提升2024年税务师成绩的试题及答案

提升2024年税务师成绩的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收货款方式结算的，纳税义务发生时间为：

A.货物发出的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.纳税人开具收据当天

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.投资收益

C.利息支出

D.捐赠支出

4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

6.下列哪项不属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.企业转让股权所得，下列哪种情况下免征企业所得税？

A.转让方为个人

B.转让方为非居民企业

C.转让方为居民企业，且符合条件

D.转让方为居民企业，但不符合条件

8.下列哪项不属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税的加计扣除项目的是：

A.研发费用

B.转让技术所得

C.环保设备投资

D.残疾人工资

10.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.6%征收率

C.5%征收率

D.1%征收率

11.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.个体工商户

B.企业

C.事业单位

D.国家机关

12.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.利息收入

D.资产转让所得

13.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.非营利组织提供的公益性服务

D.增值税一般纳税人销售不动产

14.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.教育支出

C.医疗保健支出

D.养老保险

15.下列哪项不属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪项不属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.6%征收率

C.5%征收率

D.1%征收率

18.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.个体工商户

B.企业

C.事业单位

D.国家机关

19.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.利息收入

D.资产转让所得

20.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.非营利组织提供的公益性服务

D.增值税一般纳税人销售不动产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.投资收益

C.利息支出

D.捐赠支出

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

4.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

5.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位和国家机关。（）

2.企业转让股权所得，符合条件的情况下可以免征企业所得税。（）

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、教育支出、医疗保健支出和养老保险。（）

4.增值税的简易计税方法包括3%征收率、6%征收率和1%征收率。（）

5.企业发生的研发费用可以加计扣除。（）

6.个人转让自用住房免征个人所得税。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。（）

8.企业转让不动产，符合条件的情况下可以免征增值税。（）

9.个人所得税的征收率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。（）

10.企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取预收货款方式结算的，为发出货物的当天；委托代销的，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；从事货物生产的纳税人，生产并销售货物，为销售货物并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；从事货物批发或者零售的纳税人，销售货物，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；从事应税劳务的纳税人，提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

2.题目：简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、研究开发费用、环境保护专项资金、社会保险费、补充养老保险费、补充医疗保险费、财产保险费、租赁费、融资费用、转让财产损失、资产减值损失、公益性捐赠支出、非广告性赞助支出、其他扣除项目。

3.题目：简述个人所得税的专项附加扣除项目。

答案：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。这些扣除项目旨在减轻个人所得税的税负，鼓励个人在教育、医疗、住房等方面的合理支出。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

首先，税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够帮助企业了解和掌握国家税收法律法规，确保企业税务处理的合规性。通过对税收政策的深入研究，税务师能够为企业提供准确的税务咨询，帮助企业避免因不了解税收政策而导致的税务风险。

其次，税务师能够根据企业的经营状况和税收负担，为企业量身定制税收筹划方案。这些方案不仅有助于降低企业的税负，还能够优化企业的财务结构，提高企业的盈利能力。税务师在税收筹划中的作用，类似于为企业提供“税务健康检查”，帮助企业发现潜在的风险点，提前进行风险防范。

再次，税务师在税收筹划过程中，能够帮助企业充分利用税收优惠政策。随着国家对中小企业、高新技术产业等领域的扶持力度不断加大，税收优惠政策也日益丰富。税务师凭借专业知识和实践经验，能够帮助企业抓住政策机遇，享受税收减免，实现可持续发展。

此外，税务师在税收筹划中还承担着以下重要角色：

1.增强企业税务合规意识：税务师通过为企业提供税收筹划服务，有助于提高企业员工的税务合规意识，降低企业因违规操作而面临的法律风险。

2.促进企业财务管理：税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，税务师在税收筹划过程中的参与，有助于提升企业的财务管理水平。

3.优化企业产业结构：税务师通过对税收政策的深入研究，为企业提供产业升级和转型方面的建议，有助于优化企业产业结构，提升企业竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，而不包括销售不动产。

2.A

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，采取预收货款方式结算的，则为货物发出的当天。

3.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，而投资收益不属于税前扣除项目。

4.D

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购进原材料、固定资产和不动产等支付的增值税，而小汽车的购买不属于进项税额抵扣范围。

5.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，偶然而得不属于征税范围。

6.D

解析思路：增值税的纳税期限通常为每月，而不包括每季、每半年和每年。

7.C

解析思路：企业转让股权所得，符合条件的情况下可以免征企业所得税，条件包括转让方为居民企业且符合规定等。

8.C

解析思路：增值税的征收率包括3%、6%、9%和13%，而不包括5%。

9.B

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括研发费用、环保设备投资、残疾人工资等，而转让技术所得不属于加计扣除项目。

10.D

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、6%、9%和13%征收率，而不包括1%。

11.C

解析思路：增值税的纳税义务人包括个体工商户、企业和其他单位，但不包括事业单位。

12.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、营业外收入、利息收入和资产转让所得，而不包括财产转让所得。

13.D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物和非营利组织提供的公益性服务，不包括增值税一般纳税人销售不动产。

14.D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人，养老保险不属于专项附加扣除项目。

15.D

解析思路：增值税的纳税申报期限通常为每月，而不包括每季、每半年和每年。

16.C

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为每半年，而不包括每月、每季和每年。

17.D

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、6%、9%和13%征收率，而不包括1%。

18.C

解析思路：增值税的纳税义务人包括个体工商户、企业和其他单位，但不包括事业单位。

19.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、营业外收入、利息收入和资产转让所得，而不包括资产转让所得。

20.D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物和非营利组织提供的公益性服务，不包括增值税一般纳税人销售不动产。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、捐赠支出和利息支出，而投资收益不属于税前扣除项目。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和偶然所得。

4.ABC

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季和每半年，而不包括每年。

5.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季和每半年，而不包括每年。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位和国家机关。

2.√

解析思路：企业转让股权所得，符合条件的情况下可以免征企业所得税。

3.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

4.×

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、6%、9%和13%征收率，而不包括1%。

5.