预算制度职责流程范本

预算制度职责流程范本一、总则1.目的本预算制度旨在加强公司内部管理，优化资源配置，提高公司经济效益，确保公司战略目标的实现。通过规范预算编制、执行、控制、调整及考核等流程，明确各部门职责，提高预算的准确性和严肃性，为公司经营决策提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及各子公司、分公司的预算管理工作。3.预算期间预算期间为自然年度，即每年1月1日至12月31日。二、职责分工1.预算管理委员会负责制定公司预算管理制度、政策和方针。审议公司年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。2.财务管理部门组织公司年度预算的编制、汇总和上报工作。负责审核各部门预算草案，提出修改意见和建议。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时反馈预算执行差异信息。提出预算调整建议方案，报预算管理委员会审议。配合预算管理委员会进行预算考核工作。3.各业务部门负责本部门预算的编制、执行和控制工作。分析本部门预算执行情况，及时解决预算执行中出现的问题。根据实际业务变化，提出本部门预算调整申请。配合财务管理部门做好预算考核相关工作。三、预算编制流程1.准备阶段财务管理部门根据公司战略目标和年度经营计划，制定预算编制大纲，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。收集、整理与预算编制相关的历史数据、市场信息、政策法规等资料，为预算编制提供依据。2.初步编制各业务部门按照预算编制大纲的要求，结合本部门的业务计划和工作目标，编制本部门的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。在编制预算过程中，各业务部门应充分考虑业务发展趋势、市场变化、内部管理需求等因素，确保预算的合理性和准确性。3.审核与汇总财务管理部门对各业务部门提交的预算草案进行审核。审核内容包括预算数据的准确性、逻辑性、完整性，预算编制方法的合规性，预算与公司战略目标和经营计划的一致性等。对于审核中发现的问题，财务管理部门及时与各业务部门沟通，提出修改意见和建议，各业务部门根据反馈意见对预算草案进行修改完善。财务管理部门将审核通过的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.审批与下达公司年度预算草案报预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，重点关注预算是否符合公司战略目标、是否合理安排资源、是否具有可操作性等。根据预算管理委员会的审议意见，财务管理部门对公司年度预算草案进行修改完善后，报公司管理层审批。经公司管理层批准后的年度预算，由财务管理部门下达至各部门执行。四、预算执行流程1.分解与落实各部门根据下达的年度预算，将预算指标分解到季度、月度，明确各阶段的工作目标和责任。将分解后的预算指标层层落实到具体岗位和个人，确保预算执行有章可循、责任到人。2.执行与监控各部门按照分解后的预算指标组织开展业务活动，严格控制各项成本费用支出，确保预算目标的实现。财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪检查。通过预算执行分析报表、实地调研、数据对比等方式，及时发现预算执行中的偏差和问题。各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。3.调整与变更在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对公司整体预算的影响等。财务管理部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。对于符合预算调整条件的申请，报预算管理委员会审议。预算管理委员会根据公司实际情况和发展需要，对预算调整申请进行审批。经批准后的预算调整方案，由财务管理部门下达至各部门执行。五、预算控制流程1.控制标准制定财务管理部门根据公司预算目标和业务特点，制定各项预算控制指标和标准。控制指标应涵盖收入、成本、费用、利润等关键财务指标，以及业务量、资产负债率等非财务指标。明确各项预算控制指标的预警值和控制范围，当实际执行情况接近或超出预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行控制。2.日常监控各部门在日常业务活动中，严格按照预算控制指标和标准进行操作，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务管理部门通过财务核算系统、业务管理系统等渠道，实时监控预算执行情况，及时发现预算执行偏差。对于预算执行偏差较大的项目，财务管理部门及时与相关部门沟通，了解原因，督促其采取有效措施进行纠正。3.差异分析与处理定期（每月或每季度）对预算执行情况进行差异分析，找出预算执行偏差的原因。差异分析应从业务活动、市场环境、政策法规等多方面进行，全面评估影响预算执行的因素。根据差异分析结果，制定针对性的处理措施。对于因业务拓展或市场变化导致的预算偏差，及时调整预算指标；对于因管理不善或执行不力导致的预算偏差，加强管理和监督，督促相关部门改进工作。六、预算调整流程1.调整申请提出在预算执行过程中，如遇下列情况之一，各部门可提出预算调整申请：国家政策法规发生重大变化，对公司经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致公司业务量、收入、成本等预算指标与实际情况出现较大偏差。公司战略调整、重大投资项目、新产品开发等原因，需要对预算进行调整。其他不可预见的因素，对公司预算执行产生重大影响。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对公司整体预算的影响等，并提供相关证明材料。2.审核与评估财务管理部门对各部门提交的预算调整申请进行初审，审核内容包括调整原因的真实性、调整内容的合理性、调整金额的准确性等。组织相关部门对预算调整申请进行评估，分析调整对公司财务状况、经营成果、战略目标等方面的影响。评估过程中，充分听取各部门意见，综合考虑各种因素，提出评估意见。3.审议与批准预算调整申请经财务管理部门初审和相关部门评估后，报预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算调整申请进行全面审查，根据公司实际情况和发展需要，做出是否批准调整的决定。经预算管理委员会批准后的预算调整方案，由财务管理部门下达至各部门执行。七、预算考核流程1.考核指标设定根据公司预算目标和各部门职责，制定预算考核指标体系。考核指标应包括预算执行情况、预算编制准确性、预算调整合理性等方面。预算执行情况指标主要考核各部门预算收入、成本、费用、利润等指标的完成情况；预算编制准确性指标考核各部门预算草案与实际执行情况的差异程度；预算调整合理性指标考核各部门预算调整申请的必要性和合理性。2.数据收集与整理财务管理部门定期收集各部门预算执行数据，包括财务报表、业务统计数据、预算执行分析报告等。对收集到的数据进行整理和分析，核实数据的真实性和准确性，为预算考核提供依据。3.考核评价按照预算考核指标体系，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核评价采用定量与定性相结合的方式，通过计算各项考核指标得分，综合评估各部门预算管理工作的成效。对于预算执行情况优秀的部门，给予表彰和奖励；对于预算执行不力、未完成预算目标的部门，进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。4.结果反馈与应用将预算考核结果反馈给各部门，使其了解本部门预算管理工作的成绩和不足。