。第八条公司配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员具备良好的业务素质和职业德。第九条公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。第十条审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。广东星河生物科技股份有限公司项目审批人审批范围和权限（1）一次性购置或连续12个月累计购置固定资产总股东大会，金额超过公司总资产30%以上（含30%）的购置计划（5）审批购置预算；董事会（3）授权董事长、总经理购置决策。1、购置（1）根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和董事长购置方案；（2）董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。（3）在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署总经理，购置协议。（4）成批处置公司主要生产用设备；股东大会（5）一次性处置或连续12个月累计处置固定资产总金额超过公司总资产30%以上（含30%）的处置计划。2、处置（1）批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划；董事会（2）授权董事长、总经理审批固定资产处置权限；董事长（3）按授权审批固定资产处置；总经理三、取得与验收控制第十一条对于外购的固定资产建立请购与审批制度，明确请购部门(或人员)和审批部门(或人员)的职责权限及相应的请购与审批程序。固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购，由采购部门充分了解和掌握供应商情况，广东星河生物科技股份有限公司采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，采取招标方式进行。（一）固定资产购置实行计划管理。各部门(含总公司与子公司所属分公司)购置固定资产前应事先填写“固定资产购置申请单”，该申请单必须明确所要购置资产的规格、型号、单价、数量、金额。提交固定资产报批申请时，单笔价值10万元以上需附送固定资产投资的可行性研究报告，单笔价值10万以下的可只提交购置理由说明。（二）各部门购置固定资产时，经财务部审核，报相关部门审批。第十二条建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。新增固定资产购置完毕(新建、改扩建工程项目办理竣工决算手续后)，经办人填写“固定资产验收交接单”一式三联，第一联由资产管理部门留存，第二联送财务部门记账(附购置、新建固定资产申请单)，第三联由使用部门留存。固定资产由资产管理部门按公司制定的分类标准编号、粘贴标签后，由使用部门领取使用。公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本公司财产混淆，并应及时归还。第十三条公司财务部门应当按照公司会计准则的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。第十四条对需要办理产权登记手续的固定资产，公司应及时到相关部门办理。第十五条明确应投保固定资产的范围和标准，由固定资产管理部门会同财务部门等拟订投保方案，经批准后办理投保手续。由专人负责固定资产保险的投保、赔付等事项。广东星河生物科技股份有限公司四、使用与维护控制第十六条本公司设备管理部门负责固定资产管理，管理人员设置固定资产卡片，对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由设备管理部门保管，一联随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按固定资产种类设置，一物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更、维修记录等。第十七条为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作，一般不计提大修理基金。固定资产因故须送厂商修复时，由固定资产使用部门提出申请，报总经理审批后安排修理，固定资产管理部门负责和厂商进行交接和修复后的验收手续。支付修理费用时，财务部根据固定资产管理部门提供的验收手续核查，发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当月费用；如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期的成本费用。第十八条本公司固定资产按其用途可分房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备及其他四大类。各类固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。固定资产处理时涉及弃置费用的，按照现值计算确定计入固定资产成本和相应的预计负债。第十九条固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和估计残值,确定其折旧率如下表：固定资产折旧率明细表类别估计残值率折旧年限年折旧率房屋建筑物3%-5%20-30年3.17-4.85%广东星河生物科技股份有限公司机器设备0%-5%3-10年9.5-33.33%电子设备及其他0%-5%3-8年11.88-33.33%运输设备0%-5%3-8年11.88-33.33%第二十条本公司定期对固定资产进行盘点。（一）盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财务部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符。（二）每年末公司必须进行一次全面的盘点清查。固定资产盘点工作应由公司主管领导负责，组织固定资产管理部门，使用部门和财务部门，依靠员工全面清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。（三）财务部将固定资产盘点清查表与财务账面记录核对后，固定资产如有发生盘盈、盘亏，编制“固定资产清查盈亏报告表”一式二联。由固定资产使用部门和管理部门逐笔查明盘盈、盘亏的原因，明确处理办法，呈报总经理核准后，于结束后20日前上报财务部。（四）对盘盈的固定资产，应计入当期营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值后，计入当期营业外支出。对于发生的盘盈、盘亏，应及时查明原因并追究相关人员的责任。（五）固定资产管理部门和财务部门对固定资产进行检查、分析。检查分析应包括定期核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。第二十一条固定资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额；可收回金额低于账面价值的，应当按照国家统一的会计准则的规定计提减值准广东星河生物科技股份有限公司备、确认减值损失。第二十二条由于技术更新、公司转产等，出现多余的、不需用的固定资产，固定资产管理部门和使用部门应当及时提出处理措施，经总经理或董事长研究决定后，应按固定资产净值或市场价格情况进行转让处理。五、处置与转移控制第二十三条本公司建立固定资产处置的相关制度，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限。（一）固定资产报废要符合下列情况：1、主要结构和部件损坏严重，无修复价值；2、设备陈旧、技术性能很低且无改造价值；3、因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；4、因新建、改扩建需拆除；上级主管部门有文件规定，强行报废。（二）固定资产报废应由使用部门提出报告，报财务部会同有关主管技术部门进行技术鉴定，填制“固定资产报废、出售申请表”，经相关部门批准后才可报废。在办妥批准手续后，由财务部门将有关固定资产转入固定资产清理，此后方可开始固定资产的拆除清理。（三）固定资产报废审批权限：凡50万元以下(含50万元)的报总经理批准，凡50万元以上300万元以下(含300万元)的请示董事长后批准；300万元以上至价值在公司最近一期经审计净资产10%以下(含10%)由董事会批准，固定资产价值在公司最近一期经审计净资产10%以上由股东大会批准后处理。（四）固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部广东星河生物科技股份有限公司门或人员办理。固定资产处置价格应总经理或董事长审批后确定。对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。5.2固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。第二十四条抵押资产的毁损、出租、外借处理（一）已经提供抵押借款的固定资产如有发生毁损、出租或外借时，财务部应事先备函，写明抵押编号及资产名称、数量，向固定资产管理部门报备，由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。（二）固定资产出租或外借，管理部门应先会签财务部门后，呈总经理核准后才能办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养、税金、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入原存放地点，应填写“固定资产验收交接单”。（三）对于固定资产的内部调拨，移出部门应填制固定资产内部调拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经有关负责人审批通过后，及时办理调拨手续。固定资产内部调拨单一式四联，固定资产管理部门会签后，送移入部门签认，第一联送固定资产管理部门，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联移出部门留存。固定资产调拨的价值应当由公司财务部门审核批准。（四）固定资产调拨流程图广东星河生物科技股份有限公司固定资产及低值易耗品管理制度「篇四」第一条为使公司各项业务活动正常、有序地进行，既保证工作需要，又防止浪费，规范低值易耗品和办公用品的购置领用、保管和盘点等工作，特制订本规定。第二条本规定所称低值易耗品、办公用品（以下简称用品）主要有复印纸、传真纸、打印机耗材、圆珠笔、水性笔、钢笔、墨水、钉书机、电池、胶卷、磁带、计算器、办公桌椅、各类公文用纸、档案专用纸张、信纸信封、名片等。第三条公司提倡艰苦创业、勤俭节约。职工在领用低值易耗品及办公用品时，要做到爱惜公物，物尽其用，反对奢侈和浪费。第四条低值易耗品及办公用品的领用分为个人领用与部门领用两种。个人领用系个人使用保管用品，如圆珠笔、钢笔、墨水、橡皮擦等，部门领用系本部门共同使用用品，如打印机耗材、钉书机等。部门领用的用品必须指定专人负责。第五条用品的申请应于每年10月31日前由各部门提出低值易耗品及办公用品申购计划，办公室收到各部门提交的申购计划，经汇总后报财务分部审核，形成预算报公司审批，按审批费用严格控制购买。交办公室统一采购，次月一日发放。特殊需要须经部门领导批准后方可领用。第六条分公司办公室收到各部门提交的申请单，经汇总后，统一采购，登记建册并发放。办公室依据用品消耗的历史记录做出余量采购，保证公司正常用品的需要。第七条用品需建立台账，定期盘点。第八条打印机耗材（墨粉、硒鼓）、剪刀、美工刀、钉书机、计算器等用品必须以旧换新。第九条个人或部门领取用品时，必须办理有关登记手续。第十条新入职员工可领取必需用品。员工离职时，应将剩余用品全部交办公室。第十一条本规定由公司办公室负责解释。第十二条本规定自发布之日起执行。固定资产及低值易耗品管理制度「篇五」一、低值易耗品的标准单位价值在20xx元以下，或使用年限在2年以内的，不属于生产经营主要设备的物品列为低值易耗品。二、低值易耗品的采购（一）低值易耗品的采购，由综合行政部统一实施。每月5日前，由各部门提出办公用品申请，送综合行政部汇总，并由总经理批准后实施。（二）综合行政部每月盘点易耗品库存情况，并根据实际需要填写《办公用品申购表》，报总经理批准。（三）购置所需易耗品经财务部复核、总经理批准，报销时凭有效票据并附批件。（四）低值易耗品的采购，由综合行政部指定专人负责，并采取以下方式：1、定点：公司指定大型商场或文具公司进行物品采购。2、定时：每月8日前进行物品采购。3、定量：动态调整，保证常备物资的库存合理性。4、特殊物品：选择多方厂家的产品进行比较，择优选用。三、低值易耗品的管理、领用（一）综合行政部编制《低值易耗品库存明细表》、《低值易耗品领用明细表》，并于购置后的当天登记入库。（二）综合行政部根据各部门的办公用品申请计划，在购置登记入库后，分发给有关部门，并做好易耗品领用登记手续。原则上每月10日、20日为办公用品领用日。固定资产及低值易耗品管理制度「篇六」一、生产用工具、仪表等低值易耗品，各班组要指定专人负责建立台帐，详细登记低值易耗品种类、规格、单位、数量及领用日期和存放地点，主管股室也要建立辅助帐以便备查。二、管理用家具、器具等低值易耗品，由行政组按领用单位建立台帐，按类别统一编号，定期进行清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或化为私有。三、财务审计室负责监督和检查低值易耗品的管理，督促各部门每年清理一次，做到卡、帐、物相符。四、职工调离工作，应将个人领用的生产工具、仪表、家具、劳保用品等，如数归还有关部门或批准办理转帐手续，不得私自带走。五、在用低值易耗品需要报废时，由本部门提出申请，经生技、用电、计划、行政、财务部门鉴定，符合报废条件的方能报废。六、财务审计室应按规定做好低值易耗品的核算工作。固定资产及低值易耗品管理制度「篇七」一、目的：加强固定资产和低值易耗品的管理，保证其安全、完整，并得到充分、有效的利用。二、适用范围：成都兴昊物业服务有限公司各部门及各项目部三、负责部门：人事行政部四、管理规定（一）名词术语及定义：固定资产：是指使用期限超过一年，原则上单位价值在500元人民币以上，并在使用过程中保持原来的物质形态的资产。根据公司具体情况，凡属下列条件之一的均为固定资产：（1）汽车；（2）办公（用品）设备、家具用品；（3）单位价值在500元人民币以下且可重复使用，不影响其使用效果的资产（如办公用品、家具用品等）；（4）正版软件（如预算软件、投标资料软件和杀毒软件等）；（5）工具书（如专业技术实用手册、培训书籍等）；（6）其它需列入固定资产管理的资产。低值易耗品：是指价值在500元以下，一次使用不改变其形态、性能，可重复使用，易出现正常损耗，不列入固定资产管理的物品。根据公司具体情况，包括：（1）（2）（3）（4）普通办公用品；硒鼓，墨盒，碳带；材料账本、财务账本；其它需列入低值易耗品管理的资产。（二）固定资产及低值易耗品的申购程序总原则：公司所有固定资产须批准后方可购买，若未经批准自行购买一律不予报销。1、本部申购程序1.1、固定资产申购程序：1.1.1供公司公共使用的固定资产由人事行政部在钉钉中提交固定资产采购申请，上级领导审核，总经理批准。1.1.2供本部部门使用的固定资产由使用部门在钉钉中提交固定资产采购申请，经人事行政部（工程需加入华经理审批）同意后，报部门经理审核，总经理批准。1.1.3供个人使用的固定资产须个人在钉钉中提交固定资产采购申请，经部门经理、人事行政部同意后，总经理批准。1.1.4工具书（如专业技术手册、培训书籍等）由使用部门在钉钉中提交固定资产采购申请，经人事行政部同意后，报部门经理审核，总经理批准。1.1.5已批准购买的固定资产，原则上由人事行政部统一采购。特殊情况时，可经人事行政部经理同意后，委托部门（个人）自行采购，采购人收到发票后于5日内交至人事行政部审核，并由人事行政部统一负责报销。1.2低值易耗品申购程序：1.2.1供公司公共使用的低值易耗品由人事行政部提在钉钉上提交采购申请，报总经理批准。1.2.2供个人使用的低值易耗品由使用人在钉钉在提交采购申请，部门经理审核后报人事行政部、总经理批准。2、项目部申购程序2.1固定资产申购程序：2.1.1项目部申购固定资产须在钉钉上提交固定资产采购申请，经项目部经理、行政人事部审核后，报总经理审批。2.1.2采购申请批准后，按照申请表中各物件规格、型号委托由项目部自行采购，采购人收到发票后于15日内进行费用报销。2.1.3人事行政部优先考虑公司内部资源调配使用，若内部调配能满足项目需求的，则无需单独采购；若无法调配的方考虑采购，都需报总经理批准。2.2低值易耗品的申购程序：除账本外其它由项目部自行购买，但每月不得超过公司规定的办公用品费用。（三）固定资产及低值易耗品发放管理1、本部固定资产的发放程序：1.1所有固定资产须由人事行政部登录台帐后方可发放。1.2人事行政部资产管理人员应《物品领用单》上详细写明固定资产信息，并在发放人栏签字。领用人在领用栏签字，使用人或项目部指定的保管人在保管人栏签字，保管人栏未签字的视领用人为保管人。2、本部低值易耗品发放程序：领用人领用低值易耗品时须填写《物品领用单》。3、委托项目部购置的固定资产发放程序：委托项目部购置的固定资产须及时报人事行政部登记并及时将固定资产登记在册。（四）固定资产及低值易耗品日常管理1、固定资产及低值易耗品归口管理1、人事行政部为公司总资产管理部门，并设专人负责：1.1.1固定资产由人事行政部管理，并按类别编号填制粘贴样签；1.1.2建立固定资产台帐，详细记录编号、名称、规格、使用部门（使用人）等信息，并及时更新。1.1.3定期盘点固定资产，并及时更新台帐；1.1.4合理安排使用，及时办理发放、调拨、报废等手续。2、固定资产及低值易耗品保管、使用2．1任何部门或个人未经公司批准不得拆除、调出、挪用、外借和变卖固定资产。2．2人事行政部定期组织对公司固定资产进行盘点，并根据盘点情况及时进行相关处理。固定资产保管人须积极配合人事行政部做好盘点工作。2．3保管人对固定资产的完好性负责，如保管不善或使用不当导致固定资产受损或丢失，相关责任人共同承担赔偿责任。确因不可抗力原因致使固定资产损坏或遗失的，须及时通知人事行政部，由公司认定后予以处理。2．4固定资产为本部个人使用时，使用人为固定资产使用期间的保管人；2．5固定资产为本部部门共有资产，则部门经理为固定资产使用期间的保管人；2．6项目固定资产日常管理2.6.1固定