某咨询为某公司做的全面预算管理办法

某咨询为某公司做的全面预算管理办法一、总则（一）目的为了加强公司全面预算管理，优化资源配置，提高公司整体管理水平和经济效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司。（三）预算管理原则1.战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，确保各项预算指标与战略方向一致。2.全员参与原则：全体员工共同参与预算编制、执行与控制过程，充分发挥各部门的积极性和主动性。3.全面覆盖原则：涵盖公司经营活动的全过程，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，一般应严格执行，但可根据实际情况进行必要的调整，确保预算的科学性和有效性。二、全面预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司高层管理人员、各相关部门负责人组成。2.职责审议公司预算管理制度、政策和流程。确定公司预算目标，审议年度预算草案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，对预算调整等重大事项进行决策。（二）预算管理办公室1.组成：设在财务部门，由财务负责人兼任主任，相关财务人员为成员。2.职责负责预算管理的日常工作，制定和完善预算管理制度、流程和模板。组织年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。监控预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出建议。协调预算调整事宜，对预算调整方案进行初审。负责与各部门沟通协调预算管理工作，提供相关培训和指导。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制、执行、控制和分析工作。配合预算管理办公室做好公司整体预算的相关工作，提供必要的数据和资料。根据公司预算目标，制定本部门具体的工作计划和措施，确保预算目标的实现。三、全面预算的编制（一）预算编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体内容等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和历史数据，编制本部门年度预算草案，并报送预算管理办公室。3.初审与反馈：预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行初步审核，提出审核意见，反馈给各部门进行修改完善。4.汇总与平衡：预算管理办公室将各部门修改后的预算草案进行汇总，结合公司整体资源状况和战略目标，进行综合平衡，形成公司年度预算草案。5.审核与审批：公司预算管理委员会对预算草案进行审核，提出修改意见，预算管理办公室根据审核意见进行修改完善后，报公司董事会审批。6.下达执行：经公司董事会审批通过的年度预算，由预算管理办公室下达给各部门执行。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的部门和项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量变动有密切关系的成本费用预算编制。3.滚动预算法：随着预算的执行不断补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算的编制，特别是对一些缺乏历史数据参考的新项目或费用支出。（三）预算编制内容1.业务预算销售预算：根据市场预测和公司销售目标，编制年度销售数量、单价和销售收入预算。生产预算：根据销售预算和预计期末存货水平，确定年度生产数量预算。直接材料预算：根据生产预算和单位产品材料消耗定额，编制直接材料采购数量、单价和采购成本预算。直接人工预算：根据生产预算和单位产品工时定额，编制直接人工工时、工资率和人工成本预算。制造费用预算：包括变动制造费用和固定制造费用预算，根据生产预算和费用明细项目进行编制。产品成本预算：汇总直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算，编制产品单位成本和总成本预算。销售及管理费用预算：根据公司销售政策和管理要求，编制销售费用和管理费用预算。2.专门决策预算：包括资本支出预算、一次性专门业务预算等，根据公司重大投资决策和特殊业务安排进行编制。3.财务预算现金预算：反映预算期内现金收支、资金融通及运用情况，根据业务预算、专门决策预算和预计资产负债表等编制。预计利润表：综合反映预算期内经营成果，根据业务预算和专门决策预算编制。预计资产负债表：反映预算期末公司财务状况，根据预算期初资产负债表和业务预算、专门决策预算、财务预算等进行编制。四、全面预算的执行与控制（一）预算执行责任各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作。部门负责人对本部门预算执行结果负责，确保预算目标的实现。（二）预算执行监控1.建立预算执行台账：各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算指标的完成进度、实际支出明细等。2.定期报告制度：各部门应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。3.预算管理办公室监控：预算管理办公室定期对公司预算执行情况进行监控，通过数据分析、实地检查等方式，及时发现预算执行过程中的问题，并督促相关部门进行整改。（三）预算控制措施1.授权审批控制：严格执行公司授权审批制度，对预算内支出按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合理性和合规性。2.预算预警机制：设定预算预警指标和阈值，当预算执行情况接近或超过预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门关注并采取措施加以控制。3.预算调整控制：预算执行过程中，如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审核和审批，确保预算调整的必要性和合理性。五、全面预算的分析与考核（一）预算分析1.定期分析：预算管理办公室定期（每月、每季度）对公司预算执行情况进行分析，形成预算分析报告，提交公司预算管理委员会和管理层。2.专项分析：针对预算执行过程中的重大差异或关键问题，开展专项分析，深入查找原因，提出针对性的解决方案。3.分析内容：预算分析应包括预算执行情况、预算差异分析、预算执行效果评价等内容，通过对比实际执行数据与预算数据，分析差异产生的原因，评估预算执行对公司经营业绩和战略目标实现的影响。（二）预算考核1.考核原则公平公正原则：考核标准明确、客观，考核过程公开、透明，确保考核结果的公平公正。激励约束并重原则：通过考核，对预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励和约束作用。全面性原则：考核内容涵盖预算执行的各个方面，包括预算指标完成情况、预算管理工作质量等。2.考核指标预算完成率：考核各部门预算指标的实际完成程度。预算准确率：衡量各部门预算编制的准确程度，通过实际执行结果与预算数据的差异率来计算。预算执行进度偏差率：反映各部门预算执行进度与预算安排的偏离程度。预算管理工作质量指标：如预算编制的及时性、准确性，预算执行监控的有效性，预算分析报告的质量等。3.考核周期：年度考核与季度考核相结合，季度考核作为年度考核的参考，年度考核根据全年预算执行情况进行综合评价。4.考核结果应用：将考核结果与部门和个人