复习中的问题解决 2024年税务师考试试题及答案

复习中的问题解决2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以抵扣进项税额

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额

2.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是（）。

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除项目后的余额

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档

D.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

3.下列关于个人所得税的征收方式，错误的是（）。

A.个人所得税的征收方式有超额累进税率和比例税率两种

B.工资、薪金所得适用超额累进税率

C.劳务报酬所得适用比例税率

D.个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

4.下列关于房产税的说法，错误的是（）。

A.房产税的纳税人为房屋的所有权人

B.房产税的计税依据为房屋的计税价值

C.房产税的税率分为0.5%、1.2%和1.5%三档

D.房产税的计算公式为：计税价值×适用税率

5.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用者

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积

C.城镇土地使用税的税率分为4元/平方米、6元/平方米和12元/平方米三档

D.城镇土地使用税的计算公式为：实际使用面积×适用税率

6.下列关于资源税的说法，错误的是（）。

A.资源税的纳税人为资源开采、生产或销售的企业

B.资源税的计税依据为资源的销售数量或销售额

C.资源税的税率分为固定税率和比例税率两种

D.资源税的计算公式为：计税依据×适用税率

7.下列关于印花税的说法，错误的是（）。

A.印花税的纳税人为印花税的应税凭证的持有人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.印花税的计算公式为：计税依据×适用税率

8.下列关于契税的说法，错误的是（）。

A.契税的纳税人为房屋的买受人

B.契税的计税依据为房屋的成交价格

C.契税的税率分为3%、4%和5%三档

D.契税的计算公式为：计税依据×适用税率

9.下列关于车船税的说法，错误的是（）。

A.车船税的纳税人为车船的所有权人

B.车船税的计税依据为车船的排量或吨位

C.车船税的税率分为0.3%、0.5%和1%三档

D.车船税的计算公式为：计税依据×适用税率

10.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税的纳税人为增值税、消费税的纳税人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%三档

D.城市维护建设税的计算公式为：增值税、消费税税额×适用税率

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.职工工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.财产保险费

D.利息支出

3.下列属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.下列属于房产税征税范围的有（）。

A.房屋的所有权人

B.房屋的承租人

C.房屋的抵押权人

D.房屋的实际使用者

5.下列属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.土地的所有权人

B.土地的使用权人

C.土地的承租人

D.土地的抵押权人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人可以抵扣所有进项税额。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.印花税的计税依据为应税凭证的金额。（）

5.契税的税率分为3%、4%和5%三档。（）

6.车船税的计税依据为车船的排量或吨位。（）

7.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额。（）

8.资源税的税率分为固定税率和比例税率两种。（）

9.房产税的纳税人为房屋的所有权人。（）

10.城镇土地使用税的纳税人为土地使用者。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的征收范围。

答案：

增值税的征收范围主要包括以下几个方面：

（1）销售货物：指纳税人有偿转让货物所有权的行为，包括销售动产和不动产。

（2）提供加工、修理修配劳务：指纳税人有偿提供加工、修理修配等生产性劳务。

（3）提供应税服务：指纳税人有偿提供交通运输服务、建筑安装服务、租赁服务、金融服务、现代服务等。

（4）销售无形资产：指纳税人有偿转让无形资产所有权或使用权的行为。

（5）销售不动产：指纳税人有偿转让不动产所有权的行为。

2.简述企业所得税的纳税期限。

答案：

企业所得税的纳税期限根据不同的征收方式有所区别：

（1）按月或者按季预缴：纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

（2）按年申报：纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。

3.简述个人所得税的源泉扣缴。

答案：

个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付个人所得税应税所得时，依法直接代扣代缴税款的方式。源泉扣缴的范围包括：

（1）工资、薪金所得：单位支付给员工的工资、薪金所得，应当由单位代扣代缴个人所得税。

（2）稿酬所得：稿酬所得支付时，支付单位应当代扣代缴个人所得税。

（3）特许权使用费所得：支付特许权使用费的单位或者个人，应当代扣代缴个人所得税。

（4）利息、股息、红利所得：支付利息、股息、红利所得的单位或者个人，应当代扣代缴个人所得税。

4.简述房产税的纳税期限。

答案：

房产税的纳税期限分为以下几种情况：

（1）按年计征：房产税的纳税期限为每年3月31日前的1个月内，纳税人应当自行申报纳税。

（2）按季计征：房产税的纳税期限为每季度末的15日内，纳税人应当自行申报纳税。

（3）按月计征：房产税的纳税期限为每月末的15日内，纳税人应当自行申报纳税。

五、论述题

题目：论述增值税在国民经济中的作用及其影响。

答案：

增值税作为一种流转税，在国民经济中发挥着重要的作用，具体体现在以下几个方面：

1.调节经济运行：增值税通过对商品和劳务的增值额征税，避免了重复征税，使得税收负担更加合理。它有助于促进经济的稳定增长，因为增值税的征收方式有利于刺激消费，推动产业升级和结构优化。

2.收集财政收入：增值税是政府财政收入的重要来源之一。由于增值税的征收范围广泛，税基稳定，因此能够为政府提供持续稳定的税收收入，支持国家的基础设施建设和社会事业发展。

3.促进公平竞争：增值税的征收方式有利于消除地区间的税收壁垒，实现公平竞争。在增值税下，企业只需根据增值额纳税，不论其生产规模大小，都能享受到平等的税收待遇，这有助于促进企业之间的公平竞争。

4.促进产业升级：增值税的征收能够鼓励企业提高生产效率和产品质量，减少中间环节，降低成本。这有助于推动产业结构的优化升级，促进经济的高质量发展。

5.提高税收管理的效率：增值税的征收采用发票管理制度，有利于加强税收征管。增值税专用发票的使用可以追踪商品和劳务的流转过程，有助于税务机关掌握经济活动的真实情况，提高税收征管的效率和准确性。

然而，增值税在国民经济中也可能产生一些负面影响：

1.增值税的征收可能导致税收负担转嫁给消费者，特别是对于生活必需品的高税率可能对低收入群体造成较大的经济压力。

2.增值税的税率设计和征收范围可能影响经济的稳定。如果税率过高或征收范围过广，可能会导致企业成本上升，影响企业的竞争力。

3.增值税的征收可能导致税收筹划现象，企业可能会通过调整经营策略来规避增值税，从而影响税收收入的稳定性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额，但可以按照简易计税方法计算应纳税额。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除项目后的余额，税率分为25%和15%两档。

3.D

解析思路：个人所得税的征收方式有超额累进税率和比例税率两种，工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得适用比例税率，计算公式为应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

4.C

解析思路：房产税的纳税人为房屋的所有权人，计税依据为房屋的计税价值，税率分为0.5%、1.2%和1.5%三档，计算公式为计税价值×适用税率。

5.C

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用者，计税依据为土地的实际使用面积，税率分为4元/平方米、6元/平方米和12元/平方米三档，计算公式为实际使用面积×适用税率。

6.B

解析思路：资源税的纳税人为资源开采、生产或销售的企业，计税依据为资源的销售数量或销售额，税率分为固定税率和比例税率两种，计算公式为计税依据×适用税率。

7.C

解析思路：印花税的纳税人为印花税的应税凭证的持有人，计税依据为应税凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率两种，计算公式为计税依据×适用税率。

8.B

解析思路：契税的纳税人为房屋的买受人，计税依据为房屋的成交价格，税率分为3%、4%和5%三档，计算公式为计税依据×适用税率。

9.C

解析思路：车船税的纳税人为车船的所有权人，计税依据为车船的排量或吨位，税率分为0.3%、0.5%和1%三档，计算公式为计税依据×适用税率。

10.D

解析思路：城市维护建设税的纳税人为增值税、消费税的纳税人，计税依据为增值税、消费税的税额，税率分为7%、5%和1%三档，计算公式为增值税、消费税税额×适用税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、销售无形资产和销售不动产。

2.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、薪金支出、财产保险费和利息支出，税收滞纳金不得作为税前扣除项目。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

4.ABD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋的所有权人、房屋的承租人和房屋的实际使用者。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括土地的所有权人、土地的使用权人、土地的承租人和土地的抵押权人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税纳税人可以抵扣进项税额，但并非所有进项税额都可以抵扣。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而非会计利