企業財務內控制度

企業財務內控制度一、总则1.目的为了加强企业财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保企业资产安全、完整，提高企业经济效益，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本财务内控制度。2.适用范围本制度适用于企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个环节。制衡性原则：各项财务工作岗位设置合理，职责明确，相互制约、相互监督。适应性原则：与企业的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着企业内外部环境的变化及时修订和完善。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责组织、领导和管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业实际情况合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备根据企业财务工作需要，配备具备专业知识和技能的财务人员。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计专业技术资格。定期对财务人员进行培训和考核，不断提高其业务素质和职业道德水平。3.财务人员岗位职责财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，参与企业重大经济决策。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。监督检查企业财务工作的执行情况，及时发现和解决财务问题。会计岗位负责企业会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和登记。定期编制财务会计报告，如实反映企业财务状况和经营成果。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳岗位负责企业现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。三、预算管理1.预算编制企业应建立年度预算编制制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，由各部门根据企业战略目标和年度经营计划提出本部门预算草案，经财务管理部门审核、平衡后，报企业管理层审议批准。预算编制应涵盖企业收入、成本费用、利润、资产负债等各项财务指标，以及主要业务活动和重大投资项目。2.预算执行与控制经批准的预算下达后，各部门应严格按照预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现和纠正预算执行中的偏差。各部门因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准后执行。3.预算考核企业应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门和个人绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。四、资金管理1.资金筹集企业应根据自身经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。企业筹集资金应严格遵守国家有关法律法规，履行相关审批手续。加强对融资成本的控制，优化融资结构，降低资金成本。2.资金使用企业应建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批权限和程序。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。资金支付应严格按照合同约定和审批流程进行，确保资金使用的合规性和安全性。加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析评价，提高资金使用效益。3.资金结算企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。加强对票据的管理，严格票据的购买、保管、使用和核销程序，防止票据丢失和被盗用。4.资金安全管理建立健全资金安全防范机制，加强对库存现金、有价证券、印章等的保管。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。加强对财务信息系统的安全管理，设置合理的用户权限，防止财务数据泄露和被篡改。五、资产管理1.流动资产货币资金按照资金管理要求，加强对库存现金、银行存款和其他货币资金的管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，发现问题及时处理。应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策、信用评估和审批程序。加强对应收账款的日常核算和监控，及时催收应收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行清理。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。合理确定存货储备定额，优化存货结构，降低存货成本。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，对盘盈、盘亏和毁损的存货及时进行处理。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全、完整和有效使用。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，对盘盈、盘亏和毁损的固定资产及时进行处理。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.无形资产建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、确认、计量、摊销和处置等环节的管理。明确无形资产的计价方法和摊销政策，合理摊销无形资产价值。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。六、成本费用管理1.成本费用核算企业应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和程序。按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间，准确核算各期成本费用。加强对成本费用的明细核算，确保成本费用数据的真实、准确和完整。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，建立成本费用预算控制体系。加强对成本费用支出的审批和监控，严格控制各项成本费用开支，杜绝不合理支出。定期对成本费用进行分析评价，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动的原因和趋势。通过成本费用分析，为企业成本费用控制、定价决策、经营策略调整等提供依据。七、收入与利润管理1.收入管理建立收入管理制度，明确收入确认的原则、方法和程序。加强对销售合同的管理，确保合同的签订、执行和款项回收等环节的合规性。按照规定及时确认收入，准确核算收入金额，防止收入流失。加强对收入的日常监控和分析，及时发现和解决收入管理中的问题。2.利润管理企业应加强对利润的预测、分析和考核，确保利润目标的实现。合理控制成本费用，优化经营结构，提高企业盈利能力。按照国家有关规定和企业分配政策，正确进行利润分配，兼顾企业发展和股东利益。八、财务报告与信息披露1.财务报告编制企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。加强对财务报告编制过程的审核和监督，确保财务报告的质量。2.财务报告分析定期对财务报告进行分析，为企业管理层提供决策支持。分析内容包括企业财务状况、经营成果、现金流量等方面的变动情况及其原因。通过财务报告分析，发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议。3.信息披露按照法律法规和企业章程的规定，及时、准确地披露企业财务信息。信息披露应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，确保投资者和其他利益相关者能够获取真实、可靠的财务信息。九、财务监督与内部审计1.财务监督企业应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对企业财务制度的执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行自查自纠，发现问题及时整改。企业内部各部门应配合财务管理部门的监督检查工作，如实提供相关资料