上海保隆实业财务会计管理制度

上海保隆实业财务会计管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范上海保隆实业（以下简称"公司"）的财务会计行为，加强财务管理和会计核算，保证公司财务工作的正常运行，保护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于上海保隆实业及其所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则公司财务会计工作遵循以下基本原则：合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保信息的时效性。完整性原则：全面反映公司的财务活动，不得遗漏重要信息。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门设财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计主管协助财务经理开展工作，负责财务核算的组织和管理。审核会计凭证，确保会计记录的准确性和合规性。编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责会计档案的整理和保管。会计按照会计制度和会计准则的要求，进行日常会计核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账。协助编制财务报表和财务分析报告。负责与其他部门的财务数据对接。出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章。负责资金日报表的编制。三、会计核算基础工作1.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。记账凭证应按照经济业务的内容进行分类，连续编号，并注明附件张数。会计凭证应及时传递，不得积压，定期装订成册，妥善保管。2.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经公司负责人、财务经理和会计主管签字并盖章后对外报送。四、财务预算管理1.预算编制公司实行年度预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。2.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。五、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低资金成本。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。公司应建立健全资金筹集管理制度，对筹资活动进行规范管理。2.资金使用公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金的合理使用。各部门应根据预算安排使用资金，严格控制费用支出，提高资金使用效率。重大资金支出应实行集体决策和审批制度，确保资金使用安全。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。加强对票据的管理，确保票据的真实性、合法性和有效性。4.资金内部控制公司建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。加强对资金收支的审批、审核和监督，确保资金流动的合法性和合规性。定期进行资金清查，确保账实相符。六、成本费用管理1.成本费用核算公司按照国家统一的会计制度规定进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，合理分摊成本费用。加强对成本费用的日常管理，及时记录、归集和分配成本费用。2.成本费用控制公司制定成本费用控制目标，建立成本费用控制制度，对成本费用进行全过程控制。各部门应采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。加强对成本费用的分析和考核，及时发现问题并采取改进措施。3.成本费用报销公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销凭证应真实、合法、完整，经相关负责人审批后报销。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用报销。七、固定资产管理1.固定资产购置公司根据生产经营需要购置固定资产，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产核算公司按照国家统一的会计制度规定对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片。固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。定期对固定资产进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置应通过市场竞价等方式进行，确保处置价格合理。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。八、无形资产及其他资产管理1.无形资产公司的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的成本入账，并在规定的期限内进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，定期进行评估，确保无形资产的价值。2.其他资产公司的其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。其他资产应按照相关会计准则进行核算和管理。定期对其他资产进行清查，确保账实相符。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报告，包括年度报告、中期报告等。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。2.财务分析公司定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的财务状况和经营成果进行全面、客观、准确的评价。十、财务监督与内部控制1.财务监督公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对公司的财务收支、成本费用、资金使用等情况进行检查，发现问题及时整改。公司内部审计部门应定期对财务部门进行审计，确保财务工作的合规性和准确性。2.内部控制公司建立健全内部控制制度，防范财务风险。内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理等。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性。十一、会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料、审计报告等。2.会计档案保管会计档案应按照规定的期限进行保管，定期进行整理和归档。会计档案应存放在安全、保密的地点，防止档案损坏、丢失和泄密。3.会计档案查阅因工作需要查阅会计档案的，应经财务经理批准，并办