中级会计师经济法考前模拟试题

中级会计师经济法考前模拟

L甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企

业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的

销项税额为（）万元。

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13.6

【答案】：A

【解析】：

餐饮服务属于生活服务，适用6%的增值税税率。该企业当

月的销项税额为：80X6%=4.8（万元）。

2.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表

述中，正确的是（）o

A.汇票上未记载付款日期的，票据无效

B.汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经

常居住地为付款地

C.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记

D.汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

【答案】：D

【解析】：

A项，如果汇票上未记载付款日期的，并不必然导致票据的

无效，根据《票据法》规定，未记载付款日期的，汇票为见

票即付；B项，如果汇票上未记载付款地的，也不必然导致

票据无效，根据规定，在此情况下，付款地为“付款人”的

营业场所、住所或者经常居住地；C项，目前我国《票据法》

不允许发行无记名汇票，如果汇票上未记载收款人名称，则

该汇票无效；D项，汇票的出票日期属于汇票的绝对必要记

载事项，没有记载出票日期的，该汇票无效。

3.下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定

的有（）。

A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协

议的效力

B.仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力

C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁

定

D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁

协议无效

【答案】：A|B|D

【解析】：

C项，当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首

次开庭前请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出

裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院

作出裁定的，由“人民法院”裁定。

4.（本题根据新教材进行了修订）根据证券法律制度的规定,

甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有（）o

A.公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%

B.董事长周某病重无法履行职责

C.公司分配股利、增资的计划

D.总经理李某辞职

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

于股票而言，《证券法》第八十条第二款所列应报送临时报

告的重大事件属于内部信息。重大事件包括：①公司的经营

方针和经营范围的重大变化；②公司的重大投资行为，公司

在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%,或者

公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过

该资产的30%；③公司订立重要合同、提供重大担保或者从

事关联交易，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产

生重要影响；④公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务

的违约情况；⑤公司发生重大亏损或者重大损失；⑥公司生

产经营的外部条件发生的重大变化；⑦公司的董事、必以上

监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责；⑧

持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人持有股份或者

控制公司的情况发生较大变化，公司的实际控制人及其控制

的其他企业从事与公司相同或者相似业务的情况发生较大

变化；⑨公司分配股利、增资的计划，公司股权结构的重要

变化，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或

者依法进入破产程序、被责令关闭；⑩涉及公司的重大诉讼、

仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；⑪

公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制

人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措

施；⑫国务院证券监督管理机构规定的其他事项。

.下列有关证券投资基金的发行，不正确的说法是

5（）o

A.证券投资基金由基金管理人依法募集

B.国务院证券监督管理机构应当自受理基金募集申请之日

起6个月内作出核准或者不予核准的决定

C.基金管理人应当在基金份额发售的3日前公布招募说明书

D.基金募集期限届满，开放式基金募集的基金份额总额应当

达到核准规模的80%以上

【答案】：D

【解析】：

根据规定，基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额

总额应当达到核准规模的80%以上；开放式基金募集的基金

份额总额超过核准的最低募集份额总额。

6.根据公司法律制度的规定，在公司章程对临时股东大会召

开未作特别规定时，股份有限公司发生的下列情形中，应当

在2个月内召开临时股东大会的是（）o

A.甲股份有限公司章程规定董事人数为19人，现实有董事

15人

B.乙股份有限公司实收股本总额为5000万元，目前未弥补

的亏损为1000万元

C.持有丙股份有限公司5%股份的股东提议召开临时股东大

会

D.丁股份有限公司监事会提议召开临时股东大会

【答案】：D

【解析】：

有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：①

董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程规定人数的

羽时；②公司未弥补的亏损达实收股本总额组时；③单独

或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；④董事会认

为必要时；⑤监事会提议召开时（D项）；⑥公司章程规定的

其他情形。

7.甲公司向乙公司借款100万元，约定借款期限为5年，每

年为1期并复利计息，年利率各期均为20%,每期届满后重

新出具债权凭证确认上期利息并明确下期本金。根据合同法

律制度的规定，出借人乙公司在借款期间届满后有权请求甲

公司支付的本息和上限为（）万元。

A.250

B.248

C.220

D.200

【答案】：C

【解析】：

借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最

初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的

整个借款期间的利息之和。按照规定的本息和上限=100+

100X24%X5=220（万元）。

8.根据《合同法》的规定，下列情形中，属于合同解除法定

事由的有（）o[2013年真题]

A.合同当事人一方的法定代表人变更

B.作为合同当事人一方的法人分立

（:,由于不可抗力致使合同目的不能实现

D.合同当事人一方迟廷履行债务致使合同目的不能实现

【答案】：C|D

【解析】：

《合同法》第九十四条规定，有下列情形之一的，当事人可

以解除合同：①因不可抗力致使不能实现合同目的；②在履

行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表

明不履行主要债务；③当事人一方延迟履行主要债务，经催

告后在合理期限内仍未履行；④当事人一方延迟履行债务或

者有其他违约行为致使不能实现合同目的；⑤法律规定的其

他情形。

9.投资者及其一致行动人是上市公司的第一大股东或实际控

制人，其拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行

股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定,

该一定的比例是（）o

A.达到10%,但未达到20%

B.达到5%,但未超过30%

C.达到10%,但未超过30%

D.达到20%,但未超过30%

【答案】：D

【解析】：

根据规定，投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股

东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司

已发行股份的5%但未达到20%的，应当编制简式权益变动报

告书。投资者及其一致行动人是上市公司第一大股东或者实

际控制人,或者拥有表决权的股份达到20%但未超过30%的,

应当编制详式权益变动报告书。

10.根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东所议下列事

项中，必须经出席会议的股东大会所持表决权羽以上通过

的有（）o

A.增加公司注册资本

B.修改公司章程

C.发行公司债券

D.与其他公司合并

【答案】：A|B|D

【解析】：

股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决

议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，

必须经出席会议的股东所持表决权的加以上通过。

11.小王欲购买小李的一辆二手车，但对该车的车况不放心。

于是二人在买卖该车的合同中约定，如果在该车上一年年检

有效期满之前，能顺利通过下一年度年检，小王就购买该车。

该约定是（）o

A.附生效条件的民事法律行为

B.附解除条件的民事法律行为

C.附生效期限的民事法律行为

D.附解除期限的民事法律行为

【答案】：A

【解析】：

附条件的法律行为，是指当事人在法律行为中约定一定的条

件，并且把该条件的成就与否作为法律行为效力发生或者消

灭根据的民事法律行为。条件是不确定的事实，期限是必然

要到来的事实。本题中，该车能否通过年检是不确定的，所

限制的是购买行为效力的发生，因此是附生效条件的民事法

律行为。

12晌上海证券交易所申请股票的科创板上市，发行人除应当

符合中国证监会《科创板首次公开发行股票注册管理办法

（试行）》规定的发行条件外，还应当满足（）o

A.公开发行的股份达到公司股份总数的25%；公司股东总额

超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上

B.发行后股东总额不低于人民币3000万元

C.市值及财务指标符合本规则规定的标准

D.公司最近3年无重大违法行为

【答案】：A|B|C

【解析】：

向上海证券交易所申请股票的科创板上市，发行人除应当符

合中国证监会《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试

行）》规定的发行条件外，还应当满足条件：①发行后股东

总额不低于人民币3000万元；②公开发行的股份达到公司

股份总数的25%以上，公司股东总额超过人民币4亿元的，

公开发行股份的比例为10%以上；③市值及财务指标符合本

规则规定的标准；④交易所规定的其他上市条件。

13.甲公司向某银行贷款100万元，乙公司以其所有的一栋房

屋作抵押担保，并完成了抵押登记。现乙公司拟将房屋出售

给丙公司，通知了银行并向丙公司告知了该房屋已经抵押的

事实。乙、丙订立书面买卖合同后到房屋管理部门办理过户

手续。根据物权法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）o

A.不论银行是否同意转让，房屋管理部门应当准予过户，但

银行仍然对该房屋享有抵押权

B.如丙公司代为清偿了甲公司的银行债务，则不论银行是否

同意转让，房屋管理部门均应当准予过户

C.如丙公司向银行承诺代为清偿甲公司的银行债务，则不论

银行是否同意转让，房屋管理部门均应当准予过户

D.如甲公司清偿了银行债务，则不论银行是否同意，房屋管

理部门均应当准予过户

【答案】：B|D

【解析】：

抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，

但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。

14.下列合同，属于可撤销合同的有（）o

A.17周岁的赵某（系靠父母供养的在读大学生）独立与甲公

司签订了专利权转让合同

B.钱某因受李某欺诈，向李某转让其收藏的名家字画

C.张某为避免财产被强制执行，与朋友孙某签订虚假的住房

买卖合同

D.周某从韩某手中购入项链一条，双方签订合同时均认为是

24K金项链。后周某不放心，经过鉴定该项链仅为18K金

【答案】：B|D

【解析】：

A项，限制民事行为能力人（独立）实施的纯获益的民事法

律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法

律行为以外的其他民事法律行为经法定代理人同意或者追

认后有效（效力待定），专利权转让属于纯获利行为；B项，

一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民

事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以

撤销；C项，行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事

法律行为无效；D项，基于重大误解实施的民事法律行为，

行为人有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。

15.根据担保法律制度的规定，担保合同被确认无效时，债务

人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相

应的民事责任。下列有关承担民事责任的表述中，正确的是

（）o

A.主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，债务人对

主合同债权人的经济损失承担赔偿责任，担保人则不承担赔

偿责任

B.主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，

担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分

的1/3

C.主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错则不承担

民事责任

D.主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承

担的民事责任不超过债务人不能清偿部分的1/2

【答案】：C

【解析】：

根据《担保法解释》规定，①主合同有效而担保合同无效，

债权人无过错的，担俣人与债务人对主合同债权人的经济损

失，承担连带赔偿责任；债权人、担保人有过错的，担保人

承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的

②主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的，担保

人不承担民事责任；担保人有过错的，担保人承担民事责任

的部分，不应超过债务人不能清偿部分的

16.（本题涉及的考点新教材已删除）下列中国公民中，依法

可以投资设立个人独资企业的是()o

A.某市中级法院法官李某

B.某商业银行支行部门经理张某

C.某大学在校本科生袁某

D.某县政府办公室主任金某

【答案】：C

【解析】：

根据我国有关法律、行政法规规定，国家公务员、党政机关

领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等，不

得作为投资人申请设立个人独资企业。

17.A公司于2017年12月23日签发一张金额为2万元的支

票给B公司，A公司在该支票上记载“付款日期为2018年1

月8日”字样。根据《票据法》的规定，下列说法正确的是

()o

A.A公司的记载有效

B.A公司的记载无效

C.该支票无效

D.付款日期为任意记载事项

【答案】：B

【解析】：

根据规定，在支票上另行记载付款日期的，该记载无效，但

仅仅是另行记载的付款日期无效，该支票仍然是有效的。

18.下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确

的有（）o

A.普通合伙企业中有2个以上的合伙人；有限合伙企业中有

2个以上50个以下的合伙人

B.普通合伙人可以用劳务出资，而有限合伙人不得用劳务出

资

C.普通合伙人执行企业事务；有限合伙人不执行合伙企业事

务

D.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙

人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

本题考查有限合伙企业和普通合伙企业的区别，主要帮助理

解两种合伙企业，应准确记忆。ABCD四项均正确。

19.除保险法另有规定或者保险合同另有约定外，保险合同成

立后，（）不得解除合同。

A.被保人

B.保险人

C.受益人

D.投保人

【答案】：B

【解析】：

除保险法另有规定或者保险合同另有约定外，保险合同成立

后，投保人可以解除合同，保险人不得解除合同。

20.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入

中，属于不征税收入的有（）o

A.营业外收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

【答案】：B|D

【解析】：

税法规定，不征税收入包括：①财政拨款；②依法收取并纳

入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定

的其他不征税收入。A项应照章纳税，C项属于免税收入。

21.甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙人设立了一个食

品厂（普通合伙企业）。借款到期后，乙要求甲还借款，甲

个人财产不足以清偿。根据合伙企业法律的规定，下列有关

还借款的方式中，正确的有（）o

A.甲用从食品厂分取的收益偿还借款

B.甲自行将自己在食品厂的财产份额让给已，已抵偿借款

C.甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款，用于偿

还借款

D.乙请求人们法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清

偿借款

【答案】：A|D

【解析】：

AD两项，合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合

伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可

依法请求人民法院“强制执行”该合伙人在合伙企业中的财

产份额用于清偿；B项，除合伙协议另有约定外，合伙人向

合伙人以外的人转让其全部或者部分财产份额时，须经其他

合伙人一致同意；C项，合伙人以其在合伙企业中的财产份

额“出质”的，必须经其他合伙人的一致同意。

22.关于抵押制度，下列表述错误的是（）o

A.抵押人将已抵押的房屋出租的，抵押权实现后，租赁合同

对受让人不具有约束力

B.抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有权为第三人

所有的，则债权人不能行使抵押权

C.抵押权设定前为抵押物的从物的，抵押权的效力及于抵押

物的从物

D.最高额抵押权所担保的债权范围，不包括抵押物因财产保

全或者执行程序被查封后或债务人、抵押人破产后发生的债

权

【答案】：B

【解析】：

B项，抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有权为第

三人所有的，抵押权的效力及于补偿金。A项，抵押权设立

后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权；

C项，抵押权设定前为抵押物的从物的，抵押权的效力及于

抵押物的从物；D项，最高额抵押权所担保的债权范围，不

包括抵押物因财产保全或者执行程序被查封后或债务人、抵

押人破产后发生的债权。

23.甲是普通合伙企业的合伙人，因飞机失事死亡，其子乙

12岁。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的

有（）o

A.乙因继承当然成为合伙企业的普通合伙人

B.乙只能要求分割甲在合伙企业的财产份额

C.经其他合伙人同意，乙可以成为有限合伙人，普通合伙企

业依法转为有限合伙企业

D.全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙

人的财产份额退还该继承人

【答案】：C|D

【解析】：

A项，普通合伙人应具备承担无限连带责任的能力，因此，

继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，不

可能取得普通合伙人资格。BCD三项，普通合伙人的继承人

为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合

伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依

法转为有限合伙企业；全体合伙人未能一致同意的，合伙企

业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企

业所得税纳税人的是（）o

A.甲一人有限责任公司

B.乙国有独资公司

C.丙职业技术学院

D.丁合伙企业

【答案】：D

【解析】：

企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民

办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法

律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企

业所得税法》，不属于企业所得税纳税人。

25.人身保险合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险

费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过

（）未支付当期保险费，或者超过约定的期限（）未支付

当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定

的条件减少保险金额。

A.10日；60日

B.30日；60日

C.10日；30日

D.30□；90日

【答案】：B

【解析】：

人身保险合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费

后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过30

日未支付当期保险费，或者超过约定的期限60日未支付当

期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的

条件减少保险金额。

26.下列情形中，允许当事人解除合同的有（）o

A.甲、乙双方经协商同意，并且不因此损害国家利益和社会

公共利益

B.甲迟延履行主要债务，经乙催告后在合理期限内仍未履行

C.由于不可抗力致使甲、乙双方合同的全部义务不能履行

D.乙有违约行为致使甲、乙双方不能实现合同目的

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

合同的解除，分为约定解除与法定解除两种情况。A项，属

于约定解除，BCD三项，属于法定解除。

27.下列选项中，属于不得收购上市公司的情形有（）。

A.收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为

B.收购人最近3年有严重的证券市场失信行为

C.收购人负有数额较大债务，有到期未清偿的情形，但现在

已经清偿

D.收购人为自然人

【答案】：A|B

【解析】：

《上市公司收购管理办法》规定，有下列情形之一的，不得

收购上市公司：①收购人负有数额较大债务，到期未清偿，

且处于持续状态；②收购人最近3年有重大违法行为或者涉

嫌有重大违法行为；③收购人最近3年有严重的证券市场失

信行为；④收购人为自然人的，存在《公司法》规定的依法

不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形；⑤法律、

行政法规规定以及国务院证券监督管理机构认定的不得收

购上市公司的其他情形。C项，收购人现已经清偿债务，可

以收购上市公司；D项，自然人并未担任④中所述的职务，

可以收购上市公司。

28.某有限合伙企业由甲、乙、丙、丁四人出资设立，其中，

甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。后丙因故退伙。

对于在丙退伙前有限合伙企业即有的债务，丙应承担责任的

正确表述是（）o

A.丙以其认缴的出资额为限承担责任

B.丙以其实缴的出资额为限承担责任

C.丙以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任

D.丙不承担责任

【答案】：C

【解析】：

《合伙企业法》规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前

的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企

业中取回的财产承担责任。

29.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，

其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立

合伙协议时约定的下列事项中，符合《合伙企业法》规定的

有（）o

A.甲、乙可以同本合伙企业进行交易，丙、丁不得同本合伙

企业进行交易

B.甲、乙、丙、丁均不得从事同本合伙企业相竞争的业务

C.甲、乙、丙、丁以其在合伙企业中的财产份额出质的，均

须经其他合伙人一致同意

D.甲、乙、丙、丁向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的

财产份额时，提前30日通知其他合伙人即可

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

A项，无论是普通合伙人还是有限合伙人，能否同本企业进

行交易，先看合伙协议的约定；B项，普通合伙人“绝对不

能”从事同本企业相竞争的业务，有限合伙人一般情况下“可

以”从事同本企业相竞争的业务，除非合伙协议事先“明确

禁止”；C项，普通合伙人的出质必须经过其他合伙人一致同

意，有限合伙人一般情况下可以出质，除非合伙协议事先“另

有约定”；D项，普通合伙人对外转让财产份额时，先看合伙

协议的约定，未约定的，须经其他合伙人一致同意。

30.甲公司向乙银行借款100万元，双方于10月5日签订借

款合同，约定借款期限为10月5口至次年的10月4日。后

因乙银行工作人员失误，直至11月5日才将款项划入甲公

司账户，且预扣利息5万元，引起纠纷。根据合同法律制度

的规定，下列说法正确的是（）o

A.借款合同的成立时间为11月5日

B.甲公司有权请求乙银行承担违约责任

C.甲公司应按照100万元本金偿还贷款

D.甲公司应按照100万元本金支付利息

【答案】：B

【解析】：

AB两项，向金融机构借款的合同属于诺成合同，甲公司和乙

银行的借款合同自10月5日签订时成立并生效，乙银行未

按期放款的行为构成违约；CD两项，借款的利息不得预先从

本金中扣除，利息预先从本金中扣除的，应当按照实际借款

数额（95万元）返还借款并计算利息。

31.增值税的视同销售规定，是出于（）考虑。

A.保障财政收入

B.防止避税

C.保持经济链条的连续性

D.课税的连续性

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

视同销售货物，是指某些行为虽然不同于有偿转让货物所有

权的一般销售，但基于保障财政收入、防止避税以及保持经

济链条的连续性和课税的连续性等考虑，税法仍将其视同销

售货物的行为，缴纳增值税。

32.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售

自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正

确的是（）o

A.减按2%的征收率征收

B.按3%的征收率征收

C.按4%的征收率减半征收

D.按6%的征收率减半征收

【答案】：A

【解析】：

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产,

减按2%的征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用

过的除固定资产以外的物品，应按3%的征税率征收增值税。

33.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公

司法》

B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条

例》

D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

【答案】：B

【解析】：

A项属于“法律”；B项属于“行政法规”；C项属于“地方性

法规”；D项属于“部门规章二

34.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任上市公

司独立董事的有（）o

A.在上市公司任职的人员

B.为上市公司提供法律服务的人员

C.上市公司前10名股东中的自然人股东

D.在直接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位任职

的人员

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

下列人员不得担任独立董事：①在上市公司或者其附属企业

任职的人员（A项）及其直系亲属、主要社会关系（直系亲

属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、

岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）;

②直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市

公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属（C项）；③

在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位

或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属（D

项）；④最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；⑤

为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的

人员（B项）；⑥公司章程规定的其他人员；⑦中国证监会认

定的其他人员。

35.丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙

公司为收款人的汇票，汇票到期日为2017年6月5日，但

是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规

定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（）。

A.2017年6月15日

B.2017年12月5日

C.2018年6月5日

D.2019年6月5日

【答案】：D

【解析】：

持票人对票据（远期商业汇票）的出票人和承兑人的权利，

自票据（远期商业汇票）到期日起2年。

36.一般纳税人将原购入的已按13%税率抵扣进项税的货物

用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有（）。

A.免税项目

B.用于9%税率应税货物的生产

C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

D.非应税项目

【答案】：A|D

【解析】：

B项，纳税人生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税；C

项，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税额，与购买

方是否是一般纳税人无关。

37.2009年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公

司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成

的工程质量出现问题，给甲公司造成100万元的经济损失。

根据《合同法》的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的

表述中，正确的是（）o[2011年真题]

A.由乙公司承担赔偿责任

B.由丙公司承担赔偿责任

C.先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担

D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任

【答案】：D

【解析】：

建设工程合同中，总承包人或者勘察、设计、施工承包人经

发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。

第三人就其完成的工作成果与总承包人或者勘察、设计、施

工承包人向发包人承担连带责任。题中，乙公司将部分建设

工程分包给丙公司，甲公司的损失应由乙公司和丙公司承担

连带赔偿责任。

38.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，除合伙协议

另有约定外，应当经全体合伙人一致同意才能作出决议的有

()o

A.修改合伙协议

B.改变合伙企业名称

C.处分合伙企业的不动产

D.吸收新的合伙人

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合

伙人一致同意：①改变合伙企业的名称；②改变合伙企业的

经营范围、主要经营场所的地点；③处分合伙企业的不动产;

④转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；⑤以

合伙企业名义为他人提供担保；⑥聘任合伙人以外的人担任

合伙企业的经营管理人员。A项，修改或者补充合伙协议，

应当经全体合伙人一致同意；但是，合伙协议另有约定的除

外。D项，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经

全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。

39.甲是乙公司采购员，己离职。丙公司是乙公司的客户，已

被告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，

以乙公司名义与丙公司洽购100吨白糖时，丙公司仍与其签

订了买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正

确的是（）o

A.甲的行为构成无权代理，合同效力待定

B.甲的行为构成无权代理，合同无效

C.丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权

D.丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在1个月内未

作表示，合同有效

【答案】：A

【解析】：

AB两项，甲的行为构成无权代理，该买卖合同效力待定（而

非无效合同）；C项，合同被追认之前，只有“善意相对人”

才享有撤销权，在本题中，丙公司已经知道甲离职的事实，

丙公司不能行使撤销权；D项，被代理人未作表示的，视为

拒绝追认。

40.甲将一台电脑无偿借给乙使用，期限为3个月。在借用期

内，甲和丙订立了买卖该电脑的合同，但未对电脑的交付问

题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中，正确的是（）o

A.丙有权请求甲立即交付电脑

B.丙有权随时请求甲交付电脑，但应当给甲必要的准备时间

C.丙有权请求乙立即交付电脑

D.丙有权随时请求乙交付电脑，但应当给乙必要的准备时间

【答案】：B

【解析】：

AB两项，履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人

也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间；CD

两项，买卖合同在甲丙之间成立，根据合同的相对性原理，

丙只能要求合同相对人甲交付电脑，无权请求第三人乙交付

电脑。

4L（本题涉及的考点新教材已经删除）根据预算法律制度的

规定，下列各项中，不属于乡镇政府的预算管理职权的是

（）o

A.决定本级预算预备费的动用

B.向本级人民代表大会作关于本级预算草案的报告

C.组织本级预算的执行

D.监督本级预算的执行

【答案】：D

【解析】：

乡、民族乡、镇政府的预算管理职权：①编制权。编制本级

预算、决算草案；编制本级预算的调整方案。②报告权。向

本级人民代表大会作有关本级预算草案的报告（B项）；向本

级人民代表大会报告本级预算的执行情况。③执行权。组织

本级预算的执行（C项）。④决定权。决定本级预算预备费的

动用（A项）。

42.公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，

工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元,

且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年企业所得税应纳税

所得额时，准予扣除的工会经费为（）万元。

A.2

B.0

C.1

D.0.8

【答案】：D

【解析】：

企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，

准予扣除。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费=40

X2%=0.8（万元）。

43.关于保险合同的当事人，下列表述不正确的有（）。

A.保险合同的当事人是指保险人和被保险人

B.财产保险中自然人和法人均可作为被保险人，人身保险中

只能是自然人作为被保险人

C.投保人指定受益人时须经被保险人同意，但投保人变更受

益人时无须经被保险人同意

D.受益人为数人的，被保险人或者投保人可以确定受益顺序

和受益份额；未确定受益份额的，受益人按照相等份额享有

受益权

【答案】：A|C

【解析】：

A项，保险合同的当事人是指投保人和保险人；C项，投保

人指定受益人时须经被保险人同意，投保人变更受益人时也

须经被保险人同意。

44.甲向某出版社发送电子邮件，询问该出版社是否出版了某

种图书，该出版社收到子邮件后，马上向甲寄送了一本该种

图书，并按照图书标价的6折要求甲支付购书款。甲则认为

出版社强人所难，不愿意支付货款。根据规定，下列说法正

确的是（）o

A.甲的电子邮件属于要约

B.该出版社的行为属于要约

C.该出版社的行为属于承诺

D.甲应当向出版社支付货款

【答案】：B

【解析】：

要约应具备的条件：①要约须由要约人向特定相对人作出意

思表示；②要约的内容必须具有足以使合同成立的主要条

件，包括主要条款，如标的、数量、质量、价款或者报酬、

履行期限、地点和方式等，一经受要约人承诺，合同即可成

立；③要约须表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示

约束。在本题中，甲只是询问是否出版，并未明确购买数量

等，也无一经接受即受约束的意思表示，其行为不构成要约,

出版社的行为则构成要约。

45.甲商场向乙企业发出采购100台电冰箱的要约，乙企业于

5月1日寄出承诺信件，5月8日信件寄至甲商场，时逢其

总经理外出，5月9日总经理知悉了该信内容，遂于5月10

日电话告知乙收到承诺。根据合同法律制度的规定，该承诺

的生效时间是（）o

A.5月1口

B.5月8日

C.5月9日

D.5月10日

【答案】：B

【解析】：

要约自到达受要约人时生效。要约到达受要约人，并不是指

要约一定实际送达到受要约人或者其代理人手中，要约只要

送达到受要约人通常的地址、住所或者其他能够控制的现实

或虚拟空间（如信箱或邮箱等），即为送达。承诺“到达”

要约人时生效，不管其总经理是否知悉。

46.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合

伙人当然退伙情形的是（）。

A.合伙人未履行出资义务

B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失

C.合伙人个人丧失偿债能力

D.合伙人在执行合乎事务时有不正当行为

【答案】：C

【解析】：

ABD三项，属于普通合伙人除名的事由。

47,下列关于保险代位求偿制度的表述中，符合保险法律制度

规定的有（）o

A.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同

意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效

B.保险人在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请

求赔偿的权利

C.保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权

D.被保险人因故意致使保险人不能行使代位请求赔偿权利

的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金

【答案】：A|B|D

【解析】：

C项，保险人应以“自己的名义”行使保险代位求偿权。

48.根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债权请求权

提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有（）。［2016年

真题］

A.支付存款本息请求权

B.兑付国债本息请求权

C.兑付金融债券本息请求权

D.基于投资关系产生的缴付出资请求权

【答案】:A|B|C|D

【解析】：

根据相关规定，当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗

辩，但对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不

予支持：①支付存款本金及利息请求权；②兑付国债、金融

债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；③基于

投资关系产生的缴付出资请求权；④其他依法不适用诉讼时

效规定的债权请求权。

49.2019年12月，某企业（增值税一般纳税人）向农业生产

者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收

购凭证上注明价款85000元，农产品的入账成本是（）元。

A.11050

B.85000

C.77350

D.76500

【答案】：C

【解析】：

免税农产品是指由农业生产者销售的自产农业产品，这里所

说的免税是指在农业生产者销售自产农业产品的时候免征

增值税。在这种情况下，收购者不可能取得销售方的增值税

专用发票。但是税法有优惠政策，收购者可以按照农产品收

购凭证上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

题中，农产品可抵扣进项税额=85000义9%=7650（元）；入

账成本=85000—7650=77350（元）。

50.下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规

定的是（）o

A.因买卖合同解除导致其中的仲裁协议无效

B.一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效

C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效

D.约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效

【答案】：A

【解析】：

仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不

影响仲裁协议的效力。

51.甲乙双方达成一份合同。其要点为：甲方按照乙方指定的

型号和技术要求向指定的丙购进一套设备，交付乙方租赁使

用，设备所有权属于甲方，乙方按期支付租金；租赁期满，

设备仍归甲方所有。按照我国《合同法》的有关规定，该合

同属于（）o

A.经营租赁合同

B.融资租赁合同

C.买卖合同

D.租用合同

【答案】：B

【解析】：

融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选

择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付

租金的合同。

52.2019年5月15日，某股份有限公司依股东大会决议收购

了本公司部分股份用于奖励公司职工。该公司现有已发行股

份总额8000万股。下列关于该公司收购本公司部分股份奖

励职工的表述中，符合我国《公司法》规定的是（）o

A.公司可以收购的本公司股份不得超过400万股

B.公司可以收购的本公司股份不得超过800万股

C.公司收购的本公司股份应在2020年5月15日之前转让给

职工

D.公司收购的本公司股份应在2021年5月15日之前转让给

职工

【答案】：B

【解析】：

根据规定，公司将股份用于员工持股计划或者股权激励而收

购的本公司股份，公司合计持有的本公司股份数不得超过本

公司已发行股份总额的10%,并应当在3年内转让或者注销。

本题中，该公司已发行股份总额为8000万股，则公司将股

份奖励给本公司职工而收购的本公司股份不得超过800

(8000X10%=800)万股；公司收购的本公司股份应在2022

年5月15日之前转让给职工。

53.下列关于票据抗辩的说法正确的有()。

A.票据债务人可以以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持

票人

B.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由

对抗持票人

C.善意的已支付对价的正当持票人可以向票据上的一切债

务人请求付款

D.持票人取得的票据是无对价的，那么其享有的权利不得优

于其前手

【答案】：B|C|D

【解析】：

票据的债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持

票人。

54.关于票据行为的代理，下列说法不正确的是（）。

A.票据当事人必须有委托代理的意思表示

B.代理人应在票据上表明代理关系

C.没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章

人承担票据责任

D.代理人超越代理权限的，应当由代理人承担全部票据责任

【答案】：D

【解析】：

代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据

责任。

55.根据《合同法》规定,下列合同应当采用书面形式的有（）。

A.甲公司与乙银行之间的借款合同

B.丙公司为向丁公司租赁房屋3个月而订立的租赁合同

C.建设工程合同

D.融资租赁合同

【答案】：A|C|D

【解析】：

根据规定：①借款合同应当采用书面形式，但自然人之间借

款另有约定的除外。②租赁期限6个月以上的租赁合同，应

当采用书面形式。B项，租赁期限在6个月以下，可以采用

非书面形式。③建设工程合同和融资租赁合同应当采用书面

形式。

56.根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人可以单方

解除合同的有（）o

A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实

告