2024年税务师全景测评试题及答案

2024年税务师全景测评试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人分为增值税专用发票纳税人和普通发票纳税人

C.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人

D.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税临时纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的企业

C.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记并从事生产经营活动的企业

D.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记并从事生产经营活动的外资企业

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的纳税人为在中国境内居住并取得所得的个人

C.个人所得税的纳税人为在中国境内居住并取得所得的个人和在中国境内取得所得的外籍个人

D.个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人和在中国境外取得所得的个人

4.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的征税对象为土地

C.房产税的征税对象为房产和土地

D.房产税的征税对象为房产和土地使用权的转移

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税的征税对象为土地

B.城镇土地使用税的征税对象为房产

C.城镇土地使用税的征税对象为房产和土地

D.城镇土地使用税的征税对象为房产和土地使用权的转移

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税的征税对象为车辆

B.车辆购置税的征税对象为车辆购置者

C.车辆购置税的征税对象为车辆购置者和车辆使用者

D.车辆购置税的征税对象为车辆购置者和车辆所有者

7.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税的征税对象为印花

B.印花税的征税对象为合同

C.印花税的征税对象为合同和凭证

D.印花税的征税对象为合同和凭证的签订

8.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税的征税对象为房屋

B.契税的征税对象为土地

C.契税的征税对象为房屋和土地

D.契税的征税对象为房屋和土地使用权的转移

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税的征税对象为城市

B.城市维护建设税的征税对象为城市建设

C.城市维护建设税的征税对象为城市建设和维护

D.城市维护建设税的征税对象为城市建设、维护和经营

10.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）

A.耕地占用税的征税对象为耕地

B.耕地占用税的征税对象为耕地占用者

C.耕地占用税的征税对象为耕地占用者和耕地使用者

D.耕地占用税的征税对象为耕地占用者和耕地所有者

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.下列关于增值税的优惠政策，正确的有（）

A.小规模纳税人可以享受增值税免税政策

B.纳税人出口货物可以享受增值税退（免）税政策

C.纳税人提供应税服务可以享受增值税免征政策

D.纳税人提供不动产租赁服务可以享受增值税免征政策

12.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有（）

A.高新技术企业可以享受企业所得税优惠政策

B.符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税优惠政策

C.研发费用加计扣除政策适用于所有企业

D.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以享受企业所得税优惠政策

13.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的有（）

A.退休人员可以享受个人所得税优惠政策

B.离退休人员可以享受个人所得税优惠政策

C.残疾人可以享受个人所得税优惠政策

D.纳税人取得子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除的，可以享受个人所得税优惠政策

14.下列关于房产税的优惠政策，正确的有（）

A.住房面积在一定范围内的，可以享受房产税减免政策

B.住房面积在一定范围内的，可以享受房产税全额减免政策

C.住房面积在一定范围内的，可以享受房产税按比例减免政策

D.住房面积在一定范围内的，可以享受房产税按面积减免政策

15.下列关于城镇土地使用税的优惠政策，正确的有（）

A.城镇土地使用税可以按照实际占用土地面积计算缴纳

B.城镇土地使用税可以按照实际土地价值计算缴纳

C.符合条件的企业可以享受城镇土地使用税减免政策

D.符合条件的企业可以享受城镇土地使用税全额减免政策

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的征税范围。

答案：

增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。具体包括以下几个方面：

（1）销售货物：指纳税人有偿转让货物的所有权。

（2）提供加工、修理修配劳务：指纳税人有偿提供加工、修理修配劳务。

（3）进口货物：指纳税人有偿进口货物。

17.简述企业所得税的纳税期限。

答案：

企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴和年终汇算清缴。

（1）按月或者按季预缴：纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

（2）年终汇算清缴：纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款。

18.简述个人所得税的计税依据。

答案：

个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=每月收入额-起征点-五险一金-扣除项

其中，扣除项包括：

（1）基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；

（2）住房公积金；

（3）专项附加扣除；

（4）依法确定的其他扣除。

五、论述题

题目：论述税收筹划的基本原则及其在企业发展中的应用。

答案：

税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对企业财务活动的合理安排，使企业税负最小化的行为。税收筹划的基本原则如下：

1.合法性原则：税收筹划必须在税法规定的范围内进行，不得违反税法规定，确保筹划行为的合法性。

2.目的性原则：税收筹划的目的是为了降低企业税负，提高企业经济效益，增强企业竞争力。

3.全面性原则：税收筹划应考虑企业整体税负，兼顾各个税种，实现税负的最优化。

4.可行性原则：税收筹划应考虑企业实际情况，确保筹划方案具有可行性。

5.保密性原则：税收筹划过程中涉及的商业秘密和税务信息应予以保密。

在企业发展中，税收筹划的应用主要体现在以下几个方面：

1.优化企业组织结构：通过合理划分企业组织结构，降低企业税负，如设立分支机构、子公司等。

2.合理选择税收优惠：根据国家税收政策，选择适合企业的税收优惠政策，如高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除等。

3.优化资产配置：通过优化资产配置，如购置固定资产、无形资产等，享受相关税收优惠政策。

4.合理选择经营模式：根据企业经营特点，选择合适的经营模式，如自产自销、代理销售等，降低税负。

5.加强财务核算：加强企业财务核算，确保税收筹划方案的实施效果。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，选项A和B描述不准确。选项D中的“临时纳税人”不是增值税纳税人的分类。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税人应为在中国境内注册登记并从事生产经营活动的企业，选项A和B描述不全面。选项D中的“外资企业”只是企业类型的一种。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人应为在中国境内取得所得的个人，选项B和C描述过于宽泛。选项D中的“外籍个人”只是个人所得税纳税人的一个子集。

4.A

解析思路：房产税的征税对象为房产，选项B和C描述不准确。选项D中的“土地使用权的转移”是契税的征税对象。

5.A

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为土地，选项B和C描述不准确。选项D中的“土地使用权的转移”是耕地占用税的征税对象。

6.A

解析思路：车辆购置税的征税对象为车辆，选项B和C描述不准确。选项D中的“车辆所有者”并不是车辆购置税的征税对象。

7.C

解析思路：印花税的征税对象为合同和凭证，选项A和B描述不准确。选项D中的“合同和凭证的签订”只是印花税的征税环节。

8.A

解析思路：契税的征税对象为房屋，选项B和C描述不准确。选项D中的“土地使用权的转移”是契税的征税对象。

9.C

解析思路：城市维护建设税的征税对象为城市建设和维护，选项A和B描述不准确。选项D中的“城市建设、维护和经营”过于宽泛。

10.A

解析思路：耕地占用税的征税对象为耕地，选项B和C描述不准确。选项D中的“耕地占用者和耕地所有者”并不是耕地占用税的征税对象。

11.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小规模纳税人免税、出口货物退（免）税、提供应税服务免征、不动产租赁服务免征等。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、购置环保设备优惠等。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括退休人员优惠、离退休人员优惠、残疾人优惠、专项附加扣除等。

14.ABCD

解析思路：房产税的优惠政策包括住房面积减免、按比例减免等。

15.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的优惠政策包括按实际占用土地面积计算、按实际土地价值计算、企业减免等。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策涵盖了小规模纳税人、出口货物、应税服务和不动产租赁等多个方面。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术、小型微利、研发费用加计扣除和购置环保设备等多个方面。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的