某建筑公司财务与资金管理制度

某建筑公司财务与资金管理制度一、总则1.目的为加强公司财务管理和资金管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目部、分公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、效益性原则，严格执行国家有关法律法规和财务制度，如实反映公司财务状况和经营成果，确保财务信息准确完整，及时处理各项财务事务，优化资源配置，提高资金使用效益。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作分工明确、相互制约、高效运行。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务战略规划。参与公司重大经营决策，提供财务支持和决策依据。组织编制和审核财务预算、财务报表，定期进行财务分析和财务风险预警。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。监督财务制度执行情况，检查财务工作质量，对发现的问题及时提出整改意见。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，为财务决策提供准确的数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规、合理。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和控制工作。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务报销工作，对不符合规定的报销凭证予以退回。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则。根据公司年度经营目标和预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则。涵盖公司各项经营活动和财务收支，做到无遗漏。准确性原则。结合历史数据和市场预测，科学合理地编制预算指标，提高预算的准确性和可靠性。严肃性原则。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程每年末，公司各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，上报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司年度经营目标，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。3.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现偏差并采取措施加以纠正。对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，各部门应及时向财务管理部门报告，经公司管理层批准后，可对预算进行适当调整。4.预算考核与评价公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算目标。四、收入与成本费用管理1.收入管理公司的收入主要包括工程结算收入、产品销售收入、劳务收入等。各项收入应按照合同约定或相关规定及时确认和计量，确保收入的真实性和完整性。销售部门负责合同的签订和执行，及时跟踪项目进展情况，按照合同约定办理工程结算和收款手续。财务管理部门负责对收入进行核算和管理，定期与销售部门核对收入数据，确保账实相符。同时，加强对收入款项的监控，及时催收应收账款，防止坏账发生。2.成本费用管理成本费用是指公司在经营活动中发生的各项耗费，包括工程成本、采购成本、管理费用、销售费用、财务费用等。成本费用管理应遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高公司经济效益。成本费用核算应按照权责发生制原则和公司财务制度的规定进行，准确计算各项成本费用，不得随意归集或分摊成本费用。工程成本管理项目成本核算应实行项目经理负责制，项目经理是项目成本管理的第一责任人。项目开工前，应编制项目成本预算，明确项目成本控制目标。在项目实施过程中，应严格按照成本预算控制成本支出，定期进行成本分析和成本核算，及时发现成本偏差并采取措施加以纠正。加强对工程物资的管理，建立物资采购、验收、保管、领用等制度，严格控制物资消耗，降低工程物资成本。费用报销管理公司制定费用报销标准和审批流程，明确各项费用的报销范围、报销标准和审批权限。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票和审批单，按照审批流程逐级审批后，到财务管理部门办理报销手续。财务管理部门对费用报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性和合规性等。五、资金管理1.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等，并报公司管理层批准。在资金筹集过程中，应严格按照国家有关法律法规和金融政策的规定办理相关手续，确保资金筹集合法合规。同时，加强对资金筹集成本的控制，选择合适的筹资方式和筹资渠道，降低资金筹集成本。2.资金使用管理公司实行资金集中管理，设立资金结算中心，统一管理公司资金。各项目部、分公司的资金收入应及时足额上缴资金结算中心，资金支出由资金结算中心统一安排。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。各部门在使用资金前，应填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，按照审批流程逐级审批后，到资金结算中心办理资金支付手续。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和跟踪审计制度。3.资金结算管理公司建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金结算安全、快捷、准确。加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行核对，确保银行账户余额与公司财务账余额一致。做好资金结算凭证的管理工作，及时登记资金收付台账，妥善保管各类资金结算凭证，以备查阅。4.资金风险管理公司建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。资金风险预警指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、资金周转率、应收账款周转率等。当资金风险预警指标出现异常时，应及时分析原因，采取有效措施加以应对。如调整资金筹集计划、优化资金结构、加强应收账款管理、压缩资金占用等，确保公司资金安全。加强对金融市场的研究和分析，关注宏观经济形势和金融政策变化，及时调整资金管理策略，降低资金风险。六、固定资产与无形资产1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应按照公司预算和实际需要进行，严格执行采购审批程序。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务部门，处置净损益计入当期损益。2.无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应加强对无形资产的管理，建立无形资产登记台账，记录无形资产的取得、摊销、转让等情况。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。无形资产转让时，应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时足额上缴公司财务部门，转让净损益计入当期损益。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并根据实际经营情况，如实申报缴纳各项税款。财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时编制纳税申报表，经公司管理层审核后，到税务机关办理纳税申报手续。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合公司经营活动特点和税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。税务筹划方案应报公司管理层批准后实施，并注意防范税务风险。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立税务风险预警机制。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。对于重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务机关的意见，确保税务处理合法合规。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务人员应认真核对各项财务数据，确保财务报告的质量。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等。财务分析应采用科学合理的分析方法，结合公司历史数据和同行业数据，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定经营决策提供参考依据。九、内部控制与审计监督1.内部控制制度公司建立健全内部控制制度，涵盖财务管理、资金管理、资产管理、采购管理、销售管理等各个方面，确保公司各项经营活动规范有序进行。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，建立健全岗位责任制和内部牵制制度，防止舞弊和错误的发生。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制制度存在的问题并加以改进。2.内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制