大庆石油发展集团财务预算管理制度

大庆石油发展集团财务预算管理制度一、总则1.目的为加强大庆石油发展集团财务管理，规范财务预算编制、执行、控制及调整等行为，提高集团资源配置效率，防范财务风险，确保集团战略目标的实现，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于大庆石油发展集团及其所属各分公司、子公司（以下统称"各单位"）。3.基本原则战略导向原则：财务预算应紧密围绕集团战略目标，体现战略意图，为战略实施提供支持。全面预算原则：涵盖集团生产经营活动的全过程，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等各个方面。全员参与原则：动员集团全体员工积极参与预算编制，确保预算的科学性和可操作性。刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，一般应严格执行，但在市场环境发生重大变化等特殊情况下，可进行适当调整，以增强预算的适应性。二、财务预算管理组织体系1.预算管理委员会成立以集团主要领导为主任，各相关部门负责人为成员的预算管理委员会。主要职责包括：审议确定财务预算目标和政策；审议年度财务预算草案和预算调整草案；协调解决财务预算编制和执行中的重大问题；监督财务预算的执行情况等。2.预算管理办公室在集团财务管理部门设立预算管理办公室，负责预算管理的日常工作。职责包括：组织财务预算的编制、审核、汇总及上报；跟踪监督预算执行情况，定期进行预算分析；提出预算调整建议；协调解决预算执行中的问题等。3.各单位及相关部门各单位负责本单位财务预算的编制、执行和控制，并配合集团做好相关工作。集团各相关部门按照职责分工，负责本部门业务范围内的预算编制、审核和执行工作，并对预算执行情况进行分析和反馈。三、财务预算编制1.编制依据国家法律法规和政策规定。集团战略规划和年度经营目标。上一年度财务预算执行情况。预算期内市场环境、经营条件和相关定额标准等。2.编制流程下达预算编制通知：预算管理办公室根据集团战略规划和年度经营目标，于每年规定时间下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。各单位及部门编制预算草案：各单位及相关部门按照通知要求，结合本单位实际情况，提出本单位或本部门的预算草案，并报送预算管理办公室。审核与汇总：预算管理办公室对各单位及部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，各单位及部门根据意见进行调整后，预算管理办公室进行汇总，形成集团年度财务预算草案。审议与批准：集团预算管理委员会对年度财务预算草案进行审议，报集团董事会批准后下达执行。3.编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的项目。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、利润等预算项目。滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。能及时反映市场变化，增强预算的适应性。零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算的编制。四、财务预算执行与控制1.分解落实预算指标集团将批准后的年度财务预算指标分解到各单位及相关部门，并签订预算责任书，明确各单位及部门的预算目标和责任。2.建立预算执行监控机制各单位及部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况。预算管理办公室定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警提示。3.严格控制预算支出各单位及部门应严格按照预算安排控制各项支出，确保预算执行的严肃性。对于预算内支出，按照规定的审批程序执行；对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，说明原因并提供相关依据。加强对资金支付的管理，严格执行资金支付审批制度，确保资金支付的合规性和安全性。五、财务预算分析1.定期分析预算管理办公室定期（每月、每季度）对预算执行情况进行分析，形成预算分析报告，提交预算管理委员会。分析内容包括预算执行进度、差异分析、原因剖析等。2.专项分析针对预算执行中的重大差异、重点项目或特殊情况，组织开展专项分析，深入查找原因，提出改进措施和建议。3.分析结果应用根据预算分析结果，及时调整预算执行策略，采取有效措施加强预算管理。对于预算执行中发现的问题，督促相关单位和部门进行整改，并将预算执行情况与绩效考核挂钩。六、财务预算调整1.调整条件国家法律法规、政策发生重大变化，对集团生产经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致集团经营活动发生重大调整。集团战略规划进行重大调整，影响财务预算目标。因不可抗力因素等导致预算无法执行或执行结果与预算差异较大。2.调整流程提出调整申请：各单位或部门根据实际情况，认为需要调整预算的，应向预算管理办公室提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整对预算指标的影响等。审核与评估：预算管理办公室对调整申请进行审核，会同相关部门对调整的必要性、合理性和可行性进行评估，并提出审核意见。审议与批准：预算管理委员会对预算调整申请及审核意见进行审议，报集团董事会批准后下达调整通知。七、财务预算考核1.考核原则公平、公正、公开原则。定量与定性相结合原则。激励与约束相结合原则。2.考核指标预算执行率：考核各单位及部门预算执行的进度和程度。预算差异率：考核预算执行结果与预算目标的差异程度。其他相关指标：如成本控制指标、利润完成指标等，根据各单位及部门的业务特点和预算目标确定。3.考核方式定期考核：预算管理办公室按照规定时间对各单位及部门的预算执行情况进行考核评分。年度总评：结合定期考核结果，对各单位及部门的年度预算执行情况进行综合评价和总评。4.考核结果应用与绩效薪酬挂钩：根据考核结果，兑现各单位及部门的绩效薪酬，激励员工积极完成预算目标。作为业绩评价和奖惩的依据：考核结果作为各单位及部门负责人业绩评价、职务晋升、奖励处罚等的重要依据。八、附则1.本制度由集团财务管理部门负责解释和修订。2.本制度自发布之日起施行。各单位可根据本制度制定具体的实施细则。通过实施本财务预算管理制度，大庆石油发展集团将进一步加强财务管理，提高预算管理水平，优化资源配置