2024年税务师高效应试技巧试题及答案

2024年税务师高效应试技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税方法，错误的是（）。

A.一般纳税人采用增值税专用发票核算

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.税率分为13%、9%、6%、3%、0%

D.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

2.下列属于企业所得税的免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.视同销售的收入

C.投资收益

D.营业外支出

3.某企业2023年会计利润为500万元，发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业当年准予税前扣除的捐赠支出为（）万元。

A.50

B.45

C.40

D.30

4.下列关于个人所得税的计税方法，错误的是（）。

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.税前扣除标准为每月5000元

5.下列属于增值税纳税义务人的是（）。

A.销售不动产的企业

B.出租动产的个人

C.出租不动产的个人

D.出售无形资产的企业

6.下列关于营业税改征增值税的试点范围，错误的是（）。

A.金融服务业

B.房地产业

C.建筑业

D.水利、环境保护、公共设施管理业

7.下列关于企业所得税的优惠政策，错误的是（）。

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例实行税额抵免

D.企业实际发生的研发费用，可按一定比例加计扣除

8.下列关于个人所得税的源泉扣缴，错误的是（）。

A.雇佣单位向个人支付工资、薪金所得，应当代扣代缴个人所得税

B.个人出租房屋所得，应由出租人自行申报缴纳个人所得税

C.银行向个人支付利息所得，应当代扣代缴个人所得税

D.个人取得股权激励所得，应当由支付所得的单位代扣代缴个人所得税

9.下列关于增值税专用发票的使用，错误的是（）。

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票由纳税人自行开具

C.专用发票实行最高开票限额管理

D.专用发票应当按月报送主管税务机关

10.下列关于企业所得税的汇算清缴，错误的是（）。

A.企业应当在年度终了后5个月内办理汇算清缴

B.企业应当按照税法规定，对年度所得进行计算、申报和缴纳

C.企业应当依法享受税收优惠政策

D.企业应当依法进行税务筹划

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列属于企业所得税的免税项目有（）。

A.国债利息收入

B.基金分红收入

C.境外投资收益

D.营业外支出

3.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的有（）。

A.残疾人所得，减征个人所得税

B.捐赠支出，准予税前扣除

C.股权激励所得，免征个人所得税

D.获得国家科技奖励，免征个人所得税

4.下列属于增值税纳税义务人的有（）。

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税免税人

D.增值税小规模纳税人转为一般纳税人

5.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有（）。

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例实行税额抵免

D.企业实际发生的研发费用，可按一定比例加计扣除

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%、5%、3%、1%七档。（）

3.个人所得税的源泉扣缴是指税务机关对纳税人的所得进行源泉征税的一种方式。（）

4.增值税专用发票可以由增值税一般纳税人和小规模纳税人领购使用。（）

5.企业在享受税收优惠政策时，应当依法进行税务筹划。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税专用发票的开具要求。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：

（1）发票应当按月开具，不得跨月开具；

（2）发票内容应当真实、准确、完整，不得有虚假记载；

（3）发票应当注明纳税人名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、开票日期、开票人姓名等信息；

（4）发票应当按照规定的格式开具，不得擅自变更；

（5）发票应当加盖发票专用章，不得使用其他印章；

（6）发票应当妥善保管，不得损毁、丢失。

2.题目：请简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括：

（1）企业应当按照税法规定，计算年度所得；

（2）企业应当编制企业所得税年度纳税申报表；

（3）企业应当依法享受税收优惠政策；

（4）企业应当向主管税务机关报送纳税申报表及相关资料；

（5）企业应当按照税务机关的要求，配合税务机关进行税务检查；

（6）企业应当按照税法规定，及时足额缴纳企业所得税。

3.题目：请简述个人所得税的扣缴义务人有哪些。

答案：个人所得税的扣缴义务人包括：

（1）支付工资、薪金的单位；

（2）支付利息、股息、红利所得的单位；

（3）支付特许权使用费所得的单位；

（4）支付财产租赁所得的单位；

（5）支付稿酬所得的单位；

（6）支付偶然所得的单位；

（7）支付其他所得的单位。

4.题目：请简述增值税的征收范围和税率。

答案：增值税的征收范围包括：

（1）销售货物；

（2）提供加工、修理修配劳务；

（3）销售不动产；

（4）出租动产；

（5）出租不动产；

（6）出售无形资产；

（7）提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰、其他服务。

增值税的税率分为：

（1）基本税率13%；

（2）低税率9%；

（3）零税率。

五、论述题

题目：请论述税收筹划在企业经营中的重要性及实施方法。

答案：

税收筹划在企业经营中具有重要意义，主要体现在以下几个方面：

1.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以在遵守税法规定的前提下，降低税负，从而提高企业的经济效益。

2.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高利润，增强企业在市场竞争中的优势。

3.优化资源配置：税收筹划有助于企业根据税收政策调整生产经营策略，优化资源配置，提高资源利用效率。

4.规避税收风险：合理的税收筹划可以帮助企业规避因不了解税法或操作不当而产生的税收风险。

实施税收筹划的方法如下：

1.了解税法：企业应充分了解国家税法及税收政策，把握税收优惠条件，为税收筹划提供依据。

2.合理选择税收优惠项目：企业应根据自身情况，选择符合税收优惠条件的项目，如高新技术企业、小型微利企业等。

3.优化财务管理：企业应加强财务管理，合理规划收支，降低财务成本，提高资金使用效率。

4.加强内部培训：企业应定期对员工进行税收法规和税收筹划方面的培训，提高员工对税收筹划的认识。

5.咨询专业机构：企业可聘请税务师事务所、会计师事务所以及税务顾问等专业人士，为企业提供税收筹划咨询服务。

6.规避税收风险：企业应关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案，规避税收风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，选项D正确。

2.A

解析思路：国债利息收入属于免税收入，根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税，选项A正确。

3.C

解析思路：公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，即50万元-500万元*12%=40万元，选项C正确。

4.B

解析思路：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得适用比例税率，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，税前扣除标准为每月5000元，选项B错误。

5.A

解析思路：增值税纳税义务人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人，销售货物属于增值税征税范围，选项A正确。

6.D

解析思路：营业税改征增值税的试点范围不包括水利、环境保护、公共设施管理业，选项D错误。

7.B

解析思路：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，选项B正确。

8.B

解析思路：个人出租房屋所得，应由出租人自行申报缴纳个人所得税，选项B错误。

9.D

解析思路：增值税专用发票应当按月报送主管税务机关，选项D正确。

10.B

解析思路：企业所得税的汇算清缴应当在年度终了后5个月内办理，选项B正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租动产、出租不动产、出售无形资产、提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰、其他服务，选项ABCD正确。

2.ACD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、境外投资收益、获得国家科技奖励等，选项ACD正确。

3.ABD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括残疾人所得减征、捐赠支出准予税前扣除、获得国家科技奖励免征等，选项ABD正确。

4.ABCD

解析思路：增值税纳税义务人包括增值税一般纳税人、小规模纳税人、免税人以及小规模纳税人转为一般纳税人，选项ABCD正确。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收、小型微利企业减按20%的税率征收、购置专用设备税额抵免、研发费用加计扣除等，选项ABCD正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作