印花税借款合同

印花税借款合同印花税借款合同「篇一」借款合同印花税的问题按照规定，借款合同应当缴纳印花税。有网友咨询了以下几个问题：1、银行给予企业以信用额度的合同，是否应缴纳印花税?如何缴纳?2、银行与企业之间签订的商业贴现协议是否应缴纳印花税?如何缴纳?3、企业与企业之间签署的商业汇票背书转让协议是否应缴纳印花税?如何缴纳?4、银行与企业之间签署的银行汇票承兑协议是否应缴纳印花税?如何缴纳?5、信贷额度协议展期，及借款展期，是否应缴纳印花税?如何缴纳?答：(1)根据《关于对借款合同贴花问题的具体规定》(国税地[1988]30号)的规定，“借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，就不另贴印花。(2)根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》的规定，“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其它凭证征税。”银行与企业之间签订的商业汇票贴现协议、商业汇票背书转让协议、银行承兑汇票承兑协议不属于印花税征税范围，不必缴纳印花税。(3)根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)的规定，“对办理借款展期业务使用的借款展期合同或其它凭证，按信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴。借款合同印花税常用知识问：公司给公司借款，借款印花税怎么算，是根据借款合同还是根据具体的发生额，借款合同是一年期的，但发生的时候可能借了还，还了又借，每次发生的金额也不一定相同，这样一年根据发生额累加的金额就超出借款合同上的金额，请问一下公司应怎么算印花税?答：关键是合同怎么签订的，如果是签订的流动资金周转性借款合同(一般是企业与银行，企业与企业之间较少)，国家税务局《关于对借款合同贴花问题的具体规定》(国税地[1988]30号)的规定，借款双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转性借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，就不另贴花。如果不是周转性合同，那么按合同上面记载的借款金额贴花。印花税同其他税种相比，具有以下特点⑴征收面广，税源广泛。随着市场经济的建立和发展，人们之间的经济交往频繁，书立、领受和使用凭证的现象越来越普遍，因而对书立、领受的凭证征税，其税源广泛。⑵征收简便，费用低廉。印花税实行由纳税人自行计税、自行纳花、贴花、销花的办法，税务机关只负责检查等工作。因此，征收比较简便而且征收费用少。⑶不退税、不抵用。对企业溢贴或多缴的税款，不予退税，而且也不许抵用。⑷轻税重罚。印花税税负轻，最高税率为1‰，最低税率为0.5‰，但对于未贴、少贴或揭下重用印花税票者，可处以重罚。印花税的纳税义务人，根据不同纳税对象，分别称为立合同人，立帐簿人，立据人，领受人。(一)各类合同的纳税义务人是立合同人。立合同人是指合同的当事人。所谓当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。当事人的代理人有代理纳税义务。如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订的，签订的合同的各方都是纳税义务人。(二)营业帐簿的纳税义务人是立帐簿人。立帐簿人是指开立并使用营业帐簿的单位和个人。(三)产权转移书据的纳税义务人是立据人。所谓立据人，是指书立产权转移书据的单位和个人。如果该项凭证是由两方或两方以上单位或个人共同书立的，各方都是纳税义务人。(四)权利许可证照的纳税义务人是领受人。领受人是指领取并持有该项凭证的单位和个人。印花税借款合同「篇二」咨询相关税务部门。可以参照：税目税率（税额）一、购销合同0.3‰二、加工承揽合同0.5‰三、建设工程勘察、设计合同0.5‰四、建筑、安装工程承包合同0.3‰五、财产租赁合同1‰六、货物运输合同0.5‰七、仓储、保管合同1‰八、借款合同0.05‰九、财产保险合同1‰十、技术合同0.3‰十一、产权转移书据0.5‰十二、营业帐簿1.记载资金的帐簿0.5‰2.其他帐簿每件5元十三、权利、许可证照每件5元十四、股票交易3‰篇二：适用于印花税定额税率的有(,),A,借款合同篇一：中国税制作业作业1．第1题车船使用税的税率实行a.定额税率b.比例税率c.超额累进税率d.超率累进税率答案:a您的答案：a题目分数：2.0此题得分：2.02．第2题下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。a.增值税b.关税c.营业税d.消费税答案:c您的答案：c题目分数：2.0此题得分：2.03．第3题企业应当自年度终了之日起（)个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。a.4b.5c.3d.6答案:b题目分数：2.0此题得分：2.04．第4题实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为（）。a.20%b.25%c.18%d.15%答案:a您的答案：a题目分数：2.0此题得分：2.05．第5题下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（）。a.利息所得c.劳动报酬所得d.工资薪金所得答案:a您的答案：a题目分数：2.0此题得分：2.06．第6题某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计20万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。a.33万元b.30万元c.1万元d.22万元答案:d您的答案：d题目分数：2.07．第7题下列税种中属于定额税率的有a.营业税b.房产税c.车船使用税d.企业所得税答案:c您的答案：c题目分数：2.0此题得分：2.08．第10题车辆购置说的税率是（）。a.12%b.10%c.20%d.15%答案:b您的答案：b题目分数：2.0此题得分：2.09．第20题房产税中规定房产余值为房产原值一次减除后的余值。a.12%-30%b.1.20%c.10%-30%d.12%答案:c题目分数：2.0此题得分：2.010．第21题20xx年1月1日起符合条件的小型微利企业，减按（）税率征收企业所得税。a.33%b.25%c.18%d.20%答案:d您的答案：d题目分数：2.0此题得分：2.011．第22题按工资总额计提福利费的比例为a.2%b.14%c.3%d.1.50%答案:b您的答案：b题目分数：2.0此题得分：2.012．第23题20xx年企业所得税税率为a.33%b.25%c.18%d.27%答案:b您的答案：b题目分数：2.0此题得分：2.013．第24题土地增值税的最高税率为（）。a.20%b.30%c.50%d.60%答案:d您的答案：d题目分数：2.0此题得分：2.014．第31题税收的基本要素不包括a.纳税人）。（b.征税对象c.税率d.纳税环节答案:d您的答案：d题目分数：2.0此题得分：2.015．第32题按我国个人所得税法规定,个人的劳动报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元不超过5万元的部分,按税法规定计算的税款,加征a.一成b.五成c.二成d.十成答案:b您的答案：b题目分数：2.0此题得分：2.016．第33题增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是a.货物发出的当天b.收到销货款的当天c.签定合同的当天篇二：印花税习题(1)印花税（300题）一、单项选择题（每题的备选项中，只有一个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。）1.下列属于印花税应税合同的是（b）。a.供水合同b.购销合同c.客运合同2.下列哪项属于印花税权利、许可证照的征税范围。（c）a.身份证b.驾驶证c.房屋产权证3.购销合同印花税的税率是（a）a.万分之三b.万分之五c.万分之零点五4.按税法规定可以免缴印花税的凭证是（c）。a.财产保险合同b.仓储保管合同c.无息、贴息贷款合同5.按印花税现行规定，保险合同的计税依据是（b）。a.投保金额b.保险费收入c.定额五元6.以印花税票完税的凭证，多贴印花税票者，如何处理。（b）a.对多贴部分退税b.对多贴部分一律不予退税c.对多贴部分揭下重用7.下列哪个账簿，可以免贴印花。（c）a.企业的资金账簿b.企业的明细分类账簿c.企业为职工谋福利对内所办食堂设置的账簿8.在下列保险合同中，不征印花税的是（c）。a.财产保险合同b.责任保险合同c.人寿保险合同9.记载资金的帐簿，启用新账时，资金未增加的，（a）。a.不再按件定额贴花b.按件定额贴花c.按原有资金数额依率贴花10.我省规定，实行印花税核定征收的单位，具体核定比例为：工业按购进货物金额和销售收入为计税依据，分别以（b）的比例核定计征。a.50％和60％b.40％和70％c.50％和70％11.某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同（a）a．免纳印花税b．按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花c．按购销合同贴花双方各自贴花d．按购销合同农民贴花，收购站免予贴花12.下列凭证应贴印花税的是（c）a土地出让合同b土地转让书据c代替合同使用的要货通知单d无息贴息贷款合同13.下列凭证应贴印花税的是（c）a土地出让合同b土地转让书据c加工承揽合同d无息贴息贷款合同14.下列关于印花税计税依据的论述中，你认为正确的是（d）a、对采取易货方式进行商品交易签定的合同，应以易货差价为计税依据b、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以合计数为计税依据c、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额d、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费15.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（d）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。a、定额10元b、预期金额5元c、定额15元d、定额5元16.下列应税凭证中，可免纳印花税的有（a）。a、无息、贴息贷款合同b、合同的副本或抄本c、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同d、仓储保管合同17.财产所有人将财产捐给（b）所书立的书据，应纳印花税。a、政府b、国营企业c、某大学d、残疾人基金会18.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值20xx万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款20xx万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（d）。a.1500元b.6500元c.7000元d.7500元19.a公司与b公司签订了购销合同，由a公司向b公司提供价值300000元的钢材，b公司向a公司提供价值400000元的水泥，货物价差由a公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰，a、b两公司共应缴纳印花税为（c）。a、90元b、120元c、420元d、480元印花税借款合同「篇三」应计征印花税的借款合同的范围包括：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。单据作为合同使用的，也应按合同贴花。借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额×0.05‰。一、不需要交印花税的借款合同1、与非金融机构的借款合同企业与非金融机构(如小额贷款公司、第三方支付平台等)签订的借款合同，根据国税发[1991]155号第五条和《金融许可证管理办法》第三条第二款的规定，这些机构不需要取得金融业务许可证，不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。2、与企业、个人之间的借款合同企业与企业、企业与个人之间的借款，包括企业之间的统借统贷合同，不需缴纳印花税。3、与金融机构签订的借款展期合同经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同，根据国税发[1991]155号第七条规定，暂不贴花。4、与金融机构签订的委托贷款合同委托单位与银行签订的委托贷款合同，根据国税发[1991]155号第六条和第十四条的规定：在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不需印花。5、与金融机构签订的授信合同企业与银行签订的授信额度协议，根据《商业银行授权、授信管理暂行办法》第十条第四款，是银行对借款人在一定期间内允许融资的额度计划，与“借款合同”有区别，不需贴花。6、限额内的循环借款企业与银行签订的流动资金周转性借款合同，根据国税地字[1988]30号第二条规定，借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，按合同规定的最高借款限额的0.05‰贴花，在限额内发生的循环借款不需贴花。7、与金融机构的贴现协议企业办理汇票贴现，提前获得资金，将票据转移给银行，银行扣除贴现利息，曾经山东地税的鲁地税函[20xx]30号文要求按短期借款需要缴纳印花税，但该法规已废止。根据理道的分析，贴现协议不属于借款合同，不需贴花。8、信用证押汇信用证买方押汇，是指企业进口货物付汇时，因资金周转、投资成本等原因，要求银行代企业垫付应付款项的短期资金融通，企业需要向银行支付一定利息，虽然具有融资性质，但不属于印花税应税范围，不需贴花。9、保理合同国内保理业务是将应收款项转让给保理商(如银行)提前获得资金的业务，虽然具有融资性质，但不属于借款，不需贴花。10、小微企业的优惠根据财税[20xx]78号文规定：小微企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。二、需要交印花税的借款合同根据《印花税暂行条例》及附件《印花税税目税率表》规定：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税。即与银行及其他金融组织签订的借款合同，包括与金融机构签订的融资租赁合同、抵押贷款合同，需要按借款合同缴印花税。印花税借款合同「篇四」借款合同范围：银行及其他金融组织和借款人税率：按借款金额0.005%贴花纳税人：立合同人说明：单据作为合同使用的，按合同贴花拓展：各类合同印花税税率标准一览表20xx最新一、购销合同范围：包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同税率：按购销金额0.03%贴花纳税人：立合同人二、建筑安装工程承包合同范围：包括建筑、安装工程承包合同税率：按承包金额0.03%贴花纳税人：立合同人三、技术合同范围：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同税率：按所载金额0.03%贴花纳税人：立合同人四、借款合同范围：银行及其他金融组织和借款人税率：按借款金额0.005%贴花纳税人：立合同人说明：单据作为合同使用的，按合同贴花五、财产租赁合同范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元，按1元贴花纳税人：立合同人六、仓储保管合同范围：包括仓储、保管合同税率：按仓储保管费用0.1%贴花纳税人：立合同人说明：仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花七、财产保险合同范围：包括财产、责任、保证、信用等保险合同税率：按保险费收入0.1%贴花纳税人：立合同人说明：单据作为合同使用的，按合同贴花八、营业账簿范围：生产、经营用账册税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。纳税人：立账簿人九、货物运输合同范围：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同税率：按运输费用0.05%贴花纳税人：立合同人说明：单据作为合同使用的，按合同贴花十、产权转移书据范围：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等税率：按所载金额0.05%贴花纳税人：立据人十一、加工承揽合同范围：包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同税率：按加工或承揽收入0.05%贴花纳税人：立合同人十二、建设工程勘察设计合同范围：包括勘察、设计合同税率：按收取费用0.05%贴花纳税人：立合同人十三、权利、许可证照范围：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证税率：按件贴花5元纳税人：领受人印花税借款合同「篇五」按照税法相关规定，房屋租赁合同应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。1、购买印花税票自行贴花、并划线注销。2、租赁合同如果只规定了月（或年、或日）租金标准而无租赁期限的，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。3、如果税金在五百块以上，或者要反复贴花的，去填纳税申报表。4、两个立合同的人都要计算缴纳并粘帖印花税。房屋租赁合同如何贴印花税？1）贴花法：由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买印花税票贴在应税凭证上，并在每枚税票与凭证交接在骑缝处盖戳注销或画销。纳税人需要通过贴花形式完税的，可到各区（市）地税局办税服务厅购买印花税票。（纳税人需要通过贴花形式完税的，可到各区（市）地税局办税服务厅购买印花税票。）（2）采用缴款书代替贴花法：一份应税凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务