助力2024税务师备考试题及答案

助力2024税务师备考试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业发生的下列支出中，属于增值税应税行为的是（）。

A.外购货物用于职工福利

B.外购货物用于在建工程

C.外购货物用于对外投资

D.外购货物用于销售

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售服务为提供服务的当天

C.销售无形资产为收到预收款的当天

D.销售不动产为取得索取销售款的凭据的当天

3.下列关于增值税税率的说法，错误的是（）。

A.基本税率一般为13%

B.低税率一般为9%

C.加计抵减税率为15%

D.特定税率一般为6%

4.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人应当在所在地主管税务机关办理纳税申报

B.纳税人应当在住所地主管税务机关办理纳税申报

C.纳税人应当在机构所在地主管税务机关办理纳税申报

D.纳税人应当在经营地主管税务机关办理纳税申报

5.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。

A.增值税专用发票是购买方抵扣增值税进项税额的凭证

B.增值税专用发票是销售方确认销售收入和纳税义务的凭证

C.增值税专用发票是纳税人在境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时开具的凭证

D.增值税专用发票是纳税人在境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时取得的凭证

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的企业

C.企业所得税的纳税人为在中国境内取得所得的企业

D.企业所得税的纳税人为在中国境内居住满1年的个人

7.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的基本税率为15%

B.企业所得税的基本税率为25%

C.企业所得税的优惠税率为10%

D.企业所得税的优惠税率为20%

8.下列关于企业所得税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天

B.企业所得税的纳税义务发生时间为取得所得的次月

C.企业所得税的纳税义务发生时间为取得所得的季度

D.企业所得税的纳税义务发生时间为取得所得的年度

9.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的纳税人为在中国境内居住满1年的个人

C.个人所得税的纳税人为在中国境内居住满2年的个人

D.个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的企业

10.下列关于个人所得税税率的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的税率为3%

B.个人所得税的税率为5%

C.个人所得税的税率为10%

D.个人所得税的税率为20%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

2.下列属于增值税纳税人的有（）。

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

3.下列属于增值税专用发票的开具范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

4.下列属于企业所得税的计税依据的有（）。

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.利润总额

5.下列属于个人所得税的纳税人的有（）。

A.个人

B.家庭

C.企业

D.行政单位

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人应当在所在地主管税务机关办理纳税申报。（）

2.增值税专用发票是销售方确认销售收入和纳税义务的凭证。（）

3.企业所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天。（）

4.个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人。（）

5.个人所得税的税率为20%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税专用发票的作用及其开具要求。

答案：

增值税专用发票是增值税专用的一种凭证，其主要作用包括：

（1）作为销售方确认销售收入和纳税义务的凭证；

（2）作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证；

（3）作为纳税人在境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时开具的凭证。

开具增值税专用发票的要求如下：

（1）发票内容应真实、准确、完整；

（2）发票代码、号码的编排应符合国家规定；

（3）发票应当加盖发票专用章；

（4）发票的开具时间、地点、购买方和销售方信息等应完整填写。

2.题目：请简述企业所得税的税收优惠政策及其适用范围。

答案：

企业所得税的税收优惠政策主要包括以下几种：

（1）高新技术企业优惠：对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

（2）小型微利企业优惠：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；

（3）研发费用加计扣除：对企业发生的研发费用，按照实际发生额的75%加计扣除；

（4）固定资产加速折旧：对企业购置的固定资产，按照国家规定可以实行加速折旧。

税收优惠政策的适用范围包括：

（1）高新技术企业；

（2）小型微利企业；

（3）从事研发活动的企业；

（4）购置固定资产的企业。

3.题目：请简述个人所得税的纳税申报方式及其期限。

答案：

个人所得税的纳税申报方式包括：

（1）自行申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报；

（2）委托申报：纳税人委托他人代为办理纳税申报；

（3）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式提交纳税申报；

（4）网上申报：纳税人通过税务机关提供的网上申报系统进行申报。

个人所得税的纳税申报期限如下：

（1）年度申报：年度终了后3个月内；

（2）月度申报：次月15日内；

（3）特定项目申报：在发生应税行为的次月15日内；

（4）临时性申报：在发生应税行为的次月15日内。

五、论述题

题目：结合我国税收政策，分析企业如何合理避税，同时确保合规经营。

答案：

企业在面对税收政策时，合理避税是提高经济效益的重要手段，但必须确保合规经营，遵守国家法律法规。以下是一些企业可以采取的措施：

1.税收筹划：企业应根据国家税收政策，合理规划财务结构，选择合适的会计政策和核算方法，以降低税负。例如，合理利用税收优惠政策，如高新技术企业减免税、研发费用加计扣除等。

2.成本控制：企业应加强成本管理，合理控制各项费用支出，提高成本效益。通过优化生产流程、提高生产效率、降低原材料消耗等方式，减少不必要的支出，从而降低税负。

3.资产重组：企业可以通过资产重组，如合并、分立、出售等，实现税收利益最大化。例如，合并可以减少重复纳税，分立可以降低税率，出售可以减少资产评估增值带来的税负。

4.优化融资结构：企业应合理选择融资渠道，如股权融资、债务融资等，以降低融资成本。债务融资可以享受利息抵扣税收优惠，股权融资则可以避免高额的利息支出。

5.合理避税：企业可以在不违反税法的前提下，利用税法规定的各种减免税政策。例如，利用税收协定、税收优惠政策等，减少跨国经营中的税负。

6.加强税务风险管理：企业应建立健全税务风险管理体系，对潜在的税务风险进行识别、评估和防范。通过合法合规的税务筹划，降低税务风险。

7.加强与税务机关的沟通：企业应主动与税务机关沟通，了解税收政策变化，及时调整经营策略。同时，通过合规经营，建立良好的税务信誉，为今后的发展创造有利条件。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税应税行为是指纳税人在境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。选项D符合这一定义。

2.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间以收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天为准，这是增值税法规定的。

3.C

解析思路：增值税税率包括基本税率、低税率、加计抵减税率和特定税率。选项C中的15%加计抵减税率是错误的，因为加计抵减税率通常是针对特定行业或特定业务的。

4.C

解析思路：增值税纳税地点一般为纳税人机构所在地，这是增值税法规定的。

5.D

解析思路：增值税专用发票是销售方开具给购买方的，用于购买方抵扣增值税进项税额的凭证，因此选项D是错误的。

6.C

解析思路：企业所得税的纳税人为在中国境内取得所得的企业，这是企业所得税法规定的。

7.B

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，这是企业所得税法规定的。

8.A

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天，这是企业所得税法规定的。

9.A

解析思路：个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人，这是个人所得税法规定的。

10.B

解析思路：个人所得税的税率分为多个档次，其中5%是其中一个档次，适用于工资、薪金所得等。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，因此所有选项都是正确的。

2.ABCD

解析思路：增值税纳税人包括企业、个人、行政单位和事业单位，这些都是增值税法规定的纳税人。

3.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，因此所有选项都是正确的。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、成本、费用和利润总额，这些都是企业所得税法规定的计税依据。

5.AD

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人和行政单位，企业通常不是个人所得税的纳税人，而家庭和个人可以共同构成个人所得税的纳税人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×