2024年税务师复习资料试题及答案

2024年税务师复习资料试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税

B.增值税的征税范围包括货物和劳务，但不包括不动产

C.增值税的税率分为基本税率和低税率

D.增值税的征收方式为源泉扣缴

参考答案：A

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括个体工商户和合伙企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的征收方式为自行申报

D.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

参考答案：B

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括个体工商户和合伙企业

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

D.个人所得税的计税依据为个人的收入总额

参考答案：B

4.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的征税对象为房屋及其附属设施

B.房产税的计税依据为房屋的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的征收方式为源泉扣缴

参考答案：A

5.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税的征税对象为车辆和船舶

B.车船税的计税依据为车辆和船舶的购买价格

C.车船税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.车船税的征收方式为源泉扣缴

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

参考答案：ABCD

7.下列属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.资产转让收入

D.投资收益

参考答案：AB

8.下列属于个人所得税应纳税所得项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

参考答案：ABCD

9.下列属于房产税计税依据的有：

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋评估价值

D.房屋折旧

参考答案：ABC

10.下列属于车船税计税依据的有：

A.车辆购置价格

B.船舶购置价格

C.车辆行驶里程

D.船舶吨位

参考答案：BD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税的征税范围包括货物和劳务，但不包括不动产。（）

参考答案：×

12.企业所得税的纳税人包括个体工商户和合伙企业。（）

参考答案：×

13.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

参考答案：√

14.房产税的计税依据为房屋的评估价值。（）

参考答案：√

15.车船税的征收方式为源泉扣缴。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的计税方法。

答案：

增值税的计税方法主要包括以下几种：

（1）一般纳税人采用增值税专用发票进行计税，按照销售额和适用税率计算应纳税额；

（2）小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额；

（3）进口货物采用关税完税价格和规定税率计算应纳税额；

（4）出口货物实行零税率，按照出口货物离岸价和规定退税率计算应退税额。

17.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序主要包括以下步骤：

（1）纳税人应当在规定的期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表；

（2）税务机关对纳税人的纳税申报表进行审核，对不符合规定的申报表要求纳税人补正；

（3）税务机关对符合规定的申报表进行审核确认后，计算应纳税额；

（4）纳税人按照税务机关核定的应纳税额缴纳企业所得税；

（5）税务机关对纳税人的缴纳情况进行检查，确保税款及时足额入库。

18.简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施主要包括以下方面：

（1）纳税人应当依法办理税务登记，并按照规定报送有关资料；

（2）税务机关对纳税人的收入情况进行调查，确保纳税人如实申报；

（3）税务机关对纳税人的所得额进行审核，计算应纳税额；

（4）税务机关对纳税人的缴纳情况进行检查，确保税款及时足额入库；

（5）税务机关对违反个人所得税法律法规的行为进行处罚，维护税收秩序。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业技能保障：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够准确把握税收法律法规的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。他们能够帮助纳税人识别税收风险，合理规避不必要的税收负担。

2.筹划方案设计：税务师能够根据纳税人的实际情况，结合税收政策，设计出符合税法规定的税收筹划方案。这些方案能够帮助企业或个人合法合规地降低税负，提高经济效益。

3.优化财务结构：税务师通过税收筹划，可以帮助纳税人优化财务结构，提高资金使用效率。例如，通过合理利用税收优惠政策，引导资金流向具有税收优惠的项目，从而实现资产的增值。

4.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够及时发现和规避潜在的税收风险，避免因税收问题导致的企业或个人面临罚款、滞纳金等处罚。

5.提高纳税意识：税务师通过税收筹划，能够提高纳税人的税收意识，促使纳税人自觉遵守税法规定，形成良好的纳税习惯。

6.政策引导：税务师在税收筹划中，能够将税收政策与企业发展战略相结合，引导企业合理调整经营策略，促进产业升级和结构调整。

7.社会效益：税务师的税收筹划有助于企业降低成本，提高竞争力，从而带动整个社会的经济发展。同时，合法的税收筹划也有助于税收收入的稳定增长。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A.增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税

解析思路：增值税的核心是增值额，即商品或劳务在生产、流通等环节增加的价值部分。

2.B.企业所得税的税率为25%

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，这是企业应缴纳的税率。

3.B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

解析思路：个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，根据收入水平的不同，适用不同的税率。

4.A.房产税的征税对象为房屋及其附属设施

解析思路：房产税的征税对象是房屋及其附属设施，包括土地、建筑物等。

5.A.车船税的征税对象为车辆和船舶

解析思路：车船税的征税对象是车辆和船舶，根据车辆和船舶的种类和吨位确定税额。

6.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。

7.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入，财产转让收入和投资收益通常需要缴纳企业所得税。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

9.ABC

解析思路：房产税的计税依据包括房屋原值、房屋租金和房屋评估价值，房屋折旧不是计税依据。

10.BD

解析思路：车船税的计税依据包括车辆购置价格和船舶购置价格，车辆行驶里程和船舶吨位不是计税依据。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。

7.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入，财产转让收入和投资收益通常需要缴纳企业所得税。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

9.ABC

解析思路：房产税的计税依据包括房屋原值、房屋租金和房屋评估价值，房屋折旧不是计税依据。

10.BD

解析思路：车船税的计税依据包括车辆购置价格和船舶购置价格，车辆行驶里程和船舶吨位不是计税依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：增值税的征税范围包括货物和劳务，但不包括不动产。

12.