集团公司费用预算管理制度

集团公司费用预算管理制度一、总则（一）目的为加强集团公司费用预算管理，优化资源配置，提高资金使用效率，确保集团战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）。（三）基本原则1.战略导向原则：费用预算应紧密围绕集团战略目标，体现集团整体发展规划和业务重点。2.全面预算原则：涵盖各单位、各部门、各类费用项目，实行全员、全过程、全方位预算管理。3.零基预算与滚动预算相结合原则：在编制预算时，以零为基础，结合上一年度预算执行情况，考虑未来业务发展需求，实行滚动调整。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，原则上应严格执行，确保预算的严肃性；同时，根据实际情况变化，在一定范围内进行必要的调整，保持预算的灵活性。5.效益优先原则：注重费用支出的效益，合理控制成本，提高投入产出比。二、费用预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由集团公司总经理担任主任，财务负责人担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议通过集团公司费用预算管理制度、流程和方法。审批集团公司年度费用预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督、检查和考核。（二）预算管理办公室1.组成：设在集团公司财务部，由财务负责人兼任主任，相关人员为成员。2.职责负责组织和指导各单位编制费用预算，审核、汇总各单位预算草案，编制集团公司年度费用预算草案。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现和解决预算执行中的问题。提出预算调整建议，报预算管理委员会审批。组织开展预算考核工作，提出考核意见和建议。（三）各单位及部门1.职责负责本单位、本部门费用预算的编制、执行、控制和分析工作。配合预算管理办公室做好相关工作，及时提供预算编制所需的基础资料和数据。严格执行经批准的费用预算，确保预算目标的实现。三、费用预算编制（一）编制依据1.集团公司战略规划和年度经营目标。2.上一年度预算执行情况及分析。3.各单位、各部门的业务计划和工作安排。4.国家有关法律法规、政策和制度。5.市场变化趋势和行业标准。（二）编制内容1.管理费用：包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、折旧费、无形资产摊销等。2.销售费用：包括销售佣金、市场推广费、展览费、广告费、运输费、装卸费等。3.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。4.其他费用：根据实际情况确定的其他费用项目。（三）编制流程1.准备阶段每年[具体时间]前，预算管理办公室向各单位及部门下达编制下一年度费用预算的通知，明确编制要求和时间节点。各单位及部门收集、整理相关资料，对本单位、本部门下一年度的业务活动、费用支出进行预测和分析。2.编制阶段各单位及部门按照预算编制要求，结合本单位、本部门的实际情况，编制本单位、本部门的费用预算草案，并于每年[具体时间]前报预算管理办公室。预算管理办公室对各单位及部门上报的预算草案进行审核、汇总，编制集团公司年度费用预算草案。3.审批阶段集团公司年度费用预算草案经预算管理委员会审议通过后，报集团公司董事会审批。经董事会审批通过的年度费用预算，由预算管理办公室下达各单位及部门执行。（四）编制方法1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的费用项目，如办公费、折旧费等。2.弹性预算法：适用于与业务量相关的费用项目，如销售费用、运输费等。根据业务量的变动范围，编制不同业务量水平下的费用预算。3.零基预算法：对于一些费用支出具有较大不确定性或需要重新评估的项目，采用零基预算法，以零为基础，重新审视费用支出的必要性和合理性。4.滚动预算法：预算执行期间，每季度对下一季度的预算进行滚动调整，根据实际执行情况和业务变化，及时调整预算指标，确保预算的准确性和有效性。四、费用预算执行与控制（一）预算分解各单位及部门应将经批准的年度费用预算分解到季度、月度，明确各阶段的预算控制目标，并将分解后的预算指标下达至相关岗位和个人。（二）预算执行1.各单位及部门应严格按照下达的预算指标控制费用支出，确保预算执行的严肃性。2.费用支出应遵循审批流程，经授权审批后方可列支。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保费用支出的合理性和合规性。3.财务部门应按照预算对费用支出进行监控，及时记录和反馈预算执行情况。对于超预算支出，应及时查明原因，提出处理意见，并报相关领导审批。（三）预算控制措施1.建立费用支出预警机制，设定预算执行的关键指标和预警线。当预算执行接近预警线时，及时发出预警信号，提醒相关单位和部门采取措施控制费用支出。2.加强对费用支出的审核把关，重点审核费用支出的真实性、合理性、合规性。对于不符合预算要求和审批程序的费用支出，不予报销。3.定期开展预算执行情况分析，查找预算执行偏差的原因，提出改进措施和建议。针对预算执行中存在的问题，及时调整预算指标或加强预算控制。五、费用预算调整（一）调整原因1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致集团公司经营环境发生重大变化。2.集团公司战略规划、年度经营目标进行调整，影响费用预算。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格波动等，导致原预算基础不再适用。4.发生不可抗力事件，如自然灾害、重大疫情等，对集团公司经营造成重大影响。5.其他不可预见的因素，导致原预算无法执行。（二）调整流程1.各单位及部门根据预算调整原因，提出预算调整申请，详细说明调整的项目、金额、原因及对预算执行的影响。2.预算管理办公室对各单位及部门上报的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.审核通过的预算调整申请报预算管理委员会审议。预算管理委员会根据集团公司整体情况，对预算调整申请进行综合评估，做出是否批准的决定。4.经预算管理委员会批准的预算调整申请，由预算管理办公室下达各单位及部门执行，并相应调整集团公司年度费用预算。六、费用预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室定期（每月、每季度）对集团公司费用预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况、预算差异分析、原因分析及改进建议等内容。2.各单位及部门应定期对本单位、本部门的费用预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。分析结果应及时报预算管理办公室。3.通过预算分析，总结预算管理经验教训，不断完善预算管理制度和方法，提高预算管理水平。（二）预算考核1.建立预算考核制度，明确考核指标、考核方式、考核周期和奖惩措施。2.预算考核指标主要包括预算执行率、预算准确率、费用节约率等。3.预算管理办公室负责组织实施预算考核工作，定期对各单位及部门的预算执行情况进行考核评价。4.根据预算考核结果，对预算执行情况优秀的单位和部门给予奖励，对预算执行不力的单位和部门进行处罚。处罚措施包括但不限于通报批评、扣减绩效奖金、调整预算指标等。七、附则（一）解释权