自营店财务管理制度汇编

自营店财务管理制度汇编一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范自营店的财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效率，保障自营店的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有自营店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的信息。内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，确保财务管理工作的规范化、程序化和科学化。二、财务组织与人员职责1.财务组织架构自营店设立财务岗位，包括财务主管、会计和出纳。财务主管负责全面财务管理工作；会计负责账务处理、财务报表编制等；出纳负责现金收付、银行结算等工作。2.财务人员职责财务主管负责制定和完善自营店财务管理制度，并监督执行。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为经营决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系，办理纳税申报、税务筹划等工作。对财务人员进行培训和指导，提高财务人员业务水平。会计按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，保证报表数据准确、完整。协助财务主管进行财务分析，提供相关财务数据和资料。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行账务核对，提供现金和银行存款相关资料。三、财务核算管理1.会计核算基础自营店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录收入和费用，准确计算经营成果。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变动，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程业务部门发生经济业务后，及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账目准确无误。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送会计人员应按照规定的格式和时间要求编制财务报表，确保报表数据准确、完整。财务报表编制完成后，经财务主管审核签字后报送公司总部财务部门。财务部门应对自营店财务报表进行分析，及时发现问题并提出改进建议。四、资金管理1.资金预算管理自营店应根据经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等。资金预算经财务主管审核后报公司总部批准。自营店应严格执行资金预算，定期对资金预算执行情况进行分析和监控，确保资金按计划使用。2.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应根据实际需要合理确定，不得超过规定限额。现金收付应通过合法合规的票据进行，收付款后应及时加盖收讫、付讫戳记。每日营业终了，出纳应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.银行存款管理自营店应按照国家有关规定开立银行账户，并报公司总部备案。银行存款收付业务应通过银行结算方式进行，不得出租、出借银行账户。出纳应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因并进行调整。加强银行账户的安全管理，妥善保管银行预留印鉴，确保银行存款安全。4.资金审批流程日常经营活动中的资金支出，应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由店长审核签字后报财务主管审批；重大支出应报公司总部相关领导审批。资金审批应明确审批权限、审批程序和审批责任，确保资金支出的合理性、合法性和合规性。财务人员应严格按照审批后的付款申请进行付款，不得擅自改变付款金额、付款对象和付款方式。五、收入管理1.销售收入确认原则自营店销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时予以确认。2.销售价格管理自营店应按照公司总部制定的销售价格政策执行，不得擅自调整销售价格。如有特殊情况需要调整销售价格，应报公司总部批准。3.销售收款管理加强销售收款管理，及时催收货款。对信用期内的应收账款，应定期进行跟踪和催收；对逾期应收账款，应加大催收力度，采取有效措施确保货款收回。建立应收账款台账，详细记录客户名称、销售金额、收款日期、欠款余额等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理潜在的坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的坏账处理程序进行核销，并报公司总部备案。六、成本费用管理1.成本费用分类自营店成本费用主要包括商品采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制原则严格遵守成本费用开支范围和标准，不得随意扩大开支范围或提高开支标准。实行成本费用归口管理，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，定期对成本费用预算执行情况进行考核和分析。3.商品采购成本管理建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保商品质量和供应稳定性。加强采购合同管理，明确采购价格、采购数量、交货时间、质量标准等条款，严格按照合同执行采购业务。定期对商品采购成本进行分析，对比不同供应商的价格和质量，寻找降低采购成本的途径。4.销售费用管理销售费用包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。销售费用应按照公司总部制定的费用标准进行控制，不得超支。加强销售费用预算管理，合理安排销售费用支出，提高销售费用的使用效率。对销售费用进行明细核算，定期分析销售费用的构成和变动情况，及时发现和处理不合理的费用支出。5.管理费用管理管理费用包括办公费、差旅费、水电费等。管理费用应严格按照公司总部制定的费用标准进行控制，节约开支。建立管理费用审批制度，明确审批流程和审批责任，确保管理费用支出的合理性、合法性和合规性。定期对管理费用进行分析，查找管理费用控制中的薄弱环节，采取有效措施降低管理费用。6.财务费用管理财务费用主要包括利息支出、手续费等。财务费用应按照国家有关规定和公司财务管理要求进行核算和管理。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强银行账户管理，减少不必要的手续费支出。定期对财务费用进行分析，评估资金使用效益，为资金管理提供决策依据。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。自营店固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置管理固定资产购置应按照公司总部规定的审批程序进行审批。购置固定资产前，应进行充分的市场调研和可行性分析，确保购置的固定资产符合经营需要。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。合同中应包括固定资产的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。财务部门应按照合同约定支付固定资产购置款项，并及时进行账务处理。3.固定资产折旧管理自营店应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司总部批准，并在财务报表附注中说明。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用科目。加强固定资产折旧的管理，定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查盘点自营店应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点应编制固定资产清查盘点表，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、使用状况等信息。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照公司规定的审批程序进行处理。根据固定资产清查盘点结果，调整固定资产账目，确保账实相符。八、税务管理1.税务登记与申报自营店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.纳税申报管理财务人员应认真学习和掌握国家税收法律法规和税收政策，准确计算应纳税额。每月按时编制纳税申报表，经财务主管审核签字后报送税务机关。纳税申报资料应真实、完整、准确。如遇税收政策调整或其他特殊情况，应及时向税务机关咨询，并按照税务机关的要求进行纳税申报。3.税务筹划在合法合规的前提下，积极开展税务筹划工作，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司的经营战略和财务状况，不得违反税收法律法规。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。4.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，防范税务风险。对重大税务事项应进行专项评估和分析，制定应对措施。与税务机关保持良好的沟通与协调，及时了解税务政策和税务管理要求，积极配合税务机关的工作。九、财务内部控制1.内部控制目标建立健全财务内部控制制度，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，提高资金使用效率，保障自营店的健康稳定发展。2.内部控制原则全面性原则：涵盖自营店财务管理的各个环节，不留死角。重要性原则：关注重要业务和高风险领域，合理确定控制重点。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。适应性原则：根据自营店实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本。3.内部控制措施不相容岗位分离：明确财务岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。如会计与出纳不得兼任，财务审批与执行不得由同一人负责等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。所有资金支出、重大财务决策等必须经过授权审批。会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行内部审计和外部审计。财产保护控制：加强对现金、银行存款、固定资产等财产物资的管理，定期进行清查盘点，确保财产物资的安全完整。预算控制：建立全面预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对自营店的经营状况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。分析内容包括财务指标分析、经营数据分析、市场动态分析等。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十、财务监督与检查1.内部监督自营店应建立内部财务监督制度，定期对财务工作进行内部审计和检查。内部审计和检查应由独立于财务部门的人员进行，确保监督的客观性和公正性。内部审计和检查的内容包括财务管理制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性、成本费用控制情况等。对内部审计和检查中发