针对性复习2024年税务师考试试题及答案

针对性复习2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人的规定，错误的是（）。

A.可以抵扣进项税额

B.需要开具增值税专用发票

C.应按照规定申报纳税

D.可以自行开具增值税专用发票

2.下列属于企业所得税税前扣除项目中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.财产损失

B.捐赠支出

C.利息支出

D.罚款和滞纳金

3.下列关于个人所得税的规定，正确的是（）。

A.个体工商户可以享受起征点扣除

B.税率统一为3%

C.可以根据实际收入情况确定税率

D.专项附加扣除仅限于居民个人

4.下列关于增值税发票管理的规定，错误的是（）。

A.增值税专用发票应当由销售方开具

B.增值税普通发票应当由购买方开具

C.增值税发票的开具应当符合规定格式

D.增值税发票的保管应当符合规定期限

5.下列关于税收征收管理的规定，正确的是（）。

A.税务机关可以委托其他单位代征税款

B.税务机关可以对纳税人进行罚款

C.税务机关可以采取强制措施追缴欠税

D.税务机关可以对纳税人进行行政处罚

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列属于企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.纳税调整增加额

8.下列关于个人所得税的规定，正确的有（）。

A.可以根据实际收入情况确定税率

B.可以享受专项附加扣除

C.可以享受起征点扣除

D.可以享受减税优惠

9.下列属于增值税专用发票开具范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

10.下列关于税收征收管理的规定，正确的有（）。

A.税务机关可以委托其他单位代征税款

B.税务机关可以对纳税人进行罚款

C.税务机关可以采取强制措施追缴欠税

D.税务机关可以对纳税人进行行政处罚

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

12.企业所得税的税前扣除项目应当符合税法规定。（）

13.个人所得税的税率统一为3%。（）

14.增值税专用发票的开具应当符合规定格式。（）

15.税务机关可以对纳税人进行行政处罚。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、税率、进项税额抵扣、发票开具等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需要按照规定进行纳税申报，小规模纳税人可以按照简易计税方法进行纳税。

（2）税率：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用增值税简易税率。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（4）发票开具：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人开具增值税普通发票。

17.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）成本费用：包括直接成本、间接成本、制造费用、管理费用、销售费用等。

（2）税金及附加：包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

（3）损失：包括财产损失、坏账损失、存货损失等。

（4）捐赠支出：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

（5）工资、薪金支出：企业支付给员工的工资、薪金，在合理范围内准予扣除。

（6）福利费支出：企业为员工提供的福利，在合理范围内准予扣除。

18.简述个人所得税的专项附加扣除。

答案：个人所得税的专项附加扣除包括以下几项：

（1）子女教育：每个子女每月1000元，每年12000元。

（2）继续教育：每年4800元，每年不超过4800元。

（3）大病医疗：在一个纳税年度内，自负医药费用超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

（4）住房贷款利息：每月1000元，每年12000元。

（5）住房租金：每月1000元，每年12000元。

（6）赡养老人：每月2000元，每年24000元。

五、论述题

题目：论述税收政策对经济调节的作用及影响。

答案：税收政策是政府宏观经济调控的重要手段之一，通过对税收的调整，政府可以对经济进行有效的调节。以下是税收政策对经济调节的作用及影响：

1.调节经济总量：通过调整税率、税种和税收优惠政策，政府可以影响企业和个人的可支配收入，进而调节社会总需求。例如，降低税率可以刺激消费和投资，增加社会总需求；提高税率则相反。

2.调节经济结构：税收政策可以通过对不同行业、不同产品的税收优惠或惩罚，引导资源向国家鼓励发展的产业和领域流动，优化经济结构。例如，对高新技术产业给予税收优惠，可以促进产业结构升级。

3.调节收入分配：税收政策可以通过累进税率制度，对高收入者征收更高的税率，实现收入再分配，缩小贫富差距。此外，通过税收优惠政策，如对低收入群体的税收减免，可以提高其生活水平。

4.调节经济周期：在经济过热时，政府可以通过提高税率、增加税收等措施，抑制通货膨胀，降低经济过热的风险；在经济衰退时，政府可以通过降低税率、减少税收等手段，刺激经济增长，缓解经济衰退。

5.促进可持续发展：税收政策可以通过征收环境税、资源税等，引导企业和个人减少对环境的污染和资源的浪费，促进经济可持续发展。

税收政策对经济调节的影响主要体现在以下几个方面：

（1）影响企业投资决策：税收优惠政策可以降低企业税负，增加企业利润，从而鼓励企业增加投资。

（2）影响消费行为：税收政策可以通过调节消费税、增值税等，影响消费者的购买力，进而影响消费行为。

（3）影响就业：税收政策可以通过调整个人所得税、企业所得税等，影响企业的盈利能力和劳动成本，进而影响就业。

（4）影响国际贸易：税收政策可以通过关税、出口退税等手段，影响国际贸易，保护本国产业，促进出口。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不行，因此选项D正确。

2.答案：D

解析思路：罚款和滞纳金不属于企业的正常经营成本，不能在计算应纳税所得额时扣除，因此选项D正确。

3.答案：C

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，根据纳税人的实际收入情况确定，因此选项C正确。

4.答案：B

解析思路：增值税普通发票应当由销售方开具，而不是购买方，因此选项B错误。

5.答案：C

解析思路：税务机关可以采取强制措施追缴欠税，这是税收征收管理的一项重要规定，因此选项C正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此选项ABCD均正确。

7.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括利息收入、股息收入、财产转让所得以及纳税调整增加额，因此选项ABCD均正确。

8.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的税率可以根据实际收入情况确定，可以享受专项附加扣除、起征点扣除以及减税优惠，因此选项ABCD均正确。

9.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售不动产，因此选项ABCD均正确。

10.答案：ABCD

解析思路：税收征收管理的规定包括税务机关可以委托其他单位代征税款、可以对纳税人进行罚款、可以采取强制措施追缴欠税以及可以对纳税人进行行政处罚，因此选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，这是增值税制度的基本原则之一。

12.答案：√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目应当符合税法规定，这是确保税收