2024年税务师考试重要变化试题及答案

2024年税务师考试重要变化试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.2024年税务师考试中，关于增值税的税率调整，以下说法正确的是：

A.增值税基本税率由16%调整为13%

B.增值税基本税率由13%调整为16%

C.增值税基本税率保持不变

D.增值税基本税率由6%调整为9%

2.以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

C.企业所得税的计税依据为企业的成本费用

D.企业所得税的计税依据为企业的税前利润

3.2024年税务师考试中，关于个人所得税的专项附加扣除，以下说法正确的是：

A.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

B.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等

C.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人、大病医疗等

D.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等

4.以下关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产税的计税依据为房产的购置价格

B.房产税的计税依据为房产的评估价格

C.房产税的计税依据为房产的租金收入

D.房产税的计税依据为房产的购置价格和评估价格之和

5.2024年税务师考试中，关于城镇土地使用税的计税依据，以下说法正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的购置价格

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价格

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积和购置价格之和

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.以下关于增值税的征收范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.以下关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让无形资产

D.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目

8.以下关于个人所得税的征收范围，说法正确的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.以下关于房产税的征收范围，说法正确的是：

A.房屋、构筑物及其附属设施

B.地上建筑物

C.地下建筑物

D.房地产开发企业开发的商品房

10.以下关于城镇土地使用税的征收范围，说法正确的是：

A.城镇、工矿区范围内的土地

B.城市规划区范围内的土地

C.国有土地

D.集体土地

三、判断题（每题2分，共10分）

11.2024年税务师考试中，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

12.企业所得税的税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）

13.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育费用每月可扣除1000元。（）

14.房产税的计税依据为房产的评估价格，每年进行一次评估。（）

15.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积，每年进行一次评估。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述2024年税务师考试中关于增值税税率调整的影响。

答案：2024年税务师考试中，增值税基本税率由13%调整为16%，这一调整对企业和个人均产生了一定的影响。首先，对于企业而言，税率上升意味着企业应纳税额增加，可能会增加企业的财务负担。其次，对于消费者而言，税率上升可能导致商品价格上涨，从而影响消费者的购买力。此外，税率调整还可能对企业经营策略、市场竞争力等方面产生影响。

17.简述2024年税务师考试中关于个人所得税专项附加扣除的调整内容。

答案：2024年税务师考试中，个人所得税专项附加扣除的范围进行了调整，新增了住房贷款利息和赡养老人两项扣除。这意味着纳税人可以就这两项支出进行额外扣除，从而减轻个人所得税的负担。同时，调整后的专项附加扣除更加贴近实际生活，有助于提高纳税人的税后收入。

18.简述2024年税务师考试中关于企业所得税优惠政策的变化。

答案：2024年税务师考试中，企业所得税优惠政策主要涉及高新技术企业和小型微利企业。对于高新技术企业，政策调整后，企业在享受税收优惠时，不再受到研发费用比例的限制。对于小型微利企业，政策调整后，企业的年应纳税所得额上限从100万元提高至200万元，从而扩大了享受税收优惠的范围。

五、综合分析题（共20分）

题目：结合2024年税务师考试相关税收政策，分析某企业如何合理利用税收优惠政策降低税负。

答案：某企业可以采取以下措施合理利用税收优惠政策降低税负：

1.积极申请高新技术企业认定，享受15%的优惠税率；

2.对于符合条件的研发费用，按照一定比例加计扣除；

3.对小规模纳税人，享受增值税免税政策；

4.利用个人所得税专项附加扣除政策，减轻员工税负；

5.通过投资国家重点扶持的公共基础设施项目，享受企业所得税抵免；

6.对企业购置的环保设备、节能减排设备等，享受加速折旧政策。

五、论述题

题目：论述2024年税务师考试中，税收筹划在企业财务管理中的重要性及具体应用。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：通过合理的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，减少应纳税额，降低税负，提高企业的盈利能力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置财务资源，提高资金使用效率，从而增强企业的市场竞争力。

3.风险管理：税收筹划有助于企业识别和规避潜在的税务风险，确保企业税务合规，避免因税务问题导致的法律纠纷。

4.提高决策质量：税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，有助于企业领导层做出更加科学的决策。

具体应用方面，企业可以采取以下措施进行税收筹划：

1.合理选择纳税地点：企业可以根据税收优惠政策，选择税率较低的地区进行投资或设立分支机构。

2.利用税收优惠政策：企业应充分了解国家税收优惠政策，合理运用这些政策降低税负。

3.优化财务结构：通过调整企业财务结构，如优化债务资本比例，降低税负。

4.合理选择会计政策：企业可以合理选择会计政策，如收入确认、成本费用摊销等，以达到税收筹划的目的。

5.加强税务风险管理：企业应建立税务风险管理机制，定期评估税务风险，确保税务合规。

6.提高员工税务意识：企业应加强对员工的税务培训，提高员工的税务意识，共同参与税收筹划。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：根据2024年税务师考试相关通知，增值税基本税率由13%调整为16%，故选D。

2.A

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，这是企业所得税计算的基础。

3.C

解析思路：2024年税务师考试中，个人所得税专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人、大病医疗等，故选C。

4.B

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价格，这是根据房产的实际情况进行评估后确定的。

5.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积，这是根据土地实际占用情况确定的。

二、多项选择题

6.ABD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，故选ABD。

7.AB

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业和小型微利企业，故选AB。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，故选ABCD。

9.ABCD

解析思路：房产税的征收范围包括房屋、构筑物及其附属设施、地上建筑物、地下建筑物等，故选ABCD。

10.ABC

解析思路：城镇土地使用税的征收范围包括城镇、工矿区范围内的土地、城市规划区范围内的土地、国有土地，故选ABC。

三、判断题

11.×

解析思路：2024年税务师考试中，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，没有发生变化。

12.√