税务师考试常见试题及答案

税务师考试常见试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业提供劳务所得

D.企业购买国债所得

3.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列关于增值税税率的规定，错误的是？

A.基本税率为13%

B.低税率税率为9%

C.小规模纳税人适用简易计税方法，税率为3%

D.特定商品适用零税率

5.下列关于企业所得税税前扣除的规定，错误的是？

A.企业发生的合理工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.企业购置的固定资产，自投入使用月份的次月起计算折旧

6.下列关于个人所得税税前扣除的规定，错误的是？

A.个人取得的工资、薪金所得，每月减除3500元后的余额为应纳税所得额

B.个人取得的稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用

C.个人取得的特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用

D.个人取得的财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额

7.下列关于增值税发票管理的规定，错误的是？

A.增值税专用发票由税务机关免费发放

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票开具后，不得更改

D.增值税专用发票丢失，应及时向税务机关报告

8.下列关于企业所得税年度纳税申报的规定，错误的是？

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度财务会计报告

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度税收缴纳申报表

D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和年度财务会计报告

9.下列关于个人所得税年度纳税申报的规定，错误的是？

A.个人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表

B.个人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度财务会计报告

C.个人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度税收缴纳申报表

D.个人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表和年度财务会计报告

10.下列关于税收征收管理的原则，错误的是？

A.公平原则

B.公开原则

C.依法原则

D.保密原则

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业提供劳务所得

D.企业购买国债所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税税率的规定？

A.基本税率为13%

B.低税率税率为9%

C.小规模纳税人适用简易计税方法，税率为3%

D.特定商品适用零税率

5.下列哪些属于企业所得税税前扣除的规定？

A.企业发生的合理工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.企业购置的固定资产，自投入使用月份的次月起计算折旧

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以自行打印，无需税务机关审核。（）

2.企业所得税年度纳税申报表由企业自行编制，无需税务机关审核。（）

3.个人所得税年度纳税申报表由个人自行编制，无需税务机关审核。（）

4.税收征收管理应当遵循公开、公平、公正的原则。（）

5.税务机关应当对纳税人的税收信息保密。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目1：简述增值税发票管理的具体要求。

答案：增值税发票管理要求包括：发票的领购、开具、保管、缴销等环节的规范操作。具体要求如下：

1.发票领购：纳税人应当依法向主管税务机关申领增值税发票，并按照规定领取发票。

2.发票开具：纳税人应当按照规定的开具时限、范围、内容、格式等要求开具发票，确保发票的真实性、合法性和完整性。

3.发票保管：纳税人应当妥善保管增值税发票，不得擅自销毁、伪造、篡改，确保发票的原始性。

4.发票缴销：纳税人应当在规定的时间内向主管税务机关缴销已开具的发票，不得拖延或隐瞒。

5.发票丢失或损毁：纳税人应当及时向主管税务机关报告发票丢失或损毁情况，并按照规定进行处理。

题目2：简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，具体包括以下内容：

1.企业生产经营所得：企业从事生产经营活动所取得的收入减去相关成本、费用、税金后的余额。

2.企业转让财产所得：企业转让固定资产、无形资产、股权等财产取得的收入减去财产原值、合理费用后的余额。

3.企业提供劳务所得：企业提供劳务取得的收入减去相关成本、费用后的余额。

4.企业投资所得：企业取得的投资收益，包括股息、红利等。

5.企业其他所得：企业取得的除上述四项以外的其他收入。

题目3：简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式主要包括以下几种：

1.逐月预扣预缴：企业、事业单位和其他单位按照规定，对员工取得的工资、薪金所得实行逐月预扣预缴。

2.年终一次性汇算清缴：对个人取得的工资、薪金所得，年度内累计预扣预缴的税款超过应纳税款的，应当在年度终了后向税务机关申报办理汇算清缴。

3.查账征收：对个体工商户、个人独资企业和合伙企业等从事生产经营活动的个人，税务机关可以根据其收入、成本、费用等情况进行查账征收。

4.定额征收：对部分个人取得的收入，如财产租赁所得、财产转让所得等，税务机关可以按照规定实行定额征收。

5.其他征收方式：根据具体情况，税务机关可以采取其他征收方式。

五、论述题

题目：论述增值税发票在税收征收管理中的重要性。

答案：增值税发票在税收征收管理中扮演着至关重要的角色，其重要性体现在以下几个方面：

1.确保税收收入的准确性：增值税发票是记录企业销售额和进项税额的重要凭证，通过对发票的审查，税务机关可以准确计算企业的应纳税额，从而保证国家税收收入的稳定和可靠。

2.维护税法秩序：增值税发票的规范使用有助于维护税法的严肃性和权威性，防止逃税、骗税等违法行为的发生，确保税收法律的实施。

3.促进税收征管信息化：随着税收征管信息化的推进，增值税发票电子化的普及使得税务机关能够更高效地采集、处理和分析税收数据，提高税收征管效率。

4.强化纳税人法律责任：增值税发票的规范使用有助于明确纳税人的税收责任，一旦发生涉税违法行为，发票可以作为证据支持税务机关的处罚决定。

5.促进企业财务管理：增值税发票是企业财务核算的基础，通过规范的发票管理，企业可以更好地进行成本控制、税务筹划和财务分析，提高企业的财务管理水平。

6.加强国际税收合作：在全球化的背景下，增值税发票是国际贸易中重要的税务凭证，有助于加强国际税收合作，防范跨国逃税行为。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业提供劳务所得和企业购买国债所得，企业购买国债所得不属于企业所得税的征税对象。

3.C

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得，财产转让所得属于个人所得税的征税范围。

4.C

解析思路：增值税税率的规定包括基本税率、低税率、小规模纳税人适用简易计税方法和特定商品适用零税率，小规模纳税人适用简易计税方法，税率为3%。

5.D

解析思路：企业所得税税前扣除的规定包括合理工资、薪金支出、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费支出以及固定资产折旧，企业购置的固定资产，自投入使用月份的次月起计算折旧。

6.B

解析思路：个人所得税税前扣除的规定包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得，个人取得的稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。

7.A

解析思路：增值税发票管理的规定包括发票的领购、开具、保管、缴销等环节的规范操作，增值税专用发票由税务机关免费发放。

8.C

解析思路：企业所得税年度纳税申报的规定包括年度企业所得税纳税申报表、年度财务会计报告和年度税收缴纳申报表，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度税收缴纳申报表。

9.B

解析思路：个人所得税年度纳税申报的规定包括年度个人所得税纳税申报表、年度财务会计报告和年度税收缴纳申报表，个人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度财务会计报告。

10.D

解析思路：税收征收管理的原则包括公平原则、公开原则、依法原则和保密原则，税收征收管理应当遵循保密原则。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，所有选项均属于增值税的征税范围。

2.ABC

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业提供劳务所得和企业购买国债所得，所有选项均属于企业所得税的征税对象。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得，所有选项均属于个人所得税的征税范围。

4.ABCD

解析思路：增值税税率的规定包括基本税率、低税率、小规模纳税人适用简易计税方法和特定商品适用零税率，所有选项均属于增值税税率的规定。

5.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的规定包括合理工资、薪金支出、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费支出以及固定资产折旧，所有选项均属于企业所得税税前扣除的规定。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税发票管理