某集团股份有限公司财务管理制度汇编

某集团股份有限公司财务管理制度汇编一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范某集团股份有限公司（以下简称"集团"）的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进集团持续健康发展。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动应符合国家法律法规和相关政策要求。全面性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等。规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，确保财务信息真实、准确、完整。效益性原则：追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，实现不同岗位、部门之间的相互制约和监督。二、财务管理组织架构1.财务部门职责负责制定和执行集团财务管理制度，组织实施财务核算、财务报表编制等工作。参与集团战略规划和重大决策，提供财务分析和决策支持。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。开展成本费用控制和预算管理，监督各项费用支出。管理集团资产，组织资产清查和评估工作。负责税务筹划和纳税申报，协调与税务机关的关系。加强财务风险管理，制定风险应对措施。2.财务人员岗位职责财务总监：全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务工作执行情况，参与重大决策，对董事会负责。会计主管：组织财务核算工作，审核会计凭证和报表，负责财务档案管理，协助财务总监进行财务管理。会计：按照会计准则进行账务处理，编制记账凭证和财务报表，负责财务数据的录入和核对。出纳：办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。三、预算管理1.预算编制集团实行年度预算管理制度，各部门应根据集团战略目标和年度经营计划，编制本部门预算草案。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，先由各部门提出预算建议数，经财务部门审核、平衡后，报预算管理委员会审议。预算管理委员会根据集团战略目标和资源状况，对各部门预算草案进行调整和完善，形成集团年度预算草案，提交董事会审议批准。2.预算执行各部门应严格执行经批准的预算，确保预算目标的实现。财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行结果进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应按照规定的程序报预算管理委员会审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。预算调整申请应经部门负责人审核、财务部门审查后，报预算管理委员会审议批准。预算调整应遵循"先申请、后审批、再执行"的原则，确保预算调整的合理性和必要性。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。根据预算考核结果，对预算执行优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。四、资金管理1.资金筹集集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、用途、期限和成本等。加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，降低融资成本。对融资项目进行可行性研究和风险评估，确保融资活动的合法性和安全性。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。3.资金结算规范资金结算方式，加强银行账户管理。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。加强资金往来结算管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。制定风险应对措施，如合理安排资金结构、进行套期保值等，降低资金风险。加强内部审计和监督，确保资金风险管理措施的有效执行。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法进行管理。应收账款：加强应收账款的日常管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。加强固定资产购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理，建立固定资产卡片和台账。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。3.无形资产对集团拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强无形资产的保护和管理，定期评估无形资产价值，确保无形资产的安全和有效利用。按照规定进行无形资产摊销，计入相关成本费用。六、成本费用管理1.成本费用核算建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、项目和方法。按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用数据的真实、准确、完整。加强成本费用的分类管理，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等，分别进行核算和分析。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，明确各部门在成本费用控制中的职责。加强成本费用预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算指标。推行成本费用定额管理，对各项成本费用制定合理的定额标准，并严格执行。定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取改进措施。3.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因和趋势。通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进建议和措施。为集团决策提供成本费用方面的支持，如产品定价、成本优化等。七、利润分配管理1.利润分配原则集团利润分配应遵循"同股同权、同股同利"的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，在保证集团持续发展的前提下，合理分配利润。利润分配应符合国家法律法规和公司章程的规定，确保利润分配的合法性和合规性。2.利润分配顺序集团年度实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，由董事会根据集团发展需要和实际情况决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润，按照股东持有的股份比例进行分配。3.利润分配方案制定财务部门根据集团年度经营成果和利润分配政策，提出利润分配预案。利润分配预案经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案，由集团按照规定进行实施。八、财务报告与信息披露1.财务报告编制集团按照国家统一的会计准则和会计制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映集团的财务状况、经营成果和现金流量情况。加强财务报告编制过程中的审核和把关，确保财务报告数据的准确性和可靠性。2.财务报告审计集团年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。会计师事务所应按照审计准则和相关规定，对集团财务报告进行审计，并出具审计报告。集团应积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息。3.财务信息披露集团按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取财务信息。加强对财务信息披露工作的管理，明确信息披露的内容、方式和时间等，确保信息披露的合规性和及时性。九、财务监督与内部控制1.财务监督建立健全财务监督机制，加强对集团财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务管理制度的执行情况进行检查和监督，及时发现和纠正违规行为。加强内部审计工作，对集团财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动的合法性和合规性。接受外部审计和监督，如税务机关审计、证券监管机构检查等，积极配合并及时整改发现的问题。2.内部控制建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算控制、资金控制、资产控制、成本费用控制等。明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制的有效执行。加强内部控制的自我评价和内部监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估，及时发现和改进内部控制