税务师2024年考试调整试题及答案

税务师2024年考试调整试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的合伙人应当按照下列哪项规定承担无限责任？

A.合伙协议

B.税务师事务所章程

C.税务师事务所设立批准文件

D.税务师事务所营业执照

2.下列哪项不属于税务师事务所设立分支机构应当具备的条件？

A.有健全的内部管理制度

B.有固定的经营场所

C.有符合国家规定数额的注册资本

D.有合伙人或者股东

3.税务师事务所的合伙人不得从事下列哪项活动？

A.代为办理税务代理业务

B.代为办理审计业务

C.代为办理资产评估业务

D.代为办理工程造价业务

4.税务师事务所的合伙人违反规定，给委托人造成损失的，应当承担什么责任？

A.合伙人承担全部责任

B.合伙人承担连带责任

C.合伙人承担次要责任

D.合伙人承担无责任

5.税务师事务所的合伙人违反规定，情节严重的，由哪个部门给予停止执业的处罚？

A.税务行政部门

B.工商行政部门

C.会计师事务所协会

D.税务师协会

6.税务师事务所的合伙人违反规定，给委托人造成损失的，应当承担什么责任？

A.合伙人承担全部责任

B.合伙人承担连带责任

C.合伙人承担次要责任

D.合伙人承担无责任

7.税务师事务所的合伙人违反规定，情节严重的，由哪个部门给予停止执业的处罚？

A.税务行政部门

B.工商行政部门

C.会计师事务所协会

D.税务师协会

8.税务师事务所的合伙人违反规定，给委托人造成损失的，应当承担什么责任？

A.合伙人承担全部责任

B.合伙人承担连带责任

C.合伙人承担次要责任

D.合伙人承担无责任

9.税务师事务所的合伙人违反规定，情节严重的，由哪个部门给予停止执业的处罚？

A.税务行政部门

B.工商行政部门

C.会计师事务所协会

D.税务师协会

10.税务师事务所的合伙人违反规定，给委托人造成损失的，应当承担什么责任？

A.合伙人承担全部责任

B.合伙人承担连带责任

C.合伙人承担次要责任

D.合伙人承担无责任

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所设立分支机构应当具备哪些条件？

A.有健全的内部管理制度

B.有固定的经营场所

C.有符合国家规定数额的注册资本

D.有合伙人或者股东

2.税务师事务所的合伙人不得从事下列哪些活动？

A.代为办理税务代理业务

B.代为办理审计业务

C.代为办理资产评估业务

D.代为办理工程造价业务

3.税务师事务所的合伙人违反规定，给委托人造成损失的，应当承担什么责任？

A.合伙人承担全部责任

B.合伙人承担连带责任

C.合伙人承担次要责任

D.合伙人承担无责任

4.税务师事务所的合伙人违反规定，情节严重的，由哪个部门给予停止执业的处罚？

A.税务行政部门

B.工商行政部门

C.会计师事务所协会

D.税务师协会

5.税务师事务所的合伙人违反规定，给委托人造成损失的，应当承担什么责任？

A.合伙人承担全部责任

B.合伙人承担连带责任

C.合伙人承担次要责任

D.合伙人承担无责任

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人可以从事代为办理税务代理业务。（）

2.税务师事务所的合伙人违反规定，给委托人造成损失的，由合伙人承担全部责任。（）

3.税务师事务所的合伙人违反规定，情节严重的，由税务行政部门给予停止执业的处罚。（）

4.税务师事务所的合伙人违反规定，给委托人造成损失的，由合伙人承担连带责任。（）

5.税务师事务所的合伙人违反规定，情节严重的，由税务师协会给予停止执业的处罚。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述税务师事务所的合伙人应当履行的职责。

答案：

（1）遵守国家法律法规和行业规范，维护税务师行业的良好形象；

（2）参与税务师事务所的经营管理，制定和执行事务所的业务发展规划；

（3）负责税务师事务所的财务管理和内部控制；

（4）监督税务师事务所的业务质量，确保业务合规、准确；

（5）维护税务师事务所的合法权益，处理与委托人、税务机关等的关系；

（6）执行合伙人会议的决议，参与事务所的重大决策；

（7）对税务师事务所的合伙人、员工进行培训和指导；

（8）履行其他应由合伙人承担的职责。

2.题目：简述税务师事务所设立分支机构应当符合哪些程序。

答案：

（1）合伙人会议通过设立分支机构的决议；

（2）向所在地省级税务师行业协会提出设立分支机构的申请；

（3）提交相关材料，包括合伙人会议决议、分支机构设立方案等；

（4）省级税务师行业协会审核批准；

（5）分支机构设立后，向所在地工商行政管理部门办理注册登记；

（6）分支机构设立后，向所在地税务师行业协会备案；

（7）分支机构开展业务前，应当取得税务师事务所的授权。

3.题目：简述税务师在执业过程中应当遵循的基本原则。

答案：

（1）独立、客观、公正原则；

（2）诚信、保密原则；

（3）专业、谨慎原则；

（4）持续学习、提高业务水平原则；

（5）遵守法律法规、行业规范原则；

（6）维护委托人合法权益原则；

（7）维护税务师行业形象原则。

五、论述题

题目：税务师事务所内部控制对提高税务服务质量的重要性及实施策略。

答案：

税务师事务所内部控制是确保事务所业务合规、风险可控、服务质量提升的重要手段。以下是税务师事务所内部控制对提高税务服务质量的重要性及实施策略的论述。

一、重要性

1.提高业务合规性：内部控制有助于确保税务师事务所的业务操作符合国家法律法规和行业规范，减少违规操作的风险。

2.风险管理：通过内部控制，税务师事务所能够识别、评估和控制潜在风险，保障事务所的稳定发展。

3.提升服务质量：内部控制有助于规范业务流程，提高工作效率，确保服务质量，满足客户需求。

4.增强客户信任：内部控制能够提高税务师事务所的信誉，增强客户对事务所的信任度，促进业务合作。

5.促进事务所发展：内部控制有助于优化内部管理，提高事务所的运营效率，为事务所的长远发展奠定基础。

二、实施策略

1.建立健全内部控制制度：根据事务所实际情况，制定完善的内部控制制度，涵盖业务流程、财务会计、风险管理等方面。

2.强化风险管理意识：通过培训和宣传，提高税务师及员工的风险管理意识，确保业务操作的合规性。

3.完善业务流程：优化业务流程，简化操作步骤，提高工作效率，确保业务质量。

4.建立审计和监督机制：设立内部审计部门或指定专人负责内部审计工作，对业务流程、财务状况等进行定期审计和监督。

5.加强人员管理：提高税务师及员工的专业素质和职业道德，确保业务操作的规范性和准确性。

6.优化财务管理制度：建立健全财务管理制度，加强资金管理，确保财务状况的透明度和合规性。

7.强化信息沟通：加强内部沟通，确保信息及时、准确地传递，提高工作效率和服务质量。

8.持续改进：根据业务发展需要，不断优化内部控制制度，提高内部控制水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，合伙人应当承担无限责任，即合伙人对事务所的债务承担无限连带责任。

2.D

解析思路：税务师事务所设立分支机构应当具备的条件包括有健全的内部管理制度、有固定的经营场所、有符合国家规定数额的注册资本，以及有合伙人或者股东，但不包括有分支机构。

3.A

解析思路：税务师事务所的合伙人不得从事代为办理税务代理业务，因为这属于税务代理的范畴，合伙人应当专注于事务所的经营管理。

4.B

解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所的合伙人违反规定，给委托人造成损失的，应当承担连带责任。

5.A

解析思路：税务师事务所的合伙人违反规定，情节严重的，由税务行政部门给予停止执业的处罚。

6.B

解析思路：与第4题相同，根据《税务师事务所管理办法》，合伙人违反规定给委托人造成损失的，应当承担连带责任。

7.A

解析思路：税务师事务所的合伙人违反规定，情节严重的，由税务行政部门给予停止执业的处罚。

8.B

解析思路：与第6题相同，合伙人违反规定给委托人造成损失的，应当承担连带责任。

9.A

解析思路：与第7题相同，合伙人违反规定，情节严重的，由税务行政部门给予停止执业的处罚。

10.B

解析思路：与第8题相同，合伙人违反规定给委托人造成损失的，应当承担连带责任。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所设立分支机构应当具备的条件包括有健全的内部管理制度、有固定的经营场所、有符合国家规定数额的注册资本，以及有合伙人或者股东。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的合伙人不得从事代为办理税务代理业务、审计业务、资产评估业务和工程造价业务。

3.AB

解析思路：税务师事务所的合伙人违反规定，给委托人造成损失的，应当承担全部责任和连带责任。

4.AD

解析思路：税务师事务所的合伙人违反规定，情节严重的，由税务行政部门给予停止执业的处罚，并可能由税务师协会给予行业惩戒。

5.AB

解析思路：税务师事务所的合伙人违反规定给委托人造成损失的，应当承担全部责任和连带责任。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师事务所的合伙人不得从事代为办理税务代理业务，因为这属于税务代理的范畴，合伙人应当专注于事务所的经营管理。

2.×