2024税务师考试准备指南试题及答案

2024税务师考试准备指南试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、分配、消费等各个环节的增值额征收的一种税

B.增值税是对商品销售或提供应税劳务的增值额征收的一种税

C.增值税是对商品生产、流通、分配、消费等各个环节的销售额征收的一种税

D.增值税是对商品销售或提供应税劳务的销售额征收的一种税

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项属于税前扣除项目：

A.企业发生的罚款

B.企业发生的公益性捐赠支出

C.企业发生的业务招待费

D.企业发生的非公益性捐赠支出

3.税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人有权要求：

A.税务机关出示税务检查证件

B.税务机关说明检查理由

C.税务机关提供检查依据

D.以上都是

4.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税是对个人取得的各种所得，按照一定的比例征收的一种税

C.个人所得税是对个人取得的各种所得，按照一定的税率征收的一种税

D.个人所得税是对个人取得的各种所得，按照一定的税率和比例征收的一种税

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税

B.城镇土地使用税是对城镇土地所有者征收的一种税

C.城镇土地使用税是对城镇土地使用者按照土地面积征收的一种税

D.城镇土地使用税是对城镇土地所有者按照土地面积征收的一种税

6.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对房产所有者征收的一种税

B.房产税是对房产使用者征收的一种税

C.房产税是对房产所有者按照房产原值征收的一种税

D.房产税是对房产使用者按照房产原值征收的一种税

7.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对车辆所有者征收的一种税

B.车辆购置税是对车辆使用者征收的一种税

C.车辆购置税是对车辆所有者按照车辆购置价格征收的一种税

D.车辆购置税是对车辆使用者按照车辆购置价格征收的一种税

8.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对签订合同的当事人征收的一种税

B.印花税是对签订合同的当事人按照合同金额征收的一种税

C.印花税是对签订合同的当事人按照合同税目征收的一种税

D.印花税是对签订合同的当事人按照合同税率和比例征收的一种税

9.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是对房屋买卖合同征收的一种税

B.契税是对房屋买卖合同按照合同金额征收的一种税

C.契税是对房屋买卖合同按照合同税目征收的一种税

D.契税是对房屋买卖合同按照合同税率和比例征收的一种税

10.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税是对自然资源开采者征收的一种税

B.资源税是对自然资源使用者征收的一种税

C.资源税是对自然资源开采者按照资源产量征收的一种税

D.资源税是对自然资源使用者按照资源产量征收的一种税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.商品销售

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购进货物

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目：

A.企业发生的广告费

B.企业发生的业务招待费

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业发生的罚款

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围：

A.城镇土地

B.农村土地

C.建设用地

D.未开发土地

5.下列哪些属于房产税的征税范围：

A.房产

B.土地

C.房地产

D.房屋附属设施

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对商品生产、流通、分配、消费等各个环节的增值额征收的一种税。（）

2.企业在计算企业所得税时，可以扣除企业发生的公益性捐赠支出。（）

3.税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人有权要求税务机关出示税务检查证件。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

5.城镇土地使用税是对城镇土地使用者按照土地面积征收的一种税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税依据及其计算方法。

答案：增值税的计税依据是增值额，即纳税人在生产经营过程中所创造的价值与所消耗的外购商品或劳务价值的差额。增值税的计算方法通常采用以下两种：

（1）一般纳税人采用购进扣税法，即以销售额减去购进商品或劳务的进项税额后的余额作为应纳税额。

（2）小规模纳税人采用简易计税方法，即按照规定的征收率直接计算应纳税额。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和征税对象。

答案：企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。企业所得税的征税对象是纳税人的所得额，包括销售货物、提供劳务、转让财产、出租财产、投资收益等各项所得。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为七个级距，每个级距对应一个税率；比例税率适用于其他所得，税率为20%。

4.题目：简述房产税的征税范围、计税依据和税率。

答案：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。计税依据是房产原值或房产租金收入。

房产税的税率分为两种：对房产原值计税的，税率为1.2%；对房产租金收入计税的，税率为12%。具体税率由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确把握税收政策的变化，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.遵循合法性原则：税务师在进行税收筹划时，始终坚持合法性原则，确保企业的税收筹划方案在法律允许的范围内，避免因违法而带来的风险。

3.优化企业财务结构：税务师通过对企业财务状况的分析，帮助企业合理调整财务结构，降低税负，提高企业的经济效益。

4.提高税收遵从度：税务师通过税收筹划，使企业更加了解税收法律法规，提高企业员工的税收意识，从而提高税收遵从度。

5.促进企业持续发展：税收筹划有助于企业降低税负，增加企业可用资金，提高企业的市场竞争力，促进企业的持续发展。

6.增强企业竞争力：在市场经济条件下，企业间的竞争日益激烈。税务师通过税收筹划，使企业在同等条件下，享受到更多的税收优惠，从而增强企业的市场竞争力。

7.优化税收政策环境：税务师在税收筹划过程中，能够发现税收政策执行中的问题，向税务机关提出合理化建议，有助于优化税收政策环境。

（1）降低企业税负，提高企业经济效益；

（2）提高企业税收遵从度，降低税收风险；

（3）优化企业财务结构，增强企业市场竞争力；

（4）促进企业持续发展，推动社会经济发展；

（5）优化税收政策环境，促进税收法律法规的完善。因此，税务师在税收筹划中具有不可替代的作用。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：A

解析思路：增值税是对商品生产、流通、分配、消费等各个环节的增值额征收的一种税，因此选A。

2.答案：B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的广告费、业务招待费、公益性捐赠支出等，因此选B。

3.答案：D

解析思路：税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人有权要求税务机关出示税务检查证件、说明检查理由、提供检查依据，因此选D。

4.答案：A

解析思路：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税，因此选A。

5.答案：A

解析思路：城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税，因此选A。

6.答案：A

解析思路：房产税是对房产所有者征收的一种税，因此选A。

7.答案：C

解析思路：车辆购置税是对车辆所有者按照车辆购置价格征收的一种税，因此选C。

8.答案：B

解析思路：印花税是对签订合同的当事人按照合同金额征收的一种税，因此选B。

9.答案：B

解析思路：契税是对房屋买卖合同按照合同金额征收的一种税，因此选B。

10.答案：A

解析思路：资源税是对自然资源开采者征收的一种税，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABC

解析思路：增值税的征税范围包括商品销售、提供应税劳务、出口货物，因此选ABC。

2.答案：ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的广告费、业务招待费、公益性捐赠支出，因此选ABC。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、股息、红利所得等，因此选ABCD。

4.答案：ACD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城镇土地、建设用地、未开发土地，因此选ACD。

5.答案：AD

解析思路：房产税的征税范围包括房产、房屋附属设施，因此选AD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：增值税是对商品生产、流通、分配、消费等各个环节的增值额征收的一种税，