建筑施工企业财务管理制度培训资料

建筑施工企业财务管理制度培训资料一、引言建筑施工企业的财务管理制度对于企业的稳定运营和健康发展至关重要。合理有效的财务管理制度能够规范企业财务行为，确保财务信息准确可靠，提高资金使用效率，防范财务风险，为企业的战略决策提供有力支持。本培训资料将对建筑施工企业财务管理制度的主要内容进行详细介绍，帮助大家更好地理解和执行相关制度。二、财务管理制度的目标与原则（一）目标1.确保企业财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关政策要求。2.准确、及时地记录和反映企业财务状况和经营成果，为管理层决策提供真实可靠的财务信息。3.优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本，保障企业资金链的稳定。4.加强成本控制，降低施工成本，提高企业盈利能力和市场竞争力。5.有效防范财务风险，确保企业资产安全完整。（二）原则1.合法性原则：财务管理制度必须符合国家法律法规和财务会计准则的规定。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括资金管理、成本核算、收入与利润管理、财务报表编制等。3.准确性原则：财务数据的记录和处理应准确无误，确保财务信息的真实性。4.及时性原则：及时收集、整理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，确保各项财务工作相互制约、相互监督。6.适应性原则：根据企业发展战略和经营管理的需要，适时调整和完善财务管理制度。三、资金管理制度（一）资金筹集1.自有资金企业应合理规划自有资金的规模和来源，确保自有资金能够满足企业正常生产经营的需要。自有资金的筹集渠道包括股东出资、留存收益等。企业应按照公司章程和相关法律法规的规定，办理资金筹集手续。2.银行贷款企业如需申请银行贷款，应根据项目需求和资金状况，合理确定贷款金额、期限和利率。贷款申请前，应进行充分的市场调研和风险评估，制定合理的贷款方案。贷款获批后，应严格按照贷款合同约定使用资金，按时足额偿还贷款本息，维护企业良好的信用记录。3.其他融资方式除银行贷款外，企业还可根据实际情况选择其他融资方式，如发行债券、融资租赁等。采用其他融资方式时，应遵循相关法律法规和监管要求，办理必要的审批手续，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.资金预算管理企业应建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和施工进度安排，编制年度资金预算。资金预算应包括资金收入预算、资金支出预算、资金结余预算等内容。资金收入预算应根据工程合同收款计划、营业收入预测等因素编制；资金支出预算应根据工程成本预算、费用预算等因素编制。企业应严格执行资金预算，定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.资金审批流程建立健全资金审批制度，明确资金审批权限和审批流程。资金支出审批应遵循"分级负责、归口管理"的原则，按照不同金额和业务性质，由相应层级的管理人员审批。重大资金支出应实行集体决策，必要时可聘请专业机构进行评估和论证。3.资金支付管理资金支付应严格按照审批后的资金预算和合同约定执行。支付款项时，应审核相关凭证的真实性、合法性和完整性，确保支付依据充分、手续齐全。采用银行转账等方式支付资金时，应严格遵守银行结算纪律，确保资金安全。（三）资金风险管理1.风险识别与评估企业应定期对资金风险进行识别和评估，分析可能影响资金安全和正常周转的因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。建立资金风险预警机制，设定风险预警指标和临界值，及时发现潜在的资金风险。2.风险应对措施根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可通过合理调整资金结构、优化投资组合等方式进行防范；对于信用风险，应加强客户信用管理，建立健全应收账款管理制度，及时催收账款；对于流动性风险，应合理安排资金，确保资金流动性充足，必要时可提前做好资金储备。3.资金安全管理加强资金安全管理，建立健全资金内部控制制度，确保资金安全。财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。加强对财务印章、票据等重要物品的管理，严格执行保管、使用和交接制度，防止被盗用和滥用。四、成本核算与控制制度（一）成本核算对象与项目1.成本核算对象建筑施工企业应以单项工程为主要成本核算对象，对所承建的工程项目进行成本核算。对于规模较大、工期较长的工程项目，可根据需要将其划分为若干个分部工程或分项工程作为成本核算对象。2.成本核算项目建筑施工企业的成本核算项目主要包括直接成本和间接成本。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。间接成本是指企业为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、水电费、折旧费等。（二）成本核算方法1.成本计算期建筑施工企业的成本计算期应与工程施工周期相一致，采用完工百分比法或分段结算等方法确认工程收入和成本。2.直接成本核算人工费核算应根据考勤记录、工资结算单等资料，按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配。材料费核算应根据领料单、材料耗用汇总表等资料，按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配。对于周转材料，应采用分次摊销法或五五摊销法进行摊销，并计入相关成本项目。机械使用费核算应根据机械台班记录、机械费用分配表等资料，按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配。其他直接费核算应根据实际发生的费用支出，按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配。3.间接成本核算间接成本应按照一定的分配标准，如直接费比例、人工工时等，分配计入各成本核算对象。分配间接成本时，应编制间接成本分配表，明确分配对象、分配标准和分配金额。（三）成本控制措施1.成本预算编制企业应根据工程合同、施工图纸、施工组织设计等资料，结合市场价格信息，编制详细的成本预算。成本预算应包括直接成本预算和间接成本预算，并分解到各个成本核算对象和成本项目。2.成本控制目标确定成本控制目标，将成本预算指标分解到各部门、各岗位，明确成本控制责任。定期对成本控制目标的执行情况进行考核，对完成目标较好的部门和个人给予奖励，对未完成目标的进行处罚。3.成本控制方法采用目标成本管理法，将成本控制目标层层分解，落实到具体的施工环节和责任人。加强施工过程中的成本控制，严格控制材料消耗、人工费用和机械使用费用等，杜绝浪费和不合理支出。定期进行成本分析，找出成本控制过程中存在的问题和原因，及时采取措施加以改进。五、收入与利润管理制度（一）收入确认原则1.建造合同收入对于建造合同收入，应按照《企业会计准则第15号建造合同》的规定进行确认。建造合同的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认合同收入和合同费用。完工百分比法是根据合同完工进度确认收入与费用的方法，计算公式为：当期确认的合同收入=（合同总收入×完工进度）以前会计期间累计已确认的收入当期确认的合同费用=合同预计总成本×完工进度以前会计期间累计已确认的费用当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入当期确认的合同费用建造合同的结果不能可靠估计的，应分别下列情况处理：合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。2.其他业务收入其他业务收入是指企业除主营业务收入以外的其他经营活动实现的收入，如材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入等。其他业务收入应在满足收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。（二）利润分配管理1.利润分配顺序企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程的约定进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.盈余公积提取法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由企业根据章程或股东大会决议提取。3.利润分配决策企业的利润分配方案应经董事会审议通过，并提交股东大会批准。在制定利润分配方案时，应充分考虑企业的发展战略、资金需求、股东利益等因素，确保利润分配合理、公平。六、财务报表编制与分析制度（一）财务报表种类与编制要求1.财务报表种类建筑施工企业应编制的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。此外，还应编制财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明。2.编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度和财务会计准则的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报表的编制应遵循一致性原则，各项会计政策和会计估计应保持一致，不得随意变更。财务报表应及时编制和报送，不得拖延。月度财务报表应在月度终了后[X]日内报出，年度财务报表应在年度终了后[X]日内报出。（二）财务报表分析方法与内容1.分析方法常用的财务报表分析方法包括比率分析、趋势分析、结构分析等。比率分析是通过计算各种财务比率，如偿债能力比率、盈利能力比率、营运能力比率等，来评价企业的财务状况和经营成果。趋势分析是通过对连续若干期财务报表数据的比较，观察企业财务状况和经营成果的变化趋势。结构分析是通过计算各项财务指标占总体指标的比重，分析企业财务结构的合理性。2.分析内容偿债能力分析：主要分析企业偿还债务的能力，包括短期偿债能力和长期偿债能力。常用指标有流动比率、速动比率、资产负债率等。盈利能力分析：主要分析企业获取利润的能力，常用指标有毛利率、净利率、净资产收益率等。营运能力分析：主要分析企业资产的运营效率，常用指标有应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。发展能力分析：主要分析企业的发展潜力，常用指标有营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标与原则1.目标保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效率，促进企业实现发展战略。2.原则全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的重点突出。制衡性原则：各项财务工作相互制约、相互监督，避免权力集中和舞弊行为。适应性原则：根据企业内外部环境的变化，适时调整和完善内部控制制度。（二）内部控制要素1.内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。企业应建立健全治理结构，明确董事会、监事会、管理层等各治理主体的职责权限，确保决策科学、执行有效、监督有力。合理设置内部机构，明确各部门的职责分工，避免职能交叉、推诿扯皮现象。加强内部审计工作，定期对财务活动进行审计监督，及时发现和纠正问题。2.风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略的过程。企业应建立风险评估机制，定期对财务风险、市场风险、信用风险等进行评估，分析风险产生的原因和可能带来的影响。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。3.控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的过程。控制活动主要包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。企业应明确各控制活动的具体要求和操作流程，确保各项控制措施有效执行。4.信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通的过程。企业应建立健全信息系统，确保财务信息的及时、准确、完整收集和传递。加强内部沟通与协调，打破部门壁垒，确保各部门之间信息共享、协同工作。建立与外部利益相关者的沟通机制，及时了解市场动态和监管要求，为企业决策提供参考。5.内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进的过程。企业应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，可采用内部审计、专项检查等方式。对发现的内部控制缺陷，应及时分析原因，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保内部控制制度持续有效运行。八、培训总结通过本次培训，我们全面学